Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ РОСБАНК

        Степень  влияния  второго фактора  - изменения средней оплачиваемой процентной ставки  - на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными    бумагами   вычисляется    по  формуле:

                                               ( ОР  -  ОР₀ )Q  = ( Q  - Q₀ )* W₀,   (4)

где   Q  -  средний     уровень     процентной   ставки   в   отчетном   (текущем)    периоде,  рассчитанный   вышеприведенным   способом;

Q₀  -  средний уровень процентной ставки  в предыдущем периоде, рассчитанный как отношение ОР₀ / W₀;

W₀ -  остатки    по    счетам     оплачиваемых     пассивов    в    предыдущем   периоде.

 Влияние  указанных факторов на изменение  процентных расходов  и расходов  по операциям    с   ценными   бумагами  определяется   по   формуле 

                                         ( ОР - ОР₀ ) = ( ОР - ОР₀)w + ( ОР - ОР₀)q.

Определение степени влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов позволит провести анализ способов устранения или уменьшения их воздействия за счет изменения:

объемов   срочных / до востребования  депозитов;

удельного  веса оплачиваемых  привлеченных средств в совокупных пассивах;

структуры  депозитов  по  срокам  привлечения;

структуры  депозитов  по  группам  клиентов  и  т.п.;

Таблица 7 - Факторный анализ  процентных расходов и расходов

от  операций с  ценными бумагами.                                                                                                                                          

Агре- гаты	Показатель и    порядок                  Расчета	ед.изм	Значения       показателя
			2006		2007	2008	07-06	08-07
ОР	Процентные расходы  и расходы от операций с ценными  бумагами   (Р2+Р9)	тыс руб	14521	9955		13604	----	----
1	Изменения размера расходов  ( ОР- ОР0)	--//--	----	-4566		3649	100.00	100.00
W	Остатки на счетах по следующей группе пассивов ( П20)	--//--	53248	57373		80675	----	----
Q	Уровень процентной ставки по группе пассивов (W) (ОР/W) и (ОР0/W0)	ед.	0,2727	0,1735		01686	----	----
2	Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W –W0)*Q	тыс руб	----	715,67		3928,7	15,67	107,67
3	Влияния изменения величины процентной ставки (Q) на величину   расходов (Q - Q0) * W0	--//--	----	5282,2		281,13	115,67	-7,7

                                                      

Вывод: Процентные расходы  (ОР) согласно данным таблицы 3 уменьшились за анализируемый период с  14521 тыс. руб. до 13604 тыс.руб. Уменьшение  процентных расходов  и расходов от операций  с ценными бумагами обусловлены влиянием изменения уровня процентной ставки  (Q) с 0,2727 до  0,1686, которая снизила уровень расходов  в 2007г. на 5282,20тыс.руб , а в 2008г. на 281,13тыс.руб «табл.7,п.3».  Снижение уровня процентной ставки  говорит о том, что больший объем привлеченных средств  банк привлек на счета  до востребования, где пониженная процентная ставка. Особенно это видно при анализе 2008г. - так при объемах привлеченных средств равных 80675тыс.руб процентная ставка составила 0,1686, а  в 2006г.  процентная ставка  составляла 0,2727 тогда как объем привлеченных средств был всего лишь 53248тыс.руб. Это положительная тенденция, т.к. банку не выгодно привлекать вклады с большим процентом. Таким образам, мы видим, что на снижение расходов главным образом повлияло изменение процентной ставки.

 

2.5. Анализ прибыли

 

Прибыль  -  финансовый  показатель  результативности  деятельности  банка /9/. В общем  виде прибыль зависит  от  трёх "глобальных" компонентов:

доходов

расходов

налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается).

Размер прибыли  коммерческого банка имеет большое  значение для всех, кто принимает  непосредственное участие в  экономическом  процессе. Инвесторы (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заёмщики опосредованно  заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры собственного капитала, а прибыль - один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает её надежность, гарантирующую  безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

 При анализе  полученной банком прибыли также  не менее важны следующие приемы:

определение тенденции (тренда) отдельных видов доходов и расходов;

оценка стабильности отдельных источников доходов;

анализ степени  влияния на прибыль нестабильных доходов (включая доходы спекулятивного характера).

Уровень доходов  не может получить высокую оценку, если их общий рост был связан с доходами от операций с ценными бумагами, "игре" на курсах валют (переоценка) или непредвиденными, неординарными доходами (например, от реализации недвижимости).

Используемая  в данном разделе структура прибыли  предназначена для выявления  изменений  в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли применено её деление по трем направлениям получения:

·  операционная    прибыль   (убыток)   -   прибыль   (убыток),   создаваемая   на   основе   процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

·  прибыль (убыток)   от   операций  с ценными бумагами - разница между доходами  от операций  с ценными бумагами и расходами на  их  осуществление;

·  прибыль   (убыток)  от   неоперационной   деятельности  -  разница между прибылью,  получаемой   в   результате   формирования  доходов  по  комиссии  (плата  за доставку  ценностей, дивидендов,  штрафы,  полученные  и т.д.),  и   расходами   по обеспечению функциональной деятельности  (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные    отчисления    и    ремонт   основных   фондов),  а   также   прочими расходами.

Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности как  правило имеет отрицательный  результат и носит сленговое  наименование  "бремя".

Оценка прибыли  по видам деятельности производиться:

по горизонтали - в динамике по исследуемым периодам, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

по вертикали - изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка.

  Сопоставления  темпов роста всех указанных  компонентов позволяет оценить,  какой из факторов оказал позитивное (негативное)  влияние на прибыль (в абсолютных  величинах).

Таблица 8 - Динамика  объемов и структуры   прибыли   по видам деятельности                                                      (тыс.руб.)

Агре Гаты	Показатель и порядок  расчета	2006		2007		2008
		S	%	S	%	S	%
1	Доходы от операцион ной деятельности (Д2)	4503	----	8982	----	21079	----
2	Операционные расходы (Р2)	13989	----	8997	----	12444	----
Е1	Операционная прибыль ( убыток) (п.1 - п.2)	- 9486	-5,43	-15	-0,01	8635	2,10
3	Доходы от операций с  ценными бумагами  (Д5)	18368	----	8947	----	6516	----
4	Расходы от операций с  ценными бумагами (Р9)	532	----	958	----	1160	----
Е2	Прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами (п.3 - п.4)	17836	10,21	7989	3,62	5356	1,30
5	Доходы от неоперацион ной деятельности и прочие доходы ( Д6 + Д12 - Д11)	2134	----	2203	----	4279	----
6	Условные доходы (Д11)	173099	----	215937	----	402212	----
7	Расходы по обеспече - нию функциональной деятельности ( Р5 + Р10)	8742	----	5419	----	8663	----
Е3	Прибыль (убытки) от неоперационной еятельности (п.5+п.6 -п.7)	166491	95,22	212721	96,39	397828	96,60
Е4	Прибыль (убытки) (Е1+ Е2 + Е3)	174841	100.00	220695	100.00	411819	100.00

 

   Вывод: По данным таблицы 8 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом периоде возросли в 2,36 раза  (с 174841тыс.руб до 411819тыс.руб). Темпы роста прибыли превышают темпы роста совокупных доходов (соответственно в 2,36 против 2,19 раз), что свидетельствует о повышении прибыльности банковской деятельности. Основной  компонент,  повлиявший на это повышение -  это рост условных доходов (возросли в 3,01раза). Вся прибыль банка в 2007г. получена главным образом счет условных доходов.  Так к  концу 2007г. 96,60% от общей прибыли принадлежит условным доходам. В 2006г. мы имеем операционные убытки (Е1) которые составили 9486тыс.руб., а к концу 2008г. этот показатель составил 8635тыс.руб  прибыли. Если операции с ценными бумагами в 2006г. нам приносили существенную прибыль (Е2) которая составила 17836тыс.руб, то к концу  анализируемого периода  прибыль упала до 5356тыс.руб.

"Бремя"  банка имеет  практически боковой  тренд и не оказывает чрезмерного  отрицательного влияния на размер прибыли.

  Таким образом, можно сделать общий вывод, банк находиться в зависимости от "условных доходов", т.е. получает  больший объем прибыли не от прямой своей деятельности, а от вложений свободных средств в акции доходных предприятий, ценные бумаги, является  спонсором прибыльных проектов и т.д. Но эти доходы не стабильны и рискованны не в коей мере нельзя допустить, чтобы судьба банка зависела только от того, сколько составят условные доходы.

За анализируемый  период времени существенно изменился  результат финансовой деятельности банка от операционной деятельности, если в 2006г. мы наблюдаем убытки, то  к концу анализируемого периода существенная прибыль. Это говорит о том, что руководство РОСБАНКа изменило политику и больше внимания уделило получению прибыли от операций с клиентами, более эффективно работают привлеченные средства, так доход по ним не  только покрывает выплачиваемый процент, но приносит прибыль.  Но следует отметить, что наблюдается положительная тенденция уменьшения  операционных расходов (Р2), что также ведет к увеличению прибыли банка.

В целом можно  высоко оценить проделанную работу по увеличению прибыльности банка.

Норма прибыли  на капитал - обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли  позволяют установить зависимость её размера от влияния каждого из них.

В таблице 9 приведены показатели эффективности деятельности, рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей - факторов на результирующий показатель банковской деятельности -  норму прибыли  на  капитал.

Таблица 9 - Динамика  и структура нормы прибыли на капитал                                                                                                       

Агрегат	Показатель  и порядок расчета	2006г	2007г	2008г
		å	å	å
Н1.	Норма прибыли  С9/С1	0,265	0,180	0,362
Н2.	Использование активов ( С11+С10) / (А1+А22+А25)	0,400	0,232	0,300
Н3.	Мультипликатор  капитала ( А1+А22+А25)/ С1	9,574	3,278	4,041
Н4.	Прибыльность (маржа прибыли)   С9 / (С10 + С11)	0,070	0,236	0,301

 

Норма  прибыли  на капитал - результирующий фактор коммерческой деятельности учреждения банка: отношение прибыли к стержневому капиталу, т.е. С9 / С1  «прил.7».

Использование активов - факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов, т.е. ( С10 + С11 ) / ( А1+А22+А25),  «прил.7 и 5»

Мультипликатор  капитала - факторный показатель, оказывающий  влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу, т.е. (А1+А22+А25) / С1 «прил.5 и 7».

Рентабельность  совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) - факторный показатель, влияющий за счет изменения размера  прибыли на каждую денежную единицу   совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу, т.е. С9 / (С10 + С11) «прил.7».

Модель   расчета   нормы   прибыли   на   капитал:

          Прибыль ______  =  Прибыль    ·   Доход__·    ______Активы______

Собственный капитал        Доход           Активы         Собственный  капитал

   Сравнение  изменений параметров, входящих  в состав этой модели, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике  (горизонтальный анализ), показывает,  за счет каких факторов изменялся результирующий  факторный признак (норма прибыли на капитал) и какой именно  из приведенных ниже факторов привел к изменению соотношения прибыли на капитал: