Экономическая природа кредита

 

  

388469,5

 

  

169725,5

 

  

558195,0

 

 

 

2

 

  

Вновь выданные кредиты в  течение 2002 г.

 

  

644753,2

 

  

7145,8

 

  

651899,0

 

 

 

3

 

  

Погашенные в течение 2007 г.

 

  

570694,0

 

  

108105,0

 

  

678799,0

 

 

 

4

 

  

Остаток на 31. 12. 2007 г.

 

  

462528,7

 

  

68766,3

 

  

531295,0

 

 

 

5

 

  

Проценты начисленные, но не полученные на 31. 12. 2007 г.

 

  

5979,4

 

  

852,4

 

  

6831,8

 

 

 

6

 

  

РППУ на 31. 12.2007 г.

 

  

52832,3

 

  

19540,7

 

  

72373

 

 

 

7

 

  

Конечный итог (стр.4+стр.5-стр.6)

 

  

415675,8

 

  

50078

 

  

465753,8

 

 

 

8

 

  

Отношение вновь   выданных   кредитов в течение 2007 г.  остатку  на конец этого года(стр.2/стр.4)*100 (%)

 

  

139,4

 

  

10,4

 

  

122,7

 

 

 

 

 

 

Цель анализа движения кредитных вложений стоит в том, чтобы узнать, сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в анализируемом  периоде. В данном случае остаток  ссудной задолженности по краткосрочным  ссудам не превышает размера выданных кредитов и составляет 139,4%, что характеризуется  как

 

-завышение погашений краткосрочных  кредитов за их выдачей. Так  как данный анализ проводится  на одну отчетную дату, то такое  превышение можно объяснить погашением  краткосрочных кредитов, выданных  в 2006 году и раньше. Погашение  же долгосрочных кредитов сроком  более одного года) составило  всего 10,4%, что объясняется долговременным  характером их погашений. Всего  же по банку погашение кредитов  составило 122,7%.

 

Данный показатель, даже в  случае несвоевременного отражения  банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных кредитов в кредитном  портфеле банка, позволяет аналитику  увидеть, какой остаток ссудной  задолженности банка не имеет  движения и переходит из года в  год.

 

Таким же образом можно  рассчитать процент погашенных кредитов относительно остатки  на конец 2007 года.

 

 

 

                       (погашенные в течение года) / (остаток  на конец года) =

 

 

Краткосрочные кредиты

 

  

Долгосрочные кредиты

 

  

Всего

 

 

 

123,4%

 

  

157,2%

 

  

127,8%

 

 

 

 

 

 

 Из приведенных расчетов  становится понятным, что погашение  кредитов за 2007 год составило  127,8% от всего портфеля выданных  кредитов, в том числе краткосрочных  кредитов - 123,4% и долгосрочных- 157,2%.

 

Этот показатель дополняет  первый и позволяет по-новому взглянуть  на полученные результаты: если первый показатель свидетельствует об ограничении  коммерческим банком размера вновь  выданных кредитов, то второй - о более  высокой доле погашения ранее  выданных ссуд в течение отчетного  периода, в том числе выданных кредитов до отчетного периода.

 

Чтобы точнее рассчитать процент  погашенных кредитов, можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную: табл.5-стр.3/(стр. 1+стр.2)*100%.

 

 

 

Скорректированный показатель будет иметь следующие значения:

Краткосрочные

 

  

Среднесрочные и долгосрочные

 

  

Всего

 

 

 

55,2%

 

  

95,9%

 

  

46,1%

 

 

 

 

 

 

Отсюда можно сделать  вывод, что возврат ранее выданных банком кредитов (до 2007 года) составляет 46,1%, т.е. половину того, что пришлось на погашение всех кредитов в течение 2007 года. Это достаточно хороший  показатель.

 

В случае, если этот показатель остается низким, например менее 25%, то аналитик может сделать вывод  о том, что банку следует улучшить политику в области выдачи кредитов и порядок его обеспечения

 

Используя данные табл. 5, можно  рассчитать обороты по ссудным счетам: стр.2 (вновь выданные в течение  года) / стр.3 (погашенные в течение  года кредиты).

Краткосрочные

 

  

Среднесрочные и долгосрочные

 

  

Всего

 

 

 

1,1

 

  

0,7

 

  

0,96

 

 

 

 

 

 

 

 

Полученные данные свидетельствуют  о том, что у банка устойчивая позиция в области контроля за выданными и погашенными кредитами: погашенные в течение года равны  выданным кредитам в течение этого  же года (1:0,96). Если бы дебетовые обороты  превышали кредитовые, то это дало бы аналитику основание отдельно проанализировать темпы роста кредитного портере-ля по отношению к возврату кредитов.

 

 

 

Анализ РППУ и качества кредитного портфеля.

 

Согласно положению «О классификации активов и соответствующих  отчислений в РРПУ» все активы делятся на неклассифицированные и  классифицированные. К неклассифицированным кредитам относятся нормальные, удовлетворительные кредиты, кредиты под наблюдением, к классифицированным - субстандартные, сомнительные кредиты и потери.

 

В соответствии с классификацией кредитов формируется размер РППУ: общий – на не классифицируемые кредиты и специальный - на классифицируемые кредиты.

 

По кредитам, находящимся  под наблюдением, размер отчислений в РППУ составляет 5%, по субстандартным - 25%, по сомнительным -50%, по кредитам, которые  признаны как потери, -100%.

 

В начале анализа размера  РППУ желательно оценить темпы роста  кредитного портфеля и размера РППУ в динамике.

 

 

 

 

 

                       Темпы роста кредитного портфеля  и РППУ

 

 

  

На 31. 12.2006 г.

 

  

На 31. 12.2007 г.

 

  

На 31. 12. 2008 г.

 

 

 

Кредитный портфель (тыс. сомов)

 

  

435598

 

  

558195

 

  

531295

 

 

 

Темп роста (%)

 

  

 

 

  

128

 

  

95

 

 

 

РППУ (тыс. сомов)

 

  

33746

 

  

51189

 

  

72373

 

 

 

Темп роста (%)

 

  

 

 

  

150

 

  

140

 

 

 

Размер РППУ к кредитному портфелю

 

  

7,7

 

  

8,4

 

  

13,8

 

 

 

 

 

 

 

 

Данные таблицы иллюстрируют наметившуюся тенденцию роста РППУ, причем его рост значительно опережает  темп роста кредитного портфеля. Следовательно, качество кредитного портфеля ухудшается.

 

 

 

Риск не возврата =(Сумма  РППУ/Кредитный портфель банка )* 100%

 

 

Риск не возврата  

0-4% 

5-14% 

15-24% 

25-49%  

5-100%

 

Оценка  

5 

4 

3 

2 

1

 

 

 

 

 

 

Риск не возврата(72373/531295)*100%=13,7                   

 

 

 

В целом можно говорить о хорошем качестве кредитного портфеля. Настороженность вызывает изменение  динамики оценки в худшую сторону  и приближение ее к оценки «три».

 

В связи с этим руководство  банка должно незамедлительно принимать  меры к стабилизации положения.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.Основные направления  по совершенствованию кредитной  работы коммерческого банка.

 

 

 

3.1. Зарубежный опыт системы  финансирования (кредитования ) в коммерческом  банке.

 

 Принципы функционирования  банков в исламских странах

 

Деятельность исламских  банков основана на совершенно другой философии, чуждой среднему европейцу  и американцу. Выполняя те же функции, она делает это совершенно по-другому. Приведу два примера:

 

Ливанский беженец возвращается на родину. Его скудных сбережений не хватит, чтобы восстановить разрушенный  отчий дом и начать собственное  дело. У него нет имущества, которое  он мог бы предложить в качестве залога под кредит, но есть нечто  более ценное — репутация честного, рабо­тящего и набожного человека. После долгих бесед с банкиром и поручительства имама местной  мечети вчерашний беженец получает взаймы деньги, чтобы купить грузовик и заняться перевозкой фруктов.

 

Крупный коммерсант из Малайзии понес большие потери из-за недавнего  экономического кризиса и валютного  краха, но банк, финансировавший его  внешнеторговые сделки, взял на себя убытки, рассудив, что в них нет вины клиента. При этом вкладчики банка  скрепя сердце смирились с тем, что  в кризисный год не смогут получить доход по своим вкладам.

 

В развитых странах Запада подобные ситуации были бы просто невозможны. Банк, кредитовавший погоревшего  коммерсанта, скорее всего, сделал бы его  банкротом либо выдал новый безнадежный  кредит для выплаты процентов  по старому. Бедняк, не имеющий залога, скорее всего, вообще не получил бы займа. Ведь даже в такой развитой стране, как Италия, десятки тысяч  мелких предпринимателей из-за недоступности  банковского кредита вынуждены  обращаться к связанным с мафией ростовщикам, чтобы получить заем под  кабальные проценты.

 

«Человечные» финансисты, не требующие от клиентов залога и  способные простить ему долги, работают в так называемых исламских банках — финансовых институтах, действующих  на основе принципов мусульманской  религиозной этики, в корне отличающейся от устоев западной банковской системы.

 

В настоящее время только в трех государствах — Пакистане, Иране и Судане – банковская система  целиком функционирует на основе принципов шариата. Однако сообщество исламских банков является наиболее быстро растущим сегментом финансового  сектора всего Ближнего Востока. По данным Меж­дународной ассоциации исламских банков, сегодня в 35 странах (включая Киргизию) функционируют  приблизительно 20 таких кредитных  учреждений. В последние два года наблюдается стремительный рост исламских банков в странах Персидского  залива, стабильное развитие этого  сектора продолжается и в странах  Юго-Восточной Азии, прежде всего  в Малайзии и у нас.

 

В настоящее время общая  сумма активов, управляемых на основе принципов шариата, составляет, по разным оценкам, от 100 до 160 млрд долларов. По мировым  меркам это немного — значительно  меньше, чем активы одного крупного японского или американского  банка. Однако динамика развития исламских  банков, особенно в последние годы, свидетельствует о том, что у  них большое будущее: ежегодные  темпы роста в этом секторе  составляют 10—15 процентов. Уже сейчас в Кувейте в ислам­ских банках размещено от четверти до трети всех сбережений населения. Ненамного отстает  в этом отношении Малайзия.

 

Главной особенностью исламских  финансов является отказ от того, на чем основана общепринятая, западная финансовая система, — ссудного процента. Это не означает превращение коммерческих займов в благотворительные. Вознаграждение собственнику капитала не должно принимать  форму выплаты заранее установленной  суммы, гарантированной вне зависимости  от доходности предприятия, как это  происходит в случае взимания процента. Согласно нормам исламской этики, праведно лишь то богатство, источником которого являются собственный труд и предпринимательские  усилия его владельца, а также  наследство или дар. Кроме того, прибыль  является вознаграждением за риск, сопутствующий любому деловому предприятию.

 

Исламские экономисты дают различные  рациональные обоснования запрета  ссудного процента, делая акцент на его эксплуататорском характере  и подчеркивая роль банковской системы  в провоцировании экономических  кризисов. Однако, в конечном счете, отказ от процента, как и выполнение заповеди, яв­ляется актом веры. Как и любую сферу жизни  мусульманина, финансовую деятельность регламентирует священное писание  мусульман — Коран, а также  свод правовых и религиозных норм — шариат.

 

Основными понятиями Корана, описывающими то, чего в своей финансовой практике должен избегать мусульманин, являются риба и гарар. Риба(дословно «излишек») — любое неоправданное  приращение капитала при займе или  в торговой сделке. Это такой же тяжкий грех, как и гарар —  намеренный риск, выходящий за рамки  неизбежной случайности. Большинство  исламских ученых считает, что понятие  «риба» означает не только высокий, ростовщический, но и любой ссудный про­цент, в  то время как под определение  «гарар» попадает любая спекулятивная  операция.

 

Мусульманин не должен забывать, что все земные блага — это  дар Аллаха, который является их истинным собственником. Вверенные  человеку производительные ресурсы  должны работать на благо всего общества. Согласно шариату, деньги, не вложенные  в дело, подлежат обложению благотворительным  налогом в пользу бедных и немощных. В случае, если человек сам не способен пустить деньги в оборот, он должен вложить их в чужое предприятие, получив долю в его доходах. Известно, что сам пророк Мухаммед был удачливым  купцом, в его торговые операции вложила средства богатая вдова  Хаджия, которая впоследствии стала  его женой. Финансовые операции, которые  совершал более полутора тысяч лет  назад основатель ислама, носят те же названия и основаны на тех же принципах, что и виды финансовых услуг, которые предлагают современные  исламские банки в Манаме, Куала-Лумпуре  и лондонском Сити.

 

Вместо процента исламские  банки могут предложить вкладчику  право на участие в доходах  предприятия, в которое вложены  его деньги. При одном обязательном условии — вкладчик должен разделить  и возможные убытки.

 

Исламские банки открывают  для клиентов три вида счетов. Во-первых, это текущий счет, условия которого практически не отличаются от условий  открытия таких счетов в западных банках. Проценты по нему не выплачиваются, клиенту гарантируется возвращение  суммы вклада в любой момент.

 

Второй тип счета —  сберегательный. Его владелец не имеет  права на участие в прибылях, однако администрация с целью привлечения  вкладчиков может по своему усмотрению выплачивать им премии в зависимости  от прибыльности банка. Сберегательный вклад не является срочным, его номинальный  размер также гарантирован. Средства, привлеченные по сберегательным вкладам, банк старается вкладывать в малорискованные  операции, как правило, в финансирование торговых сделок.