Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ РОСБАНК

Расходы. Расходы  банка также можно подразделить на группы. Основная часть расходов банка приходится на операционные расходы, к которым относятся: проценты, уплаченные по счетам, расходы по операциям  в валюте. Операционные расходы занимают наибольший удельный вес в общей структуре расходов. Также большая доля приходится на расходы по операциям с ценными бумагами. Эти две группы расходов оправдывают себя полученными доходами, а расходы по обеспечению функциональной деятельности банка и прочие расходы всегда больше, чем доходы по прочим операциям. Динамика объема расходов Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНК представлена «в Прил. 3»

 

2.2. Динамика объема и структура активов и пассивов  баланса

 

Главная задача проведения структурного анализа – оптимизация структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли, обеспечения ликвидности банка /11/. На основе горизонтальной оценки активно - пассивных статей баланса в динамике путем сопоставления данных за 2006г., 2007г., 2008г. Сопоставление данных за  различные периоды времени позволяет выявить отклонения в процентах на основе агрегатного баланса банка по:

Основным  производительным активным статьям;

Непроизводительным  активам

Затратам  на собственные нужды

Счетам до востребования

Срочным депозитам  и вкладам

Собственному  капиталу

Собственным средствам - брутто и  - нетто

Привлеченным  средствам - брутто и - нетто

Иммобилизованным  активам и средствам, а также  по отдельным агрегированным статьям  баланса.

Данная оценка позволяет выявить существующие тенденции в разрезе агрегированных статей баланса, как в динамике, так и по внутренней структуре активно-пассивных операций   баланса банка, и определить, за счет каких операций изменилась прибыльность; оценить изменения собственного капитала  и иммобилизованных активов; проследить рост привлеченных средств, в том числе пассивных ликвидов; изменение доли ссудных операций и т.п., т.е. выявить изменение приоритетов в банковской деятельности.

Представленная  структура активов баланса предназначена для определения эффективности деятельности банка за изучаемые периоды и выявления изменений в структуре, объемах и динамике активов баланса.

Качественный  состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей /15/:

Производительные активы - всего

Операции с клиентами

Непроизводительные активы

Затраты на собственные  нужды.

К   производительным   активам   относятся   все   операции  с   клиентурой   банка и контрагентами по кредитно-инвестиционной системе. К  непроизводительным активам относятся: средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов. К затратам на собственные нужды относятся: капитализированные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки.

На основе  качественного распределения активов и использования метода сравнения  определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается как эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

Актив баланса «приложение 1» за рассматриваемый период увеличился в 1,7 р. на 44251тыс. руб. (107208тыс. руб.  -  62957тыс. руб.)  при заметном  снижении   темпов  роста инфляции. Основным направлением вложений банка за рассматриваемый период являются производственные активы, доля которых в общей сумме актива баланса за анализируемый период времени постепенно уменьшалась (74,06%; 46,50%; 5,15%). Соответственно резко возросла доля непроизводительных активов  /А22/ (11,74% ; 15,21% ; 13,52%;)

Абсолютная сумма  производительных активов уменьшилась примерно в 8 раз, что привело к уменьшению их доли в структуре активов баланса. Такое резкое уменьшение связано главным образом  с уменьшением доли выдаваемых кредитов.  РОСБАНК сократил выдачу кредитов государственным предприятиям т.к. большой риск, если в 2006 году сумма кредитов гос. предприятиям и организациям составляла  779 тыс. руб., то к концу 2008г. кредиты были погашены полностью и больше не выдавались. В 2006г. 30,49% в сумме производственных активов занимали просроченные ссуды  /А12/ 5339тыс.руб. к концу 2008г. задолженность полностью погашена. Резко возросли операции с иностранной валютой остаток наличной валюты в банке возрос на 888 тыс. руб. (1138 тыс.руб.-250 тыс.руб.)  Тюменский филиала АКБ РОСБАНК ведет работу и с мягкой валютой - это украинская гривна и казахский тенге.

Объем непроизводственных активов увеличился в 1,96 раз т.о. темп роста опережает темп роста  общей суммы актива баланса. Увеличение произошло в основном за счет средств  отвлеченных в расчеты /А23/ (29,15%; 21,31%;73,68%) - сюда входят также увеличение сумм на кор.счетах и валютных счетах и т.п.

Абсолютная сумма затрат на собственные нужды увеличилась  в 9,7 раз. Такой рост обусловлен в  большей степени увеличением  статьи "Средства в депозитах и обязательные нормативные отчисления от прилива вкладов" (14,01%; 54,20%; 83,79%). Сюда входят размещенные средства в депозитах, размещены привлеченные валютные  вклады населения в депозиты. Так как курс доллара и немецкой марки возрос соответственно  возросли валютные средства в депозитах. Также наблюдается увеличение капитализированных активов на 5702 тыс.руб. (13382тыс.руб. - 7680тыс.руб.) , возросли нематериальные активы /А27/ на 44тыс.руб. (44тыс.руб. - 0руб.)

Пассив  баланса  банка  характеризует источники его средств, которые определяют условия,  формы и направления использования финансовых ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Структура пассива баланса  состоит  из  двух  частей:

собственные средства;

привлеченные средства;

В общей сумме банковских  ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место - от 75% и выше. При этом их структура претерпевает существенные изменения, связанные с появлением новых для российских условий способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

 В мировой банковской  практике все привлеченные средства  по способу их аккумуляции  группируются следующим образом: депозиты; другие привлеченные средства.

Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства  которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке. Другие привлеченные средства - это недепозитные деньги, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими в основном крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов. Поэтому правильно будет классифицировать их по ряду признаков на следующие группы /14/

депозиты  до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные  вклады;

вклады в ценные бумаги.

Депозиты  можно классифицировать также по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым  процентам, возможности получения  льгот по активным операциям банка  и др.

Депозиты  до востребования - представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы могут получать по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

К счетам до востребования  /онкольным обязательствам/ относятся:

средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий, других коммерческих структур;

средства  фондов различного назначения в период их расходования;

средства  в расчетах;

средства  прочих кредиторов;

остатки средств  на корреспондентских счетах других банков;

средства  во вкладах до востребования физических лиц.

Преимуществом данных счетов для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие  счета зачисляются  и снимаются  по мере осуществления владельцами  хозяйственных и других операций. Однако процент по ним либо не выплачивается вовсе, либо его уровень невысок. Таким образом, депозитные счета до востребования имеют следующие особенности:

взнос и изъятие  денег осуществляется свободно.

владелец  счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой  месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету.

Банк за хранение денежных средств уплачивает владельцу  счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Банк обязан по этим депозитам хранить минимальный резерв в Банке России.

На долю депозитов до востребования в общей сумме ресурсов коммерческих банков на конец 2006г. приходилось около 64,3% или  72% общей суммы привлеченных средств. В странах с развитой рыночной экономикой на их долю приходится около 30% привлеченных средств.

На конец 2008г. в Тюменском филиале РОСБАНКа  на долю депозитов до востребования приходится 23,98% (П2)  «в Прил.6».

Срочные депозиты  - это денежные средства, внесенные  в банк на фиксированный срок. Срочные  депозиты подразделяются на:

собственно  срочные депозиты;

депозиты  с предварительным уведомлением об изъятии.

Этот вид  депозитов принимается на хранение на сроки: от 30 до 90 дней, от 90 до 180 дней, от 180 до 360 дней, свыше 360 дней. По другой группе срочных депозитов банки требуют от вкладчика специального уведомительного заявления на изъятия средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, с учетом таких сроков устанавливается также величина процента по депозиту. Указанные сроки могут колебаться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока вклада.

Примером  депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком предстоящего расходования средств. То есть срочный депозит имеет четко определенный срок, по нему уплачивается фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию. При изъятии вклада ранее договоренного срока банк взыскивает штраф в размере заранее установленного процента.

Наряду с  этими наиболее характерными особенностями  срочных депозитов являются следующие:

они не могут  использоваться для расчетов, на них не выписываются расчетные документы;

средства  на этих счетах оборачиваются  медленно;

по ним  уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может  регулироваться ЦБ РФ;

применяется более низкая форма обязательных резервов.

Особую группу депозитов составляют так называемые Персональные или Сберегательные вклады, наиболее распространенным видом, которых являются сберегательные вклады. В отечественной практике сберегательные вклады открываются только физическим лицам. Уплачиваемые по таким счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам. По ним устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят, банк уплачивает  наиболее высокий по сравнению с другими вкладами процент

Разновидностью  срочных депозитов  и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты - письменные свидетельства  банка-эмитента о приеме денежных средств, удостоверяющие право вкладчика (его правопреемника) на получение по истечении установленного срока своего вклада и процента по нему. Сертификаты могут быть именными и на предъявителя, они также могут быть переданы, подарены, обменены, но не могут служить платежным или расчетным средством за товары и услуги. Они предназначены для реализации преимущественно физическим лицам. Срок их обращения может составлять от 1 до 3 лет. Просроченный сертификат становится документом до востребования (банк обязан выплатить по нему сумму по первому требованию владельца). К числу новых для наших условий форм привлечения ресурсов следует отнести также банковские векселя.

Преимущество  этих обязательств состоит в том, что они могут использоваться физическими и юридическими лицами:

для расчетов за товары и услуги;

в качестве залога при получении ссуды /13/.

Анализ: При  анализе привлеченных средств банка  мы разделяем их на  две группы: привлеченные средства - брутто П20 в  «приложении 6» и привлеченные средства-нетто П25 в «приложении 6».

Привлеченные  средства-брутто включают в себя иммобилизованные ресурсы и фактический остаток привлеченных средств-нетто (П25). Реальная величина привлеченных средств-нетто определяется путем корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто на величину иммобилизации.

 На основе  этого качественного распределения привлеченных средств учреждения банка определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес "стержневых" (П11) депозитов и привлеченных средств-нетто, которые являются реальными ресурсами банка, приносящими доход.