Коммерческие банки: их сущность, виды и ресурсы

Сертификация отчетности банка проводится независимым внешним аудитором. Им может быть аудиторская организация (аудитор), которая получила лицензию Министерства финансов и Национального банка Республики Беларусь на право занятия аудиторской деятельностью в банковской системе, а также международная аудиторская организация (аудитор), имеющая право заниматься данным видом деятельности.

1.6 Организационная структура банка

 

Организационная структура банка может быть разной. Это зависит от таких факторов, как размер и мощность банка, виды операций и их масштабность, зарубежная деятельность и т.д. Организационная структура банков включает, как правило, управления (в их составе отделы) и самостоятельные отделы. Выбор оптимальной организационной структуры — залог правильной организации труда в целом, успешной деятельности банка.

Организационное устройство банка обусловлено его производственными функциями, потому организационная структура управления банками построена таким образом, чтобы с максимальной эффективностью выполнять стоящие перед ним задачи.

Являясь юридическим лицом, кредитная организация вправе самостоятельно определять и устанавливать свою организационную структуру (в рамках, предусмотренных законодательством).

Помимо Правления в организационную структуру коммерческого банка, как правило, входят:

• управление делами банка;
• структурное подразделение по правовым вопросам;
• управление финансирования кредитования;
• отдел контроля за исполнением кредитных договоров;
• фондовый центр;
• одно или несколько операционных управлений, включая отдел расчетных операций, операционную кассу, группу инкассо;
• управление бухгалтерского учета, включая подразделения отчетности и экономического анализа, материального учета, расчетов;
• управление корреспондентских отношений и валютных операций, включая подразделения межфилиальных расчетов, обработки банковской информации;
• расчетный центр или управление сопровождения автоматизации банковских технологий, включая подразделения сопровождения средств и систем вычислительной техники и связи, информационной безопасности и системного администрирования;
• управление пластиковых карточек, включая группу поддержки процессинга;
• управление денежного обращения, включая подразделения кассовых операций инкассо, технического обеспечения;
• депозитарий;
• отдел кадров;
• служба безопасности, включая бюро пропусков;
• хозяйственное управление;
• гараж, филиалы и отделения банка.

Кроме того, для усиления некоторых важных функциональных направлений в структуре банка могут быть следующие подразделения:

• управление экономического анализа, внутреннего контроля, координации и совершенствования банковской деятельности;
• центр профессиональной подготовки специалистов банковского дела;
• отдел развития и совершенствования систем обработки банковской информации.

Организационная структура и штат банка разрабатываются и утверждаются на заседаниях Правления банка, либо Совета банка, этими же органами также разрабатываются положения о департаментах, управлениях, отделах. В данных положениях определяются функции соответствующих подразделений, основные направления их деятельности, задачи, полномочия и т.д.

Организационная структура белорусских банков строится по широко применяемой схеме банковских институтов европейского сообщества. Отдельные подразделения (службы) имеют определенные функциональные обязанности, права. В каждом коммерческом банке создается кредитный комитет, возглавляемый обычно заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Целью создания и деятельности кредитного комитета является оценка и снижение риска банка при решении вопросов кредитования, оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения кредита клиентом и другие вопросы, касающиеся выдачи кредитов. Основными функциями кредитного комитета являются:

• разработка кредитной политики банка;
• контроль за работой кредитных служб;
• рассмотрение документов и принятие решений о выдаче кредитов, гарантий, поручительств;
• установление кредитных лимитов в пределах максимального риска на одного кредитополучателя;
• определение процентных ставок по кредитным операциям;
• внесение поправок в действующие процедуры кредитования, рассмотрение стандартов на документацию по кредитованию;
• анализ состава, качества кредитного портфеля, определение механизма реструктуризации проблемных кредитов.

Состав и полномочия кредитного комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. Они же утверждают и регламент работы кредитного комитета, т.е. порядок подготовки материалов для рассмотрения кредитным комитетом, рассмотрения документов и принятия решения комитетом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2

РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

 

2.1 Банковские ресурсы, их классификация и экономическая характеристика

 

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой — размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение. Это определяется тем, что коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся ресурсов, а это в конечном итоге оказывает влияние на конечный результат - прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного потенциала и его стабильности.

Термин «ресурсы» произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо.

Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более правильным является следующее определение: ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций и используемые для активных вложений банка.

Ресурсы могут быть использованы как для краткосрочных, так и для долгосрочных вложений. Для осуществления долгосрочных вложений более приемлемы ресурсы длительного характера, но в условиях инфляции и нестабильности, привлекаемые банками ресурсы в основном носят краткосрочный характер.

Структура банковских ресурсов у разных банков может быть разной. Это зависит от многих факторов, в том числе от особенностей деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка и т.д.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.

Пассивные операции могут осуществляться в следующих формах:

• операции, направленные на увеличение собственного капитала, в том числе отчисления от прибыли банка на увеличение его фондов;
• депозитные операции, т.е. операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования;
• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков- корреспондентов;
• выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), других финансовых инструментов (векселей, сертификатов);
• операции на межбанковском кредитном рынке;
• операции, связанные с получением централизованных кредитных ресурсов Национального банка Республики Беларусь.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Состав и источники банковских ресурсов представлены на рисунке 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Состав и источники банковских ресурсов

 

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников

привлеченных средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Можно отметить, что в некоторых случаях встречается отождествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка».

Не следует также отождествлять понятия «банковские ресурсы» и «источники средств банка». Понятие «банковские ресурсы» является обобщающим и, кроме определения их источников (собственных и привлеченных средств), содержит характеристику назначения ресурсов банка — осуществление активных операций.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная.

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов:

• типа банка;
• наличия у банка соответствующего права, позволяющего проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;
• продолжительности деятельности банка;
• состава клиентуры, организационной формы банка, состояния рынка ссудных капиталов и др.