Анализ деятельности коммерческого банка

(вместо 100 %), остальные  кредиты - на 1,1 %.

Говоря о  выдаче кредитов, нельзя не проанализировать процентные ставки.

В течении года ставки кредитования имели устойчивую тенденцию снижения. Это

было обусловлено снижением ставки рефинансирования со 160 % в феврале до 48 %

в декабре 1996 года. Однако банковские ставки снижались  медленнее ввиду их

сохранения  по действующим договорам.

Наибольшее  количество кредитов  - 43 % - выдается в среднем по ставке от 80%

до 95 %. На долю кредитов, которые выданы по ставке выше 100 % годовых,

приходится  чуть более 20 % от общей суммы выданных кредитов. Среди них

доминируют  договоры, которые были заключены  от полугода до года тому назад.

В целом, активные операции, приносящие доход, составляют 51,3 % от общей

суммы активов, приносящих доход (рекомендуемый уровень - 85 %), на 1.07.96

года - 64,9 %. Величина имеет тенденцию к снижению, что  нельзя считать

положительным явлением.

Помимо этого, в разрезе активов, приносящих доход, наблюдается повышение доли

просроченной  задолженности: так за анализируемый  период сумма просроченных

кредитов составила 11,9 % (на 1.07.96 года - 9,5) от общей суммы  активов,

приносящих  доход (или возросла на 2899 млн. р.) Кроме  того, часть кредитов,

как отмечалось ранее, пролонгируются, это говорит  о том, что велика

вероятность вынесения  их на просрочку.

Соответственно, наблюдается рост активов, не приносящих доход, - на

42279 млн. р. (темп  роста - 164,9 %).

Рост обусловлен, преимущественно, ростом:

     - корсчета в ЦБ - на 77,2 % (6864,8 млн.  р.)

     - корсчета в других банках - в  9,35 раза (30545,6 млн. р.)

     - резервного счета в ЦБ РФ - на 24,66 % (3747,2 млн. р.)

     - денежных средств в кассе банка  - на 10 % (352 млн. р.)

     - некоторым ростом по статье основных средств - на 9 % (2252,4 млн. р.).

С одной стороны, данные тенденции свидетельствуют  о повышении ликвидности,

что подтверждается расчетами по Инструкции № 1, с другой - о снижении базы

работающих (доходных) активов. В результате чего Условный банк имеет

избыточный  уровень ликвидности и недополучение  доходов.

Вместе с  тем, учитывая “подвижность” перечисленных  статей, можно сделать

вывод, что в  целях выполнения обязательных экономических  нормативов, баланс

банка “подчищается”  ближе к отчетной дате.

Положительным можно считать снижение иммобилизации  ресурсов на 15,46 %, или

на 1482,9 млн. р., что  обусловлено безубыточностью работы банка по состоянию

на 1.01.97 года; 1.07.96 года на статью убытков приходилось 35 %

иммобилизованных  ресурсов, что составляло 3355,6 млн. р. Вместе с тем за

рассматриваемый период наблюдается возрастание  отвлечений от прибыли - темп

роста 130,2 % (на 1591,5 млн. р.), хотя это является неизбежным в силу

банковской  специфики (это накопительный счет, который обнуляется раз в год) и

статьи прочей иммобилизации - на 281,2 млн. р.

     Выводы:

     Результаты  проведенного анализа активных  операций свидетельствуют о

необходимости реструктуризации баланса . Для этого  целесообразно:

1.    Увеличить  долю активов, приносящих доход, за счет:

·      увеличения объёма кредитования;

·      увеличения объёма операций с ценными  бумагами;

·      расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций;

·      расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.

2.   Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по низкой

ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения).

3.    Снизить  процентные и кредитные риски  путём их увязки с доходностью

банка, ставкой  рефинансирования.

             2.3.3 Анализ структуры доходов и расходов            

За 1996 год (по состоянию  на 1.01.97 года), банком получен доход 105153 млн.

рублей (см. приложение № 18), в том числе процентные доходы

составляют 97,1 %; соответственно прочие доходы - 2,9 %. Почти 63 % доходов

было получено за III и IV кварталах.

Основная сумма  доходов была заработана банком в  результате кредитования

юридических и  физических лиц. Удельный вес средств, полученных в уплату за

предоставленные ссуды:

·      предприятиям, составляет 92,2 % от суммы процентных доходов и 91,1 %

от общей  суммы доходов;

·      частным лицам - 3,8 % и3,1 % соответственно.

Расходы банка  на 1.01.97 года составили 93779 млн. рублей, что больше в 2,2 раза

чем на 1.07.96 года (42553,2), из них процентные расходы составляют 59,89 %

(см. приложение  № 19). Наибольший удельный вес  в процентных расходах

приходится  на уплаченные проценты по вкладам  граждан - 72,7 %. При этом доля

денежных средств  граждан составила 26,4  %. Несоответствие между расходами на

выплату процентов по вкладам и их долей в привлечённых ресурсах свидетельствует

об их высокой  стоимости. Средняя процентная ставка по фактически уплаченным

процентам сложилась  в размере 86 % годовых, в том числе  в IV квартале - 119 %,

в декабре - 145 % годовых (отношение суммы средств по данной статье и

процентных  расходов по этой статье).

Операции с  ценными бумагами увеличили расходы  банка на 15234 млн. рублей.

Наиболее активно  проводились эти операции во II квартале, что привело к

значительным  выплатам по ним в этом периоде - 5940,3 млн. рублей (38 % от

общих выплат по этой статье за год).

                     2.3.4 Анализ прибыльности                    

Динамика доходов  и расходов в 1996 году представлена в  таблице

    

    

    

Из таблицы  видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами составило

11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн. рублей. То есть

совокупная  прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 % состоит из прибыли IV

квартала. Темпы  роста доходов опережали темпы  роста расходов банка (646,7 и

619,2). При этом  разрыв между ними составляет 27,5 % за год и 27 % в IV

квартале. Это  привело к увеличению прибыли  банка - в 10 раз за 1996 год, в

том числе в IV квартале - в 3,3 раза.

     Показатели  прибыльности

Показатели  прибыльности работы банка представлены в таблице

    

Коэффициенты 

 

I квартал 

 

II квартал 

 

III квартал 

 

IV квартал 

 

Год

К1=П/К (прибыльность капитала, показывает работу банка  с точки зрения пайщиков) 5,4% -58,3% 33,6% 34% 55,8%

К2=П/А (прибыльность активов) 0,7% -2,6% 1,5% 5,7% 7,0%

К3=А/К (достаточность  капитала, “LEVERIGE”) 8 р. 22,8 р. 21,7р. 6р. 10,3р.

К4=Д/А (эффективность  размещения, возможность создавать  доход) 15,8% 12,8% 12,0% 19,9% 65,2%

К5=П/Д=(Д-Р-Н)/Д (способность  банка контролировать свои расходы) 4,3% -12,8% 12,9% 22,2% 8,3%

 

 

     Расчеты  произведены по формулам, на основании  данных, представленных в

приложениях.

Наиболее высокие  показатели прибыльности наблюдались  в IV квартале; в среднем

в 2 раза выше, чем  в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV квартале

составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III квартале).

Несмотря на высокую способность активов  создавать доход (К4) 19,9 % в IV

квартале и 65,2 % за год, прибыльность  активов (К2) остаётся на относительно

низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и несколько выше, чем в

предшествующем  периоде. Средняя доходность всех активов (К4) является

достаточно  высокой и характеризуется определенной стабильностью на протяжении

года несмотря на снижение ставки рефинансирования. Кроме того, средние

процентные  ставки по размещению ресурсов, имея тенденцию  к снижению, меняются

в незначительном диапазоне.

     Обобщающие  показатели доходности

Известно, что  численность работников банка изменялась следующим образом:

·      1 квартал                                   612

·      2 квартал                                   660

·      3 квартал                                   720

·      4 квартал                                   804

·      среднесписочная за год           876

Тогда можно привести следующий расчет:

    

Показатели 

Формула 

Ед. изм. 

I кварт. 

II кварт. 

III кварт. 

IV кварт. 

Год

Средняя величина дохода на 1-го работника Д/Чр 

млн.р.

 

изм. % 

18412/612 = 30

 

95,5 

20786/660 = 31

 

104,7 

26568/720 = 37

 

117,2 

39988/804 = 49

 

132.4 

105153/873 = 120

 

-

Средняя величина расхода на 1-го работника Р/Чр 

млн.р.

 

изм. % 

17625/612 = 29

 

98,2 

24928/660 = 38

 

131,1 

23146/720 = 32

 

85,1 

28080/804 = 34,9

 

109.1 

93779/873 = 107

 

-

Эффективность работы банка в целом П/Чр млн.р. 

787/612=

 

1,3 

-4142/660= -6,3  

3422/720= 4,8  

11308/804= 14,1 

11374/873= 13,0

Прибыльность  капитала П/К % 

787/14508= 5,4 

-4142/7001= -59,2 

3422/10176= 33,6 

11308/33360= 34 

11374/37979= 30

Соотношение прибыли  и расходов банка П/Р % 

787/117625= 4,5 

-4142/24928= -16,7 

3422/23146= 14,8 

11308/28080= 40,3 

11374/93779= 12,1

 

 

Из приведённых  в таблице данных видно, что средний  доход в расчете на 1

человека постоянно  растет (с 30 в первом квартале, до 49 млн. рублей - в

четвёртом) и  составляет в среднем 36,8 млн. рублей. Наибольший размер дохода

был создан в IV квартале - 49 млн. рублей. В то же время  расходы в расчете на

1 работника  банка сокращаются: с 38 млн.  рублей до 32 млн. рубле, что  и

обуславливает повышение эффективности работы банка: с 1,2 % до 14,1 %, и

прибыльности  капитала: с 5,4 % до 34,0 %.

Данные расчетов свидетельствуют о том, что несмотря на проблемы, с которыми

банк столкнулся во II квартале, финансовый год удалось  закончить с прибылью,

добившись тем  самым выравнивания годовых показателей  доходности и

прибыльности.

Тем не менее, проведённый  анализ свидетельствует о нестабильности положения

банка. Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами,

приносящими доход, и неработающими активами имеет  тенденцию в сторону

увеличения  последних); увеличивается доля просроченной задолженности; большое

количество  кредитных договоров постоянно  пролонгируется, что говорит о

заложенном  кредитном риске: по предписаниям ЦБ такие кредиты, скорее всего,

придётся вынести  на просроченную задолженность; нет  контроля за поступлением

процентов по кредитным  договорам: об этом свидетельствует  резкое возрастание

доходности в  IV квартале, в то время как в течении года были убыточные

кварталы; слабая диверсификация: более 90 % процентов  доходов составляют

доходы от кредитования предприятий и организаций.

Руководством  банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты