Внутрифирменное финансовое планирование и прогнозирование перспектив развития предприятия

 

Общее количество посетителей в кафе за сутки 445 человек.

       Динамика  основных технико-экономических показателей составляется на основании отчета о прибылях и убытках и баланса (приложения 3,4) представлена в таблице 2.2:

Таблица 2.2

Динамика  основных технико-экономических показателей

Наименование  показателей	2009г.	2010г.	2011г.	Темп роста, %  (2010 к 2009)	Темп роста, % (2011 к 2010)	Темп роста, % (2011 к 2009)
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от продажи, тыс.руб. в том числе: готовая продукция товары в розничной        торговле	18032    12880 5152	21325    13427 7898	28175    20125 8050	118    104 153	131    149 102	156    156 157
Численность персонала, чел., в т.ч. аппарат управления рабочих	10    4 6	12    4 8	16    4 12	1,2    1 1,33	1,33    1 1,5	1,6    1 2
Фонд  заработной платы, тыс.руб.	1100	1800	2500	163	138	230
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	4360	5000	5538	122	127	155
Фондоотдача, руб.	1,38	1,27	1,25	0,92	0,98	0,9
Окончание таблицы 2.2
1	2	3	4	5	6	7
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	14204	15628	20499	111	131	144
Прибыль от продажи, тыс.руб.	3828	5697	7676	133	140	184
Чистая  прибыль, тыс.руб.	2973	4202	5691	133	140	184
Рентабельность, %	0,16	0,20	0,21	1,28	1,05	1,3
Коэффициент текущей ликвидности	1,4	1,44	1,39	1,03	0,97	0,99

 

     Из  таблицы 2.2. видно, что у предприятия ООО «Атлантида» выручка от продажи составила 28,1 млн.руб. Выручка по сравнению с 2009 годом Увеличилась на 10,1 млн.руб., что говорит об эффективном росте организации. В большей степени на это повлияло увеличение производства готовой продукции – на 156% и товаров в розничной торговле – на 157%.  С этим же фактором связано увеличение себестоимости реализованной продукции – на 111% за 2010г. и 144% за 2011г. Рост себестоимости обусловлен рядом факторов: это и увеличение закупочных цен поставщиков, и увеличение заработной платы, так же на это повлияло увеличение в составе внеоборотных активов основных средств (приобретено дополнительное оборудование, необходимое для обеспечения производственной деятельности, так же произошли изменения в интерьере помещения, что потребовало приобретения дополнительных основных средств).  Коэффициент текущей ликвидности на 2010 год составил 1,44, он увеличился на 0,04, а по истечении 2011г. снизился вследствие увеличения кредиторской задолженности.

     Основными показателями оценки финансового состояния  предприятия на краткосрочную перспективу  является ликвидность баланса.

Таблица 2.3

Показатели  ликвидности предприятия ООО  «Атлантида»

Показатель	Расчет	На начало периода	На конец периода	Изме-нение
Коэффициент абсолютной ликвидности	520/3936	0,13	0,15	+0,02
Коэффициент промежуточной ликвидности	7932-7050/3936	0,11	0,23	+0,12
Коэффициент текущей ликвидности	7932/3936	2	2,3	+0,3

 

     Коэффициент текущей ликвидности предприятия  ООО «Атлантида» соответствует  нормативу на начало и на конец  года, это говорит о том, что  у предприятия достаточно оборотных средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что предприятие не может погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолженности, так как коэффициент промежуточной ликвидности и на начало и на конец года ниже норматива – 0,1 и 0,2 соответственно.

     Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что у предприятия ООО «Атлантида»  мало денежных средств и на начало 0,13 и на конец года 0,15 – меньше норматива, следовательно предприятие на момент составления баланса не может за счет денежных средств погасить свои обязательства. По сравнению с началом года все показатели увеличились. 

2.2 Внутрифирменное планирование на примере ООО «Атлантида»

     Система управления планированием ОАО «Атлантида» - это регламент взаимодействия служб  аппарата управления и структурных  подразделений, закрепляющий в соответствующих  внутренних нормативных актах и  инструкциях обязанности каждого подразделения на каждой стадии бюджетного процесса, так как бюджетный процесс является непрерывным и повторяющимся (регулярным). Точно так же регулярно, в соответствующие сроки в аппарат управления из структурных подразделений должна поступать учетная информация, необходимая для его обеспечения. При разработке планов  различных типов осуществляется предварительно ряд технологических расчетов. Эти расчеты позволяют определить производственную программу предприятия, численность работников, виды и количество используемого технологического оборудования, площади отдельных цехов, помещений и всего предприятия в целом. Составление плана деятельности ООО «Атлантида» начинается с подготовки проекта отдельных его частей:

-  плана производства и реализации продукции; - плана материально-технического обеспечения;

-  плана по кадрам и заработной плате;

-  перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

-  финансового плана.

     Рассмотрим  план продаж готовой продукции на 2012год.

Таблица 2.4

План  продаж по готовой продукции на 2012 г. (в сравнении с 2011г)

Наименование	2011		план 2012		Изменение
	Сумма	%	Сумма	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Котлета домашняя	180	0,8	220,0	0,86	40,0	0,06
Котлета сибирская	201,6	0,98	269,5	1,06	67,9	0,08
Продолжение таблицы 2.4
1	2	3	4	5	6	7
Минтай  в конверте	432	2,02	534,9	2,10	102,9	0,08
Форель  жареная	280,8	1,21	320,4	1,26	39,6	0,05
Сельдь  соленая	486	2,22	548,3	2,15	62,3	-0,07
Шницель рыбный натуральный	460,8	2,1	507,9	2,00	47,1	-0,11
Бифштекс  говяжий	684	2,95	781,1	3,07	97,1	0,12
Котлета отбивная свиная	612	2,79	738,8	2,90	126,8	0,11
Шашлык говяжий	432	1,92	508,4	2,00	76,4	0,08
Гуляш (говяжий)	108	0,49	134,7	0,53	26,7	0,04
Поджарка (свиная)	396	1,6	440,0	1,73	44,0	0,13
Азу	316,8	1,45	361,8	1,42	45,0	-0,03
Говядина  по-пекински	388,8	1,8	444,5	1,75	55,7	-0,05
Суп грибной	108	0,47	137,6	0,54	29,6	0,07
Борщ  украинский	216	1,01	267,4	1,05	51,4	0,04
Суп с макаронными изделиями	108	0,46	139,4	0,55	31,4	0,09
Суп-пюре с копченостями	252	1,17	321,7	1,26	69,7	0,09
Гарнир  картофельный	720	3,56	589,2	2,31	-130,8	-1,25
Гарнир  овощное рагу	648	2,96	798,9	3,14	150,9	0,18
Салат фирменный	540	2,57	644,8	2,53	104,8	-0,04
Салат из белокочанной капусты с морковью	324	1,46	244,8	0,96	-79,2	-0,50
Винегрет  овощной	486	2,08	622,5	2,44	136,5	0,36
Салат из свеклы, сыр, чеснок.	432	1,93	378,4	1,49	-53,6	-0,44
Салат картофельный с грибами	520	3,21	780,2	3,06	260,2	-0,15
Окончание таблицы 2.4
1	2	3	4	5	6	7
Печень  жареная с луком	162	0,77	238,3	0,94	76,3	0,17
Салат крабовый	864	4	895,2	3,52	31,2	-0,48
Салат оливье	1080	4,93	1355,6	5,32	275,6	0,39
Салат генеральский	504	2,51	741,3	2,91	237,3	0,40
Сырники из творога	478,8	2,17	469,6	1,84	-9,2	-0,33
Рулет с луком, яйцом	396	1,74	530,8	2,08	134,8	0,34
Блинчики  с мясом	540,6	2,49	412,1	1,62	-128,5	-0,87
Блинчики  с творогом	288	1,35	381,5	1,50	93,5	0,15
Чиз-кейк фруктовый	656,8	3,93	1721,1	6,76	1064,3	2,83
Пирожки жареные с мясом, рисом	495	2,37	651,7	2,56	156,7	0,19
Пирожки печёные с луком, яйцом	162	0,78	214,5	0,84	52,5	0,06
Булочка из дрожжевого теста с повидлом	144	0,68	187,0	0,73	43,0	0,05
Булочка из дрожжевого теста с маком	72	0,39	107,2	0,42	35,2	0,03
Пирог яблочный	216	0,92	253,0	0,99	37,0	0,07
Пирог рыбный	252	0,98	237,0	0,93	-15,0	-0,05
Нарезка ассорти овощное	1080	5,06	1365,6	5,36	285,6	0,30
Нарезка ассорти мясное	1790	11,32	2449,9	9,62	659,9	-1,70
Нарезка ассорти рыбное	861	5,06	1262,6	4,96	401,6	-0,10
Нарезка ассорти фруктовое	750	5,34	1250,8	4,91	500,8	-0,43
Итого	20125	100	25461	100	5336,0	-

 

     План  продаж составляется с учетом взаимодействия различных факторов, таких как рост цен на сырье и материалы, спрос на товары, изменение ассортимента и т.д. Таким образом, по данным таблицы мы видим, что продажи продукции вырастут на 5336,0 тыс. руб., при этом видны изменения в структуре выручки, которое связано с увеличением продаж по той товарной группе, которая имеет больший спрос у потребителя.

     Планирование  показателей по труду и заработной плате также играет большую роль в внутрифирменном планировании. В нормативных актах, утвержденных Правительством РФ, видное место в составе затрат, образующих себестоимость продукции (работ, услуг), выделенных в отдельную группу, занимают затраты на оплату труда. Это одна из основных статей расходов на продажи любого торгового предприятия. Исходя из сущности затрат на оплату труда они формируются в сумме и измеряются в процентах к объему продаж. Это делает их сопоставимыми с уровнями доходов на продажи и прибыли и величиной цены.

Таблица 2.5

Данные  о движении рабочей силы

Показатели	Численность
	2009г.	2010г.	2011г.
1	2	3	4
Численность персонала, в т.ч.	10	12	16
Директор	1	1	1
Администратор	2	2	2
Бухгалтер	1	1	1
Повара	2	2	3
Официаты	3	5	7
Рабочие	1	1	2
Численность на начало года, чел.	9	10	12
Приняты на работу, чел.	5	3	6
Окончание таблицы 2.5
1	2	3	4
Выбыли, чел., в т.ч.	4	1	2
по собственному желанию	3	1	1
уволены за нарушение трудовой дисциплины	1	-	1
Численность персонала на конец года, чел.	10	12	16
Среднесписочная численность персонала, чел.	10	11	14
Коэффициент оборота по приему работников	0,5	0,25	0,43
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,4	0,09	0,15
Коэффициент текучести кадров	0,48	0,19	0,31
Коэффициент постоянства кадров	0,52	0,81	0,69
Среднесписочная численность персонала, чел.	10	11	14
Коэффициент оборота по приему работников	0,5	0,25	0,43
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,4	0,09	0,15

 

     Из  данной таблицы видно, что численность  на начало 2010 года составляет 10 человек, по сравнению с предыдущим годом численность на начало года  увеличилась на 1 человека. Число выбывших также равно 1, оно уменьшилось на 2 человека по сравнению с 2009 годом. Это подтверждает снижение коэффициента текучести кадров, что может говорить о повышении материального стимулирования работников, обеспечения рабочего места, а также о ряде внутрифирменных факторов, таких как взаимоотношения в коллективе и т.д.

Таблица 2.6

Баланс  рабочего времени (план 2012г.)

Показатели	Количество  дней	%
1	2	3
1. Календарное количество дней	365
2. Количество праздничных и выходных	116
Окончание таблицы 2.6
1	2	3
3. Номинальный фонд рабочего времени	249	100
4. Количество неявок на работу:	31	12
4.1. Очередной отпуск	26
4.2. Отпуск по учебе	1
4.3. Административный отпуск	1
4.4. Неявки по болезни	3
5. Количество рабочих дней в  среднем 1 рабочего за год, в т.ч. по кварталам:	218	88
5.1. I	49
5.2. II	54
5.3. III	58
5.4. IV	57