Контрольная работа по "Деньги, коедит, банки"

    - физическим лицам,

    - нерезидентам.

    При учреждении коммерческого банка в Российской Федерации происходит только закрытое распределение акций (независимо от типа акционерного общества). Действующими нормативными актами предусматривается, что при учреждении акционерного банка, (а также при преобразовании банка из паевого в акционерный) все акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка. Наличие в момент учреждения банка акций, предполагаемых к размещению путем публичной продажи, не допускается. Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом первого выпуска акций освобождаются от обложения налогом на операции с ценными бумагами.

    Акции банков, функционирующих как открытое акционерное общество, могут распространяться путем открытой подписки (при повторной эмиссии) и свободно продаваться на рынке ценных бумаг.

    Акции банков, зарегистрированных в форме закрытого акционерного общества, обладают ограниченной оборотоспособностью,  и могут переходить из рук и руки

    только  с согласия большинства акционеров.

    Для акционерного банка характерно, что акционеры полностью передают   право распоряжения капиталом, т. е. банк выступает собственником капитала.

    Уставный капитал паевого банка формируется долевыми взносами участников банка. Паевые коммерческие банки организованны на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. ответственность каждого участника (пайщика) ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Участнику банка, внесшему свой вклад в уставный капитал, выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг.

      При этом за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить свою долю или часть доли другим участникам банка или третьим лицам.

    Расширение  уставного капитала банка может  осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Банки, созданные  в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют  права выпуска акций и облигаций. В некоторых случаях это право  может быть им предоставлено дополнительно  органами банковского надзора и  регулирования.

    В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставный капитал частично может быть образован в валюте.

    Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ. Вместе с тем коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка. Данный размер может составлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.

    Наряду  с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для  производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды, аналогично резервному, как правило, формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными документами Центрального банка.

    Добавочный  капитал банка включает в себя следующие три компонента:

1. прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Центрального банка, издаваемыми поэтому вопросу;
2. эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций) представляет собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;

    3) имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

      Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов — нивелировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

    Нераспределенная  прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

    Совокупный  банковский капитал корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на Организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

    Собственные средства коммерческого банка согласно нормативным положениям ЦБ РФ уменьшаются па стоимостную величину:

    - допущенных убытков;

    - выкупленных собственных акций (долей);

    - превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

      - недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

     - недосозданного обязательного резерва под обесценивание вложений в ценные бумаги;

     - кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

    - превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками;

    - расходов будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам;

    - дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней;

    - проведенных расчетов с организациями банков по выделенным средствам.

    3. Функции капитала

    Регулирующая  функция. Органы банковского надзора в лице Центрального банки устанавливают минимальный уровень банковского уставного капитала для вновь создаваемых банков и минимальный размер капитала для действующих банков.

    В ходе рыночных реформ в России проводилась  политика, направленная на сближение отечественных и международных стандартов капитала. В соответствии с Инструкцией ЦБ № 1 к 1 июля 1998 г. минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков был установлен на уровне 5,0 млн. ЭКЮ, минимальный размер собственных средств для действующих банков был также на уровне 5 млн. ЭКЮ, что отвечало между народным стандартам банковского капитала. Впоследствии ЭКЮ была заменена на евро. При этом на деятельность банков с недостаточным размером собственных средств (от 1 до 5 млн. евро) были наложены определенные ограничения. Данные банки не могут:

    а) проводить банковские операции за пределами Российской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондентских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц);

    б) осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценных металлов.

    в) открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом;

    г) принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 5% капитала этих кредитных организаций.

    Наряду  с абсолютным значением размера  банковского капитала (а также уставного капитала) ЦБ вводятся относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером собственных средств и объемами различных видов банковских операций. Данные соотношения также определены в Инструкции № 1 ЦБ.

   Защитная функция. Коммерческим банкам, функционирующим в условиях рынка, предоставляется полная экономическая самостоятельность, а также предусматриваем экономическая ответственность. Суть экономической ответственности банка заключается в том, что собственные средства банка служат обеспечением его обязательств. Иными словами, банковский капитал является предельной величиной гарантии ответственности перед его вкладчиками и кредиторами. В случае процедуры банкротства собственные средства коммерческого банка используются на погашение задолженности перед бюджетом, держателями облигаций и прочих долговых обязательств, вкладчиками денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования и т.д.

    Оперативная функции. В отличие от нефинансовых организации для банка оперативные функции капитала считаются второстепенными. Как правило, банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых ему машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.

    4. Международные стандарты капитала

    В 1987 г. представители 12 ведущих индустриальных стран (страны «Большой сежи» (G7), Швеция, Швейцария и Бенилюкс) объявили о заключении соглашения о стандартах капитала, часто называемого Базельским соглашением, которые применялись единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией перечисленных государств.

    Капитал 1-го класса (основной капитал) во многом совпадает со структурой капитала в России, включает следующие основные компоненты: акционерный капитал, сформированный путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, эмиссионный доход, резервы, неконтрольные пакеты акций дочерних предприятий.

    Капитал 2-го класса (дополнительный) состоит из субординированных долговых инструментов (как правило, долгосрочного характера и с правом конверсии в акции), ценных бумаг, погашаемых акциями (варианты, подписные права и т. д.). Размер дополнительного капитала не должен превышать 100% основного.

    Базельским  комитетом установлены нормативы достаточности банковского капитала, называемые коэффициентами Кука:

    - минимальное значение отношения основного капитала (1-го класса) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 4%;

    - минимальное значение отношения общего капитала (т. е. суммы капитала 1-го и 2-го классов) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 8%.

    Размер  собственных средств коммерческого  банка играет огромную роль:

    1) дня самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала (нормативы Н1, Н4, Н6-Н13 Инструкции Центрального банка РФ № 1), что в итоге оказывает существенное влияние на формирование результатов деятельности;

    2) для кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания;

    3) для государственных органов, в том числе ЦБ, которые заинтересованы в стабильности экономики в целом, в частности, банковской системы и системы безналичных расчетов, поскольку эта стабильность может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, отвечающих установленным требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

    Таким образом, перед руководством банка периодически возникает проблема пополнения собственных средств.

    Пополнение банковского капитала осуществляется двумя способами:

    I) увеличение капитала за счет внутренних источников;