Анализ деятельности коммерческого банка

банков-корреспондентов, ценные бумаги Казначейства США, облигации

правительственных учреждений США, коммерческие учетные ценные бумаги,

проданные федеральные  фонды и ценные бумаги, купленные  по соглашению о

перепродаже.

Так как коэффициент  рисковых активов не определяет степень  риска, связанного

с различной  структурой активов, он должен быть использован вместе с

показателем качества активов для получения конечной оценки банковского

капитала. В  нижеследующих таблицах приводятся критерии показателей и

ограничительные условия, которые используются для  получения совокупной оценки

капитала.

              Шкала коэффициента рискованных активов             

    

Оценка капитала 

Ограничительные условия качества активов

1 Качество активов должно оцениваться 1 или 2

2 3 или более

3 4 или более

4 Капитал оценивается таким образом, если взвешенные по рискам активы наносят ущерб капиталу

5 ---//---если активы, классифицированные как потери, наносят ущерб капиталу

 

 

Для оценок 1-4 коэффициент  рисковых активов должен равняться  или превышать

специальный нормативный  показатель связанный с отдельной  оценкой капитала;

для оценки 5 имеется верхний предел, ниже которого коэффициент рисковых

активов гарантирует  низкий рейтинг капитала. Рейтинг  капитала ниже

нормативного  не обязательно исключает более  благоприятную оценку активов как

“сильных” или  “удовлетворительных”. И, согласно оценке аналитика, более

благоприятная оценка подтверждается и сообразуется с общим финансовым

состоянием  банка. Если нормативные условия  не достигаются, то оценка капитала

должна быть снижена до уровня, соответствующего размеру и риску

классифицируемых активов.

Нормативы, используемые в процессе анализа, не предоставляют  четких и

незыблемых  критериев и не исключают элемент  оценивания; однако любой отход

должен быть зафиксирован и объяснён в обсуждении капитала в конфиденциальном

разделе доклада  аналитика.

В процессе оценивания капитала аналитику необходимо учитывать  ряд факторов:

1)   Размер  банка - местный, региональный  или транснациональный банк:

·      сравнить коэффициенты первоначального  капитала с минимальным уровнем

·      определить зону падения коэффициента совокупного капитала

·      сравнить коэффициенты со средним по группе равнозначных банков

·      принять во внимание тренды

2)   Объём  рисковых активов:

·      сравнивать коэффициент рисковых активов  со средним по группе

·      учесть тренды

3)   Объём  критических и некачественных  активов

·      взвешенный классифицированный показатель

·      классифицированный показатель, тренд  и смешанные классификации

4)   Ожидаемый  рост банка, планы и перспективы:

·      сравнить показатель формирования капитала с показателем роста активов

·      предыдущие тренды

·      планы расширения или главные  планы построения и перестройки

5)   Качество  капитала:

·      отношение заимствованного капитала к акционерному не должно превышать

50 % в соответствии  с нормативами совета директоров

6)   Нераспределённая  прибыль:

·      сравнить выплаты дивидендов с соответствующим  средним показателем по

группе

·      прошлые тренды и перспективная  прибыль

7)   Доступ  к рынкам капитала:

·      сила родительских компаний

·      способность к инъекциям капитала собственниками

·      доход по акциям - тренд и средний  по группе

8)   Внебалансовые  активы и фонды, не отражённые  в бухгалтерской книге:

·      основной капитал по номиналу

·      вычеты ликвидационной стоимости

·      налоговые корректировки

По результатам  анализа капитал оценивается  от 1 до 5 баллов следующим образом:

     Оценка 1 (сильный). Капитал сильный по  отношению к:

a)    объёму  рисковых активов

b)   объёму  критических и неполноценных  активов

c)    ожидаемому  росту банка, планам и перспективам

d)   качеству  управления по отношению к  а, b и с.

Обычно, банк с  сильными или удовлетворительными  активами или же банк,

коэффициент рисковых активов которого равняется или  превышает соответствующий

процент в таблице, располагают капиталом с оценкой 1.

     Оценка 2 (удовлетворительный). Капитал удовлетворительный  по отношению к:

a)    объёму  рисковых активов

b)   объёму  критических и неполноценных  активов

c)    ожидаемому  росту банка, планам и перспективам

d)   качеству  управления по отношению к а, b и с.

Если управление с достаточной компетенцией может  удовлетворительно разрешить

небольшие трудности  в пунктах a, b и c, то банковский капитал  должен быть

оценен 2, если качество активов не ниже 3 и относительный  показатель рисковых

активов равен  или превышает соответствующий  процент в таблице, приведённой

ниже.

     Оценка 3 (посредственный). Капитал не совсем  достаточен по отношению к

перечисляемым ранее пунктам.

Банковскому капиталу необходимо присвоить оценку 3, если отношение капитала к

рассматриваемым пунктам неблагоприятно, управление играет смягчающую роль.

такие условия  обычно преобладают там, где качество активов ниже 4 и

коэффициент рисковых активов равняется или превышает  соответствующий процент

в таблице, приведённой ниже.

     Оценка 4 (критический). Капитал не является  достаточным. Это обычно

относится к  банкам, чьи взвешенные классификации  активов наносят ущерб

акционерному  капиталу или же чей коэффициент  рисковых активов находится в

соответствующих пределах, отраженных в таблице оценки достаточности капитала.

     Оценка 5 (неудовлетворительный). Эта оценка  присваивается в случаях,

когда потери классифицированных активов наносят ущерб акционерному капиталу или

же когда  относительный показатель рисковых активов банка ниже предписанного

уровня в  таблице.

                   Оценка достаточности капитала                  

    

Оценка 

Коэф. совок-го капитала 

Коэф. перв-го капитала 

Ограничения

1 7 % 6 % Качество активов не менее 2. Коэффициент рисковых активов не менее 11 %.

2 6 % 5,5 % Качество активов > 3. Коэффициент рисковых активов не ограничен.

3 6,5 % 5 % Качество активов > 4. Коэффициент рисковых активов не ограничен.

4 5 % 5 % Взвешенные классификации превышают первоначальный капитал.

5 < 5 % < 5 % Классификации убытков превышают первоначальный капитал.

 

 

     Показатель  качества активов. Обычно для  оценки качества активов

необходима  проверка на месте. Аналитики, хорошо разбирающиеся  в оценке ссуд и

других кредитных  услуг, основывают классификацию для  проблематичных займов на

основе анализа  “возвратности”.

Система классификации  стандартных, сомнительных активов  и убытков позволяет

проверяющему  количественно определить рейтинг  всех активов в рамках системы

CAMEL, а также  оценить достаточность резерва  на случай убытков от кредитов.

Необходимо  отметить, что хотя представляемые отчеты позволяют в какой-то мере

судить об активах, правдивая и полная их оценка может  быть проведена в рамках

проверок на местах, осуществляемых специалистами  в области кредитного

анализа.

Определение качества активов - наиболее известный и, по всей видимости, самый

продолжительный этап надзорной проверки. В этой процедуре участвует большая

часть персонала, осуществляющего проверку. При этом от каждого аналитика

требуется субъективное суждение.

Активы по степени  риска разделяются на несколько групп. Чтобы в дальнейшем

более точно  определить степень влияния риска  на капитал банка, каждой

категории активов  придаётся определённый вес:

    

Группа активов 

Вес (%)

Особого качества 0

Субстандартные 20

“Сомнительные” 50

Потери 100

 

 

Общая сумма взвешенных активов - агрегат, состоящий из 20 % активов -

субстандартов, 50 % - “сомнительных” и 100 % активов потерь.

Отношение суммы  взвешенных активов к общему капиталу - основной показатель,

определяющий  качество активов.

В процессе анализа  качества активов рассматриваются следующие факторы:

1.   Объём  активов:

·      активы, взвешенные с учетом риска

·      общий показатель активов, взвешенных с учетом риска

·      их тренд

2.   Специально  упомянутые ссуды - их уровень  и тренд.

3.   Уровень,  тренд и структура ссуд, по которым не начисляются проценты, и

суды с пересмотренными  условиями.

4.   Эффективность  ссудной администрации:

·      ссудная и инвестиционная политика

·      объём и тренд просроченных обязательств по ссудам

·      адекватность системы анализа ссуд

5.   Объём  и характер сделок “инсайдера”

6.   Отдельные  сделки, превышающие 25 % капитала

7.   Превышение  фактической оплаты акций банка  над их номиналом.

8.   Уменьшение  оценки портфеля ценных бумаг

     Рейтинг  качества активов содержит 5 типов оценок.

     Рейтинг  1 (сильный). Обычно такая оценка  даётся, когда активы, взвешенные

с учетом риска, не превышают 5 % капитала. Небольшое  превышение 5 % не

противоречит  рейтингу 1, если экономическое положение  хорошее и руководство

демонстрирует свою  способность эффективно справляться с проблемами,

возникающими  в процессе кредитования. Но если рассмотренный  случай выходит за

рамки вышеизложенного  или если существуют дополнительные проблемы с

концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей

“неработающих”  активов, других “особо упомянутых”  или с крупным инвестированием

в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг,

даже если взвешенные активы не превышают 5 % от общего капитала.

     Рейтинг  2 (удовлетворительный). При оценке нужно руководствоваться теми

же мотивами, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные активы не должны

превышать 15 % от общего капитала.

     Рейтинг  3 (посредственный). Руководствоваться  теми же мотивами, что

указаны выше, с учетом того, что взвешенные активы не должны превышать 30 % от

общего капитала.

     Рейтинг  4 (критический). С учетом того, что  взвешенные активы не должны

превышать 50 % общего капитала.

     Рейтинг  5 (неудовлетворительный). Такая оценка  даётся, когда взвешенные

активы превышают 50 % от общего капитала.

     Показатели  доходности. Банки должны быть  прибыльными хотя бы для того,

помимо остальных  моментов, чтобы увеличивать свой капитал. И  хотя новый

капитал может  возникнуть из внешних источников, таких как: выпуск акций или

вложение капитала держателями акций, большая часть  его образуется из прибыли.