Экономическая природа кредита

 

Таким образом, анализ кредитных  операций банка - важное условие осуществления  разумной кредитной политики, направленной на обеспечение прибыльной деятельности при допустимой норме риска и  необходимой ликвидности.

 

При анализе кредитных  операций необходимо придерживаться следующего порядка его проведения:

 

1.   Анализ структуры  кредитного портфеля с целью  определения значимости ее изменений  для результатов деятельности  банка.

 

2.   Анализ качества  кредитного портфеля с тем,  чтобы оценить риск и надежность  кредитной политики банка.

 

3.   Анализ доходности  кредитных операций с тем, чтобы  оценить их эффективность.

 

 

 

§2. Структурный анализ кредитного портфеля

 

Обычно анализ кредитного портфеля начинается с определения  его доли в общем объеме активов (структурный анализ), а также  его изменений в динамике (за несколько  периодов). Такой подход уже описан в теме 5 «Общий анализ активов коммерческого  банка»; с него начинается анализ кредитного портфеля. Далее анализ может быть продолжен, его цель - получить общее представление о кредитной деятельности банка для последующего более глубокого анализа.

 

Динамика развития кредитного портфеля банка за анализируемый  период показывает, что 2006 год был  годом наиболее активного кредитования. В 2007 году по сравнению с 2006 годом  кредитный портфель уменьшился на 26900 тыс. сомов. Это произошло за счет сокращения выдачи сомовых кредитов при небольшом стабильном росте  кредитов в иностранной валюте. Анализ портфеля по валюте показывает, что  кредитный портфель, сложившийся  на конец декабря 2007 года, на 74% состоит  из валютных кредитов, что в условиях изменения обменного курса приводит к уменьшению кредитного портфеля банка  в целом, исчисляемого в сомовом  эквиваленте.

 

 

 

      

 

 

 

 

 

 

 

                 

 

                               

 

 

 

                             Кредитный портфель банка в  разрезе валют.

 

 

 

 

  

В тыс. сомов

 

  

В%

 

 

 

 

 

  

31.12. 2006 г.

 

  

31.12 2007 г.

 

  

31.12. 2008 г.

 

  

31.12.   2006 г.

 

  

31.12.   2007 г.

 

  

31.12. 2008 г.

 

 

 

Итого по банку

 

  

435598

 

  

558195

 

  

531295

 

  

100

 

  

100

 

  

100

 

 

 

Кредиты в национальной валюте

 

  

93818

 

  

194335

 

  

138773

 

  

22

 

  

35

 

  

26

 

 

 

Кредиты в иностранной  валюте

 

  

341780

 

  

363860

 

  

392522

 

  

78

 

  

65

 

  

74

 

 

 

 

 

 

В процессе проведения анализа  аналитик должен убедиться, что снижение кредитного портфеля было запланировано (доходы могли быть получены за счет вложения средств в другие активы), что кредитная политика банка  предусматривает рост кредитного портфеля в иностранной валюте и что  это обоснованно.

 

Можно продолжить анализ и  определить, какие кредиты (по срокам) занимают больший удельный вес в  общем объеме кредитных вложений.

 

 

 

Кредитный портфель в разрезе  сроков (тыс. сомов)

 

 

  

На 31. 12.2006 г.

 

  

На 31. 12.2007 г.

 

  

На 31. 12.2008 г.

 

 

 

 

 

всего

 

  

уд. вес (%)

 

  

всего

 

  

уд. вес (%)

 

  

всего

 

  

уд. вес (%)

 

 

 

Кредитный портфель, всего

 

  

435598

 

  

100

 

  

558195

 

  

100

 

  

531295

 

  

100

 

 

 

Из них:

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

 

Кредиты в национальной валюте, всего

 

 

 

 

 

 

 

  

93818

 

  

21,5

 

  

194335

 

  

34,8

 

  

138773

 

  

26,1

 

 

 

В т.ч.:

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

 

краткосрочные

 

  

78408

 

  

18,0

 

  

169691

 

  

30,4

 

  

110871

 

  

20,9

 

 

 

среднесрочные

 

  

10454

 

  

2,4

 

  

14513

 

  

2,6

 

  

15459

 

  

2,9

 

 

 

долгосрочные

 

  

4956

 

  

1,1

 

  

10131

 

  

1,8

 

  

12443

 

  

2,3

 

 

 

Кредиты в иностранной  валюте, всего

 

  

341781

 

  

78,5

 

  

363860

 

  

65,2

 

  

392522

 

  

73,9

 

 

 

В т.ч.:

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

 

краткосрочные

 

  

283574

 

  

65,1

 

  

291378

 

  

52,2

 

  

327418

 

  

61,6

 

 

 

среднесрочные

 

  

41817

 

  

9,6

 

  

45772

 

  

8,2

 

  

36070

 

  

6,8

 

 

 

долгосрочные

 

  

16390

 

  

3,8

 

  

26710

 

  

4,8

 

  

29034

 

  

5,5

 

 

 

 

Доходность кредитных  вложений в разрезе сроков.

 

 

  

2006 г.

 

  

2007 г.

 

  

2008 г.

 

 

 

 

 

всего

 

  

процент­ный до­ход

 

  

доход на 1 сом кредитн. влож.

 

  

всего

 

  

процент­ный до­ход

 

  

доход на 1 сом кредитн. влож.

 

  

всего

 

  

про­центный доход

 

  

ДОХОД

 

на 1 сом кредитн. влож.

 

 

 

Кредитный    портфель за     минусом     РППУ, всего

 

  

401852

 

  

89584

 

  

0,223

 

  

513156

 

  

110545

 

  

0,215

 

  

458922

 

  

102095

 

  

0,222

 

 

 

В т.ч.:

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

 

Кредиты     в     нацио­нальной валюте, всего

 

  

86562

 

  

25979

 

  

0,300

 

  

176552

 

  

44218

 

  

0,250

 

  

119884

 

  

36652

 

  

0,306

 

 

 

В т.ч.:

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

 

краткосрочные

 

  

74408

 

  

21208

 

  

0,285

 

  

123569

 

  

24439

 

  

0,198

 

  

93563

 

  

24543

 

  

0,262

 

 

 

среднесрочные

 

  

8454

 

  

3221

 

  

0,381

 

  

47569

 

  

17981

 

  

0,378

 

  

19777

 

  

8459

 

  

0,428

 

 

 

долгосрочные

 

  

3700

 

  

1550

 

  

0,419

 

  

5414

 

  

1797

 

  

0,332

 

  

6544

 

  

3650

 

  

0,558

 

 

 

Кредиты в иностранной  валюте, всего

 

  

315290

 

  

63605

 

  

0,202

 

  

336604

 

  

66327

 

  

0,197

 

  

339038

 

  

65443

 

  

0,193

 

 

 

В т.ч.:

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

 

краткосрочные

 

  

253561

 

  

48503

 

  

0,191

 

  

264533

 

  

42824

 

  

0,162

 

  

261378

 

  

42312

 

  

0,162

 

 

 

среднесрочные

 

  

51222

 

  

9136

 

  

0,178

 

  

40231

 

  

12133

 

  

0,302

 

  

41348

 

  

11344

 

  

0,274

 

 

 

долгосрочные

 

  

10507

 

  

5966

 

  

0,568

 

  

31840

 

  

11370

 

  

0,357

 

  

36312

 

  

11787

 

  

0,325

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как видно из таблицы , наибольший удельный вес в кредитном портфеле на протяжении исследуемого периода  приходится на краткосрочные кредиты: в 2006 году - 83,1% (18 +65,1), в 2007 году - 82,6 (30,4 +52,2), в 2008 году - 82,5 (20,9 + 61,6). С учетом того, что в банке имеются долгосрочные ресурсы (капитал) в большем объеме, чем выдаются кредиты на среднесрочный  и долгосрочный периоды, то банк может  развивать это направление без  ущерба для своей ликвидности.

 

 

 

В процессе структурного анализа  кредитных операций можно определить, какие кредиты (в какой валюте и по срокам кредитования) дают наибольший эффект.

 

Анализ данных табл. 3 показывает стабильность получения процентных доходов от вложения средств в  расчете на 1 сом кредитного портфеля, что является положительным результатом. Однако банк имел бы гораздо больше доходов, если бы отдал предпочтение выдаче кредитов в национальной валюте, так как процентный доход на 1 сом кредитных вложений более  стабилен и выше, чем вложения средств  в кредиты, выдаваемые в иностранной  валюте. Кроме того, данные таблицы  указывают на наибольшую эффективность  вложения средств в кредиты на среднесрочный и долгосрочный период в националь­ной валюте, в то время  как банк больше средств вкладывает в кредиты на краткосрочной основе. Банку следует пересмотреть свою кредитную политику с учетом полученных данных.

 

Следующим элементом структурного анализа может стать анализ отраслевой структуры кредитного портфеля, который  позволяет определить степень его  диверсификации в разрезе отраслей экономики. Этот анализ необходим для  определения риска концентрации вложений денежных средств в одну отрасль и для последующего управления им.

 

                   Структура кредитного портфеля (тыс.  сомов)

 

 

Отрасль

 

  

На 31. 12. 2006 г.

 

  

Уд. вес

 

(%!

 

  

На 31. 12. 2007 г.

 

  

Уд. вес (%)

 

  

На 3112. 2008 г.

 

  

Уд. вес (%)

 

 

 

Промышленность

 

  

92243,2

 

  

21

 

  

124133,6

 

  

22

 

  

156399,3

 

  

29

 

 

 

Сельское хозяйство

 

  

13817,0

 

  

3

 

  

33021,1

 

  

6

 

  

43698,1

 

  

8

 

 

 

Транспорт

 

  

30150,5

 

  

7

 

  

37324,4

 

  

7

 

  

31893,6

 

  

6

 

 

 

Торговля

 

  

104671

 

  

24

 

  

117034,4

 

  

21

 

  

110715,5

 

  

21

 

 

 

Строительство

 

  

2598,9

 

  

1

 

  

10137,3

 

  

2

 

  

4969,8

 

  

1

 

 

 

Ипотека

 

  

393,5

 

  

0

 

  

241,1

 

  

0

 

  

14,0

 

  

0

 

 

 

Потреб, кредиты

 

  

84651,2

 

  

19

 

  

121537,8

 

  

22

 

  

115129,7

 

  

22

 

 

 

Прочие

 

  

107072,7

 

  

25

 

  

114765,3

 

  

21

 

  

68475

 

  

13

 

 

 

Итого

 

  

435598

 

  

100

 

  

558195

 

  

100

 

  

531295

 

  

100

 

 

 

 

 Как показывает анализ, основным направлением кредитования  банка является промышленность. Кредитные вложения в эту отрасль  постоянно увеличиваются, и на  конец 2007 года составили 29% от  всего кредитного портфеля банка.

 

Сфера торговли и кредиты  гражданам на потребительские цели занимают вторую позицию в кредитном  портфеле банка. Таким образом, 72% кредитного портфеля банка сосредоточены в  трех отраслях.

 

 Аналитик в целом  может положительно оценить 

 

структуру кредитного портфеля по отраслям, так как высокой концентрации1 кредитов в одну отрасль не наблюдается. Однако, чтобы окончательно оценить  такую структуру, аналитик должен в  процессе последующего анализа убедиться  в том, что она рациональна. Для  этого следует проанализировать качество кредитного портфеля в целом  и в разрезе отраслей .

 

                            Анализ движения кредитных вложений

 

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, по данным которой можно  определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку  ссудной задолженности на конец  отчетного периода, процент погашения  кредитов за отчетный период, соотношение  дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за исследуемый  период.

 

 

 

 

 

 

 

                       

 

 

 

 

 

                        

 

 

 

                        Движение кредитных вложений (тыс.  сомов)

 

 

 

 

  

 

 

  

Краткосроч­ные кредиты (до 1 года)

 

  

Среднесрочные и долгосрочные кре­диты (свыше 1 года)

 

  

Всего

 

 

 

1

 

  

Начальный остаток на 01 .01 .2007 г.