Комплексный анализ системы экономических отношений

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Состояние экономики в настоящее время диктует необходимость поиска новых подходов к инвестиционной политике и механизму ее реализации, а также к формам воздействия государства на процессы, происходящие в этой сфере.

Одним из таких подходов для предприятий может быть особая форма инвестирования – лизинг, который является на данном этапе развития экономики единственной перспективной формой долгосрочного привлечения инвестиций.

Лизинг, как инструмент инвестирования, приобретает особое значение в условиях структурной перестройки экономики страны и ускоренной реконструкции устаревшей материально-технической базы производства. Как форма инвестиционной деятельности он отвечает требованиям научно-технического прогресса и формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в производстве. Лизинг способствует повышению инвестиционной активности субъектов малого бизнеса в сфере материального производства. Это позволяет стабилизировать и развить экономику, обеспечивать устойчивые и высокие доходы всем слоям населения. Использование лизинговых отношений активизирует инвестиции частного капитала в сферу производства, улучшает финансовое состояние товаропроизводителей и повышает конкурентоспособность малого бизнеса, деятельность которого является дополнительным ресурсом развития производственного комплекса страны и ее регионов, так как увеличение доходной части местных и региональных бюджетов напрямую зависит от роста объема продукции, производимой малыми предприятиями.

Все это является доводами того, что проблема функционирования лизингового кредита является весьма актуальной для нашей экономики. Ведь для предприятий сейчас главным является выбрать приоритетные нововведения, которые в короткий срок обеспечили бы ему успех.

Поэтому одним из способов стабилизации экономики может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

В настоящее время многие предприятия Республики Беларусь испытывают недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса, а, следовательно, не могут производить конкурентоспособную продукцию и осваивать зарубежные рынки сбыта. Именно лизинг устраняет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию основных фондов, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

С помощью лизинга могут быть привлечены инвестиции, необходимые для модернизации основных фондов в различных отраслях экономики Республики Беларусь.

Однако существует множество проблем лизингового кредита в Республике Беларусь, спорность многих положений законодательных актов, сложность понимания существующих аспектов лизинга. Но при этом реформирование лизингового кредита должно сделать лизинг более доступным и совершенным.

Целью курсовой работы является комплексный анализ системы экономических отношений, складывающихся в процессе лизингового кредитования и их значение для инвестирования в современных условиях хозяйствования.

Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:

• изучение исторических предпосылок возникновения лизинга и его развитие на современном этапе рыночной экономики;
• рассмотрение теоретических аспектов развития лизингового кредитования;
• ознакомление с текущим состоянием и ближайшими перспективами развития лизинга в Республике Беларусь.

Объектом исследования является деятельность лизинговых компаний на территории Республики Беларусь.

Предметом исследования является особая форма экономической деятельности – лизинговый кредит – и вся совокупность производственно-хозяйственных отношений, возникающих в связи с использованием лизинга.

При выполнении использованы методы сравнения, группировки, наглядного отображения информации, статистический метод.

Теоретической и методологической основой работы являются  Гражданский кодекс Республики Беларусь, Постановление Совета Министров РБ №865 от 04.06.2010 «Положение о лизинге», учебные и учебно-методические пособий, монографии и периодическая литература.

Аналитическая часть работы выполнена на основании цифровых данных, опубликованных в печати, официальных сайтах лизинговых компаний Республики Беларусь и в глобальной сети «Интернет».

 

ГЛАВА 1

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИЗИНГА

 

 

1.1 История возникновения  лизинга

 

 

Лизинговый бизнес представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности [1, с. 603]. Лизинг стал повседневным и наиболее эффективным инструментом компаний в приобретении имущества, предоставляющим реальную возможность предприятиям обновлять свои основные средства, снижать налоговые и оперативные издержки [2, с. 16].

Лизинг — слово английского происхождения, производное от глагола to lease, что означает «брать и сдавать имущество во временное пользование» [3, с. 121].

Идея лизинга далеко не нова, хотя термина «лизинг» (lease) как такового еще не было. Раскрытие сущности лизинговой сделки восходит к далеким временам Аристотеля (384 / 383 – 322 г. г. до н. э.). Именно ему принадлежит название одного из трактатов в „Риторике“: „Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности“ [1, с. 603].

Английский историк Т. Кларк обнаружил несколько положений о лизинге в Законах Хаммурапи, принятых между 1775 – 1750 годами до н. э. Группа статей, касающихся собственности, – самая большая в судебнике Хаммурапи. Статьи обстоятельно и скрупулезно рассматривали все случаи аренды и нормы арендной платы, условия залога имущества.

Первое документальное упоминание о практически проведенной лизинговой сделке относится к 1066 году, когда Вильгельм Завоеватель арендовал у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова.

В 1572 году в Великобритании был принят законодательный акт, разрешающий использовать только действительный, а не мнимый лизинг, то есть законными признавались арендные договоры, подписываемые на разумных основаниях, так как к тому времени участились сделки, имеющие целью сокрытие истинного положения вещей – кто собственник, кто владелец. Использовалось это как средство скрытой передачи собственности, то есть для введения в заблуждение кредиторов [2, с. 12].

Таким образом, оригинальная идея разделения владения и собственности и возможности извлекать выгоду из владения известна с древнейших времен [4, с. 201].

Первое известное употребление термина „лизинг“ (об этом пишет австрийский исследователь В. Хойер в своей книге „Как делать бизнес в Европе“) относится к 1877 году, когда телефонная компания «Белл» приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, то есть устанавливать оборудование в доме или офисе клиента только на основе арендной платы [1, с. 604].

В это же время стал быстро наращивать масштабы лизинговый бизнес, связанный с транспортными средствами. В 30–е годы Генри Форд эффективно использовал аренду для расширения сбыта своих автомобилей. Однако «законным отцом» автомобильного лизингового бизнеса считается Золли Фрэнк – торговый агент из Чикаго, который в начале 40–х годов первым предложил долгосрочную аренду автомобилей [5, с. 508–509].

В СССР с понятием „лизинг“  познакомились во время второй мировой войны, когда в 1941 – 1945 годах по leand – lease осуществлялись поставки американской техники.

Первым акционерным обществом, для которого лизинговые операции стали основным видом деятельности, является созданная в 1952 году в Сан–Франциско известная американская компания „United States Leasing Corporation“, и  таким образом США стали родиной нового вида бизнеса. К середине 60–х гг. лизинговые операции в этой стране составляли 1 млрд дол., а к концу 80–х гг. они превысили 110 млрд дол., т.е. за четверть века увеличились более чем в 100 раз. Столь стремительный рост операций по аренде вызван определенными преимуществами, получаемыми партнерами по лизинговой сделке. В настоящее время в странах с рыночной экономикой лизинговые операции для хозяйствующего субъекта становятся преимущественными при техническом перевооружении производства [1, с. 604].

По мнению таких специалистов, как Бойтемиров Т.Ф., Москалевич Г., в странах постсоветского пространства лизинг применялся до начала 90–х годов в сравнительно небольших масштабах и лишь в международной торговле. Однако и раньше напрокат сдавались легковые машины, а прокат по своей сущности близок к оперативному лизингу.

Позже, в 70 – 80–е годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями прежде всего как одна из форм приобретения и реализации такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно–строительное, кузнечно–прессовое, энергетическое оборудование, а также ремонтные мастерские, самолеты, морские суда, автомашины, вычислительная техника на базе ЭВМ и т. д., с использованием специальной формы кредита. Лизинг обычно фиксировался в соглашениях, заключенных между советскими и иностранными партнерами, на определенный срок.

В июне 1991 года была создана, а с декабря того же года приступила к деятельности международная советско–немецкая лизинговая компания «Евролизинг». Вместе с тем в международных операциях лизинг применялся крайне незначительно. До конца 80–х годов развитие международного лизинга сдерживалось главным образом из–за того, что у советских предприятий не было иностранной валюты для оплаты иностранного оборудования. После того как, начиная с апреля 1989 года, предприятия получили право самостоятельного выхода на внешний рынок, у многих из них появился собственный источник валютных поступлений [5. с. 510].

История развития лизинга в Республике Беларусь насчитывает около 16 лет. Первые белорусские лизинговые компании появились при банках, круг их клиентов ограничивался теми же банками и очень небольшим количеством других организаций, которые были в состоянии оценить эффективность лизинга и воспользоваться его преимуществами.

Подводя итог к данному разделу, следует отметить, что с давних времен человечество осознавало все достоинства долгосрочной аренды, те возможности, которые она предоставляла. Ведь, не имея достаточного капитала, чтобы приобретать необходимое оборудование, перед предпринимателем появилась возможность приобрести это оборудование в аренду и по частям выплачивать его стоимость из дохода, который он получал при эксплуатации этого оборудования. Появление лизинга в древности и активное его применение в настоящее время является очень важным шагом в развитии экономики.

 

 

1.2 Экономическая  сущность лизинга

 

 

Относительно экономической сущности лизинга пока еще нет единого мнения экономистов. Содержание и роль его в теории и практике трактуются по–разному. Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности; другие полностью отождествляют его с долгосрочной арендой или с одной из ее форм, которая в свою очередь сводится к наемным или подрядным отношениям; третьи считают лизинг завуалированным способом купли–продажи средств производства или права пользования чужим имуществом; а четвертые интерпретируют лизинг как действия за чужой счет, т. е. управление чужим имуществом по поручению доверителя [5, c. 511].

Законодательно лизинг (финансовая аренда) определяется как „вид инвестиционно-предпринимательской деятельности, связанной с приобретением имущества и передачей его в пользование по договору государству в лице его уполномоченных органов, физическому или юридическому лицу на определенный срок в целях получения прибыли (дохода) или достижения социального эффекта с учетом амортизации предмета лизинга при участии лизингодателя, поставщика, лизингополучателя и других участников лизингового проекта“.

В экономическом смысле лизинговый кредит есть кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества.

Т.о., лизинговый кредит ‒ это экономические отношения, возникающие в связи с приобретением в собственность лизингодателем имущества и последующей сдачей его лизингополучателю во временное пользование за определенную плату.

Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик.

Предприятие может выступать в ролях:

• лизингодателя (сбытовой лизинг);
• лизингополучателя (лизинг-кредит);
• поставщика.

При характеристике лизинг-кредита предприятие рассматривается в качестве лизингополучателя.

Предприятие - будущий лизингополучатель нуждается в определенном имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда предприятие обращается в банк или лизинговую компанию с предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает предприятию-лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора, в зависимости от его условий, имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.