Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ РОСБАНК

За исследуемый  период объем привлеченных средств-брутто  увеличился  в 1,52 раза с 53248 тыс. руб до  80675 тыс. руб, что немногим меньше  роста производительных активов (1,7раз) т.е. все привлеченные средства использованы банком в производительном обороте. Основным источником ресурсов банка в составе привлеченных средств-брутто являются депозиты (П1). Их доля за рассматриваемый период возросла  (96,20% ® 98,88% ® 96,79%) и занимает существенную часть всех привлеченных средств, что является положительным моментом.  Если в отечественной банковской практике на их долю приходиться около 27% всех привлеченных средств, в банках Западной Европы и США аналогичный показатель составляет свыше 70%. В нашей работе мы достигли таких результатов за счет привлечения средств физических лиц. РОСБАНК занимает лидирующее положение в Тюменской области по привлечению вкладов населения. Это осуществляется за счет разнообразия предложения услуг для клиентов, быстрота обслуживания, высокие проценты, фиксированные ставки не меняющиеся на протяжении всего срока вклада,  обеспечение гарантии вкладчику.

На протяжении анализируемого периода наблюдается  изменение приоритетов. С одной  стороны увеличения пользования  счетов до востребования (4,82% ® 9,46% ® 20,81%),(П2), с другой уменьшения срочных вкладов (95,18% ® 90,54% ® 79,19%) (П11). Но все же видим явный приоритет срочных депозитов над вкладами до востребования в наиболее оптимальном варианте для работы банка. Таким образом, гарантия сохранения денежных средств в обороте на длительные сроки, меньше средств уходит на  обязательные нормативные отчисления по вкладам до востребования.

Как уже отмечалось ранее в большей степени имеют  место вклады населения, за анализируемый  период увеличились на 13824 тыс.руб  (61838тыс.руб - 48014тыс.руб) в процентном соотношении  - (98,49% ® 99,02% ® 99,91%), (П12) таким образом в такой тяжелый период для нашей экономики РОСБАНК не потерял доверия своих вкладчиков, а наоборот усилил свои позиции.

В анализируемом  периоде заметно возросли вклады в инвалюте физических лиц на  9128 тыс.руб (10958тыс.руб - 1830тыс.руб), но в общем объеме привлеченных средств они несколько уменьшились ( 74,10% ® 42,03% ® 67,43%).

 Наблюдается   увеличение привлечения средств за счет ценных бумаг. С 79тыс.руб. на конец 2006г. сумма возросла до 1985тыс.руб на конец 2008г. (0,14% ® 0,83% ® 2,46%),(П16). На сегодняшний день вексель РОСБАНКа - является ценной высоколиквидной бумагой, гарантированной капиталом одного из крупнейших банков России. Векселями РОСБАНКа  можно расплатиться со своими поставщиками и кредиторами, их охотно принимают и государственные, и частные предприятия и организации. Они принимаются в качестве залога при оформлении кредита. Векселя РОСБАНКа за 2-3 месяца обращения имеют, как правило, более десяти индоссаментов. Выдается и оплачивается вексель в любом отделении РОСБАНКа за короткий срок и в полном объеме, таким образом, вексель РОСБАНКа - это "живые деньги".

Тюменский филиал ОАО АКБ РОСБАНК к концу 2008г. полностью рассчиталось по кредитам, полученным у других банков (П17).

Отрицательной тенденцией в деятельности банка являются  отстающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных  средств-нетто П25 в «приложении 6» по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто соответственно в 1,4 раза и  1,52раз. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка и говорит об уменьшении источника доходности активных операций банка.

Вывод: Структура  привлеченных средств банка претерпела  за рассматриваемый период  значительные изменения :

· увеличился   удельный   вес    счетов   до востребования,  т.е.  наиболее дешевой  ресурсной базы банка,  которая формируется за   счет  клиентов,  находящихся

  на расчетно-кассовом  обслуживании. Банк привлекает на  обслуживание больше клиентов  за   счет  новых   технологических   процедур  (банк-клиент),  которые привлекательны для клиентов;

· тенденция   к   увеличению   удельного   веса    срочных   депозитов   и   вкладов свидетельствует    о   деятельности  банка   по  предложению новых банковских продуктов на рынке для привлечения  временно  свободных  денежных   средств юридических и физических лиц;

· банк  быстро  реагирует на  изменение конъюнктуры рынка, что говорит о его качественном финансовом управлении.

 Структура  собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли. Примерная структура собственных средств коммерческого банка:

уставный  капитал;

резервный фонд;

прочие фонды;

прибыль текущего года;

 Уставный  капитал российских банков формируется  за счет паевых взносов (паевой  банк) либо средств, поступивших  в оплату акций (акционерный  банк). У крупных банков в составе  денежных средств, образующих  уставный капитал, значительный удельный вес составляет иностранная валюта. По действующим правилам такая валюта пересчитывается в рублевый эквивалент по действующему курсу Центрального банка. В уставных капиталах банков  определенную долю занимают ценные бумаги, преимущественно акции. Акции, принимаемые в уставные капиталы банков, должны отвечать следующим условиям:

Þ   не должны быть эмитированы вносителем;

должны иметь  рыночную котировку;

Кроме того, Банк России требует дать информацию о  тех биржах или других организациях, где котируются ценные бумаги третьих лиц, о времени их купли-продажи, объемах  и ценах сделок. Необходимо указать также номер лицензии на ведение биржевой деятельности с ценными бумагами, полученными этими организации от Министерства финансов РФ.

Собственный капитал банка - это основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть:

нераспределенная  прибыль прошлых лет, включая  резервы банка;

размещение  дополнительных выпусков акций или привлечение новых пайщиков.

Наиболее  предпочтительным следует считать  первый источник - накопление прибыли. Однако следует иметь ввиду, что  накопление прибыли вызывает сокращение размера дивидендов, выплачиваемых  банком, и снижение курса его акций, что в итоге затруднит привлечение  новых акционеров. Обратные результаты могут дать увеличение дивидендов и рост курса акций. Но этот путь может оказаться вынужденным, если большинство акционеров предпочтет немедленное увеличение текущих дивидендов возможным будущим доходам. Кроме того, говоря о втором источнике, надо иметь в виду, что выпуск и распространение акций требуют расходов. Наконец, дополнительный выпуск акций может отрицательно сказаться на текущих доходах акционеров, так как прибыль будет распределяться между большим количеством акций, а также привести к перераспределению контроля за деятельностью банка.

Собственный капитал  и его наращивание  имеют первостепенное значение, т.к. этот капитал должен выполнять жизненно важные функции для банков:

·  защитную;

· оперативную;

· регулирующую.

Главной из названных  функций является  защитная, предполагающая защиту интересов вкладчиков (компенсации в случае ликвидации банка) и погашение убытков, не покрытых текущими доходами банка, обеспечивающая сохранение платежеспособности банка за счет разного рода резервов и продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков. Особенностью функционирования банков является то, что большая часть их убытков покрывается  текущими доходами. Поэтому у банков в отличие от предприятий платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым его акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов банка равна сумме его обеспеченных обязательств, плюс акционерный капитал.

   Оперативная  функция  собственного капитала  банка, которую можно также  назвать функцией обеспечения  финансовой основы деятельности  банка, считается не столь важной, поскольку активные операции  проводятся в основном  за счет привлеченных средств. Вместе с тем банки вкладывают собственные средства в землю, строения, другие материальные активы. Кроме того, часть собственного капитала являет собой резервный фонд на случай непредвиденных убытков. Таким образом, о второстепенности данной функции трудно говорить. По сути, собственный капитал банка в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста активных операций, как минимум поддерживать достигнутый из объем и характер. Это означает, что банки с агрессивной политикой, подверженные повышенным рискам, нуждаются при прочих равных условиях в более высокой  доли собственного капитала.

Регулирующая  функция  отражает особую заинтересованность общества в успешном функционировании банковской системы, необходимость  государственного контроля за деятельностью банков по определенным правилам. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, требуют соблюдения:

минимальной величины уставного капитала;

предельной  суммы кредита (риска) на одного заемщика;

предельного объема совокупного риска активных операций банка.

Данные объема и структуры собственных средств Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНК представлены в «приложении 7».  

Собственные средства банка для целей настоящего анализа разделены на две составляющие: собственные средства-брутто (С15)  и собственные средства-нетто (С17). Понятие собственных средств-брутто шире, поскольку оно включает в себя размер иммобилизованных собственных средств-нетто. Собственные средства-брутто состоят из следующих элементов:

собственного  капитала, в том числе: уставного фонда, резервного и других специальных фондов.

Собственные средства в расчетах, в том числе  между головной конторой банка и  филиалами (отделениями);

Совокупных  доходов;

Доходов будущих  периодов;

Переоценки  валютных средств (включается в состав собственного капитала только в валютной части уставного фонда).

Собственные средства - брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается в статьи по активу баланса (С16). Действительным источником доходных активных операций являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто (С15), суммой их иммобилизации, переоценки валютных средств (С8) и доходов будущих периодов (С13). Последние два слагаемых вычитаются из собственных средств-брутто, поскольку являются лишь балансовым, но не рыночным (реальным) собственным финансовым ресурсом. При анализе Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНКа переоценка валютных средств (С8), прибыль (С9), доход (С10), прочие доходы (С11) - не включаются в собственные средства-брутто, как положено для анализа т.к. все эти собственные средства ежемесячно списываются с балансовых счетов отделения на баланс Управления.

 Анализ: Абсолютная  сумма  собственных средств-брутто по данным «приложения 7» увеличилась в 2,73 раза (с  9709тыс. руб. до 26533тыс.руб.)  опережающие темпы роста собственных средств-брутто по сравнению с темпами роста пассива банка ( 2,73раза против 1,52) привели к увеличению их в доле структуры пассива  баланса.  Абсолютный рост собственных средств-брутто обеспечивался за счет увеличения в 7,88 раза резервного фонда (С3) с 1511тыс.руб до 11912тыс.руб. Большое увеличение в 18,66 раз за счет фондов экономического стимулирования на производственное развитие ( с 638тыс.руб до 11910 тыс.руб).  Резко сократились специальные фонды (С4) в 4,96 раз с 1249тыс.руб до 258тыс.руб. По страховым резервам тоже наблюдается уменьшение (С12) с 2661тыс.руб до 1800тыс.руб., что примерно в 1,47раз. Таким образом, увеличение собственных средств происходило за счет заработанных банком средств, т.е. банк развивается интенсивным путем.

 Следует  отметить как положительное явление  - опережающие темпы роста средств-нетто  ( 6,5раз с 1906тыс.руб до 12402тыс.руб)  над средствами-брутто (2,73раза). Это свидетельствует о правильной политике в области управления банком, идет увеличение источников доходных активных операций в следствии чего - повышение рентабельности банка. Абсолютная сумма иммобилизованных активов возросла в 1,81 раз т.е. банк больше средств тратит на собственные нужды, чем в предыдущий период, но сумма роста не превышает темпы роста собственных средств-нетто (6,5раз), что говорит об экономном и рациональном использовании заработанной прибыли.

Вывод по разделу 2.2.

В целом состояние  активов, привлеченных и собственных  средств банка отражает поведение  финансового рынка, стратегию банка, его гибкость, приспособляемость  к новым условиям.

Банком выработана правильная  стратегия, но есть возможности для улучшения показателей работы банка. Финансовое состояние банка весьма устойчиво.

Возможно, банку необходимо найти новые пути для увеличения доходов и снижения расходов.  При анализе баланса банка нужно отметить, что в целом банк сможет выдержать кризисные ситуации  и гарантировать клиентам и вкладчикам банка безопасность их средств.

 

2.3.  Динамика объема и структуры совокупных доходов и расходов

 

Исследования  в соответствии с задачами финансового  анализа ставят своей целью анализ доходов и расходов банка с  использованием следующих приемов и методов /1/:

Группировки экономически однородных доходных и  расходных аналитических счетов баланса банка;

Структурного  анализа;

Выявления степени  зависимости показателей от отдельных  факторов и их содержания.

Цель анализа -  выявление потенциальных резервов роста прибыльности банковской деятельности.

Данная структура  представляет собой группировку  экономически совокупных доходов и включает в себя:

доходы от операционной деятельности, к которым  относятся  начисленные и полученные проценты, а также проценты по ссудам в инвалюте;

доходы от операций с ценными бумагами;

доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссия по услугам и корреспондентским счетам;

прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, плата за доставку ценностей  и  другие прочие доходы.

        На основании приведенного распределения  проводится количественная оценка объема и структуры  совокупных  доходов,  определяются пропорции между различными видами доходов,  удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.