Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ РОСБАНК

Анализ: Структура  совокупных доходов Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНК представлена в «приложении 7».  Абсолютный  размер совокупного дохода (Д1)  за рассматриваемый  период времени увеличился в 1,9 раза с (198104тыс.руб  до 434086тыс.руб). Доходы от операционной деятельности увеличились в 4,68раз ( с 4503тыс.руб  до 21079тыс.руб) (Д2). Увеличение произошло главным образом за счет увеличения начисленных и полученных процентов, а также увеличение операций с иностранной валютой. Резко возросли объемы покупки-продажи наличной валюты в 5,73 раза возрос доход по этим видам операций ( с 124тыс.руб до 711тыс.руб) (Д4*).

Доходы по начисленным и полученным процентам имеют наибольший удельный вес в структуре доходов от операционной деятельности и это  положение  в течении времени не изменилось, хотя к концу 2007г. в общей сумме операционных доходов они составили 96,63%, что меньше на 0,62% (Д3).

Доходы от операций с ценными бумагами резко сократились на 11852тыс. руб (с 18368тыс.руб до 6516тыс.руб) - что говорит о неритмичных темпах прироста доходов. Уменьшение доходов от операций с ценными бумагами связано с тем, что обналичивание и  продажа векселей РОСБАНКа осуществляется бесплатно, а продажа депозитных сертификатов, ОФЗ, ОСЗ резко сократилась после кризиса в августе 1998г.

Возросли  доходы от неоперационной деятельности банка в 2,32 раза (Д6). Увеличение  доходов  произошло по всем статьям, но наибольший вес имеют условные доходы, которые сообщает РОСБАНК. Условные доходы - это доходы от размещенных РОСБАНКом временно свободных средств Тобольского отделения в ценные бумаги, и разного рода проекты, дающие прибыль. Но этот вид доходов не является надежным.

  Структура  совокупных доходов банка в рассматриваемом периоде времени в целом отличается однородностью по источникам получения различных видов доходов. Так в общем, объеме совокупных доходов объем доходов от операционной деятельности  увеличился с 2,27% до 4,86%  т.о.  на 2,59%.

Наблюдается положительная тенденция увеличения роста операционных доходов в  общей сумме доходов. Необходимо опираться  на  "твердые" доходы и постараться наращивать доходы от операционной деятельности,  так как "нерабочие" доходы не являются стабильными.

Оценка динамики и объемов расходов осуществляется  по тому же принципу,  что и анализ совокупных доходов.

Группировка  расходных статей баланса банка  осуществляется  по следующей схеме:

Операционные  расходы, в том числе проценты, уплаченные и расходы по операциям в инвалюте.

Расходы по операциям  с ценными бумагами.

Расходы по обеспечению  функциональной деятельности банка  с включением в их состав следующих  затрат:

расходы на содержание административно-управленческого персонала;

хозяйственных расходов;

амортизационных отчислений,  затрат на ремонт основных фондов и лизинг.

Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия, уплаченная и комиссия за прошлые годы, прочие расходы и убытки.

Сопоставление отчетных показателей  на основе данного распределения позволит выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и сгруппированных  блоков издержек банка.

Вывод: Динамика объема и структура расходов Тюменского филиала ОАО АКБ РОСБАНКА представлена в «приложении 9» Абсолютный размер расходов банка (Р1) за исследуемый период уменьшился в 0,96 раз с ( 23263тыс.руб до  22267тыс.руб ). Уменьшение расходов банка при росте банковской прибыли - это является положительным моментом, что свидетельствует о повышении прибыльности банка, о повышении его рентабельности.

 Заметно  снизились расходы  по содержанию   АУП на 21,14% ( с 4073тыс.руб до 3252тыс.руб), но расходы на хозяйственные  нужды банка возросли на  2,79% (с 718тыс.руб  до 925тыс.руб), также  большое увеличение на 18,35% пришлось  на расходы по амортизационным отчислениям и лизинг (Р8) - это главным образом за счет того, что увеличилось число филиалов в арендуемых площадях.

Необходимо  отметить, что такая большая статья расходов (Р2) как операционные расходы  в целом уменьшилась  на 4,24% ( с 13989тыс.руб до 12444тыс.руб) - это несмотря на то, что привлеченные средства клиентов заметно возросли к 2007г. Банк смог привлечь большие средства под низкий процент, в основном на счета до востребования.

 Возросли  расходы связанные с ценными бумагами ( Р9)  на 2,92% с (532тыс.руб  до 1160тыс.руб).

В целом при  анализе структуры расходов банка  за   три года можно выделить  ряд явно положительных моментов которые привели к сокращению расходов и к увеличению прибыльности банка :

привлечение средств под более низкий процент по депозитам, т.е. больше средств привлечено по вкладам до востребования и меньше по вкладам с большим процентом, таким как пенсионный и срочный пенсионный.

Сокращение  расходов на содержания АУП, таким образом, больше средств ушло на развитие банка, на увеличение прибыли банка.

         

2.4. Факторный анализ процентных доходов (расходов) и доходов (расходов) от операций с ценными бумагами

 

Задача факторного анализа доходов и расходов коммерческого  банка заключается в том, чтобы  на основе  количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальные решения по максимизации стоимости конкретного банковского учреждения /17/.

Основным  источником доходов почти всех российских банков является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. На долю этих составляющих приходится не менее 80%, правда в связи с падением рынка ГКО, доля дохода, приходящаяся на ценные бумаги заметно снизилась, что видно при анализе.

Отсюда следует, что, не смотря на обвал рынка ценных бумаг - эти виды доходов являются основными источниками благополучия банковских учреждений и определяются двумя факторами - суммами, которые банк получает от посредничества, т.е. предоставления определенным лицам дополнительных средств с целью их продуктивного использования, и инвестиций в фондовые ценности на финансовом рынке.

Изменения доходов  в целом может произойти за счет влияния двух факторов:

изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой  за предоставленные в пользование  финансовые активы.

Влияния первого  фактора на изменение получаемого  дохода банком определяется по формуле:

                                          (ОД - ОД₀ ) v = ( V - V₀ ) * R ,                    (1)

 

где    ОД   -   процентный  доход  и  доход  от  операций  с  ценными  бумагами в отчетном  (текущем) периоде;     

ОД₀ - процентный  доход и доход  от операций  с ценными бумагами в предыдущем  периоде;

(ОД - ОД₀) - изменение процентного дохода   и   дохода   от   операций   с ценными бумагами  за  исследуемый   период;

V  - остатки   по   счетам   за   отчетный   ( текущий )   период   по  группе  активов, приносящих   процентный   доход  от  операций  с  ценными  бумагами,  или   в агрегированной форме: 

( А3+А11+А12+А16+А19+А20+А21+А20*) «прил.5»;

V₀ - остатки   по   счетам   за   предыдущий период по группе активов, приносящих  процентный    доход    и    доход   от    операций   с  ценными   бумагами,  или  в агрегированной   форме  

( А3+А11+А12+А16+А19+А20+А21+А20* )₀ ;

R  - средний    уровень    процентной     ставки   в   отчетном   ( текущем )    периоде, рассчитанный   как   отношение  процентного  дохода  и  дохода  от  операций с  ценными бумагами к остаткам по группе активов : R =  ОД /  V.

Измерение влияния  второго фактора - изменения среднего уровня процентной ставки -   на     изменения   дохода    банка      производится     по   следующей    формуле

(ОД - ОД₀)R = (R - R₀) * V₀,

где    R  -  средний     уровень    процентной    ставки   в    отчетном    (текущем)   периоде, рассчитанный    указанным   выше   способом.

R₀  - средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде, рассчитанный как  отношение  ОД₀ / V₀ ;

Измерение влияния   второго фактора  - изменения среднего уровня процентной ставки - на изменение  дохода  банка  производится  по формуле:

(ОД - ОД₀ ) R  = ( R - R₀ ) *V₀ ,             (2)

 

где    R  - средний     уровень    процентной   ставки   в   отчетном    (текущем)    периоде, рассчитанный     как   отношение : ОД₀ / V₀ ;

V0 - остатки      по   счетам     группы    активов     в    предыдущем       периоде.

Влияние   обоих  факторов    на   изменение  дохода   определяется   по  формуле:

                                     (ОД - ОД₀) = (ОД - ОД₀)_V + (ОД - ОД₀ )_R.

Этот анализ  дает количественную оценку  того, какой  из двух факторов (остатки по счетам группы активов или средний размер процентной ставки) в большей степени отразился на процентных доходах и доходах от операций  с ценными бумагами «табл.6,ОД», и позволяет провести  качественный анализ причин вызывающих:

общий   рост  (уменьшение)   группы активов, приносящих процентный доход;

изменение   удельного  веса   доходных  активов  в   совокупных  активах;

изменение общего уровня  процентной ставки по активным операциям банка;

изменение структуры  портфеля доходных активов,  т.е.  рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий или обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно - ажиотажного спроса;

увеличения  проблемных кредитов, по которым выплачиваются  повышенные проценты, и т.п.

Вывод: Факторный  анализ изменения операционных доходов и доходов от операций  с ценными бумагами  показывает, что   процентный доход от операций с ценными бумагами увеличился с 22871тыс.руб  постепенно  до  27595тыс.руб. Главным образом повышение доходности, как видно из таблицы №2, произошло из-за увеличения процентной ставки. К концу анализируемого периода наблюдается резкое снижение активов на 42456тыс.руб ( с 46086тыс.руб. до 3630тыс.руб) т.к. к концу 2007г. заметно снизились вложения в ценные государственные бумаги, кредиты банк выдает только в случае наименьшего риска.  К 2007 году удалось полностью ликвидировать задолженность по т.н. "невозвратным "  и просроченным кредитам. Вследствие чего  уровень процентной ставки резко возрос с 0,4962 до 7,6010 «табл.6,R», что позволило при  незначительных объемах производственных активов получить весьма значительную прибыль.

На основании  полученных результатов можно сделать  вывод, что  тактика  банковского  менеджмента вполне продумана и  приносит свои плоды. Но необходимо отметить, что существуют и отрицательные моменты: очень мало рабочих активов, необходимо привлечь больше средств для операционной деятельности, при таком большом росте процентной ставки можно предположить, что банк распоряжается своими активами очень рискованно. Выдавать кредиты на право и на лево нельзя, банк должен получить свои денежные средства обратно, причем с процентами, поэтому необходимо сформировать "устойчивый" банковский портфель. Так как финансовая стабильность - это главное для успешной банковской деятельности. Нужно как можно более разнообразить источники прибыли банка,  искать новые пути кредитования. Может ввести льготные кредиты на более долгий срок, ипотечный кредит и  к каждому кредиту подходить индивидуально.

Генерирование доходов банка сопряжено с  расходами, в которых основную долю обычно составляет процентный расход или затраты на выплату процентов.

Изменение расходов зависит  от влияния следующих  факторов:

изменения  остатков  по  оплачиваемым   привлекаемым  средствам;

изменения среднего уровня  процентной  ставки, выплачиваемой  по платным привлекаемым  средствам;

Влияние остатков   оплачиваемых   привлеченных   средств   на изменение расходов определяется по  формуле:

( ОР -  ОР₀ )W  = ( W - W₀)* Q ,        (3)

где   ОР -  процентные  расходы  и  расходы по операциям с ценными бумагами в отчетном (текущем)  периоде;

ОР₀ -  процентные   расходы   и   расходы   по   операциям   с   ценными   бумагами   за  анализируемый   период;

(ОР - ОР₀) - изменение    процентных    расходов   и расходов по операциям с ценными бумагами   за   анализируемый период;

W - остатки   по  счетам оплачиваемых привлеченных средств в отчетном (текущем ) периоде,  или агрегат П20 «прил.2»;

W₀ -  остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств в предыдущем периоде, или  агрегат (П20)₀ ;

Q  -  средняя   процентная  ставка  по  оплачиваемым  пассивам  отчетного (текущего)  года,   рассчитанная   как   отношение   процентных   расходов   и    расходов   по операциям   с   ценными   бумагами    к остаткам   по   оплачиваемым   пассивам:

Q = ОР / W.

Таблица 6 - Факторный   анализ   доходов  и  доходов  от  операций с ценными  бумагами

Агрегаты	Показатель  и расчет	Ед. Изм.	Значение  показателя
			2006	2007	2008	07-06    %	08-07    %
ОД	Процентный доход от операций с ценными бумагами	Тыс. руб.	22871	17929	27595	----	----
1.	Изменение дохода   (ОД-ОД0)	--//--	----	-4942	9666	100	100
V	Остатки на счетах по следующим группам А3+А11+А12+А16+А19 +А20+А21+А20*	--//--	46086	39462	3630	----	----
R	Уровень процентной ставки по группе активов (V) (ОД/V) и (ОД0 /V0 )	ед.	0,4962	0,4543	7,6010	----	----
2.	Влияние изменение величины активов (V) на  размер  изме - нения дохода (V - V0) * R	тыс. руб.	-----	-3010	272357	60,9	2818
3.	Влиянияизменения величины процентной ставки на величину дохода (R - R0) * V0	--//--	-----	1932	282023	39,1	2918