Контрольная работа по "Деньги, кредит, банк"

19. Особенности документооборота  при расчетах платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия  обслуживающей кредитной организации  о перечислении определенной суммы  со своего счета.

Плательщик представляет поручение на бланке установленной  формы. Поручения

действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается).

Анализ платежного поручения  начинается с его внешнего осмотра. В процессе формальной проверки выясняется соблюдение установленной формы документа (использование бланка надлежащей формы, наличие в нем необходимых реквизитов), подлинность документа и его реквизитов (наличие подчисток, следов травления, приписок и иных изменений цифровых и прочих записей; сомнительных оттисков штампов банка; подписей неуполномоченных лиц).

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и

отсроченными.

Срочный платеж совершается  в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
• прямой акцепт товара;
• частичный платеж при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место и рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Юридические лица могут осуществлять переводы средств через предприятия связи: на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар), на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет кредитных организаций, наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств.

В бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер кредитной организации, в которой ведется счет. В платежном поручении предприятие связи указывает юридическое лицо, которое будет оплачивать переводы. К платежному поручению прикладывается перевод получателей средств. К остальным экземплярам платежного поручения прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги и на какие цели. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Переводы через предприятия  связи перечисляются на счета  переводополучателей в

кредитной организации. В  этих случаях представляется сводное  платежное поручение. Отдельным гражданам переводы оплачиваются предприятиями связи наличными деньгами.

Кроме обычных платежных  поручений применяются акцептованные  платежные поручения. Основное преимущество таких поручений состоит в том, что оплата товарно-материальных ценностей гарантирована. Акцептованные платежные поручения применяются при расчетах с предприятиями связи за переводы и пересылку почтовых посылок, а также при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров.

 

 

Проводки 

Дт 40702(рас.сч. плательщика) Кт 40802(рас.сч. получателя средств)

Или если в разных банках:

Дт 40702 Кт30102

Дт30102 Кт40802

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20. Документооборот при  расчетах платежными требованиями.

 

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора(получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика  расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами  по основному договору при  условии предоставления банку,обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Срок для акцепта платежных  требований определяется сторонами  по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения  плательщика опоступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку  по внебалансовому счету N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путем представления в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта  платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта формы N 0401004, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

 

 

 

 

 

 

 

 

21. Аккредитивная форма  расчетов и ее особенности.

Аккредитив представляет собой  условное денежное обязательство кредитной  организации, выдаваемое по поручению  клиента в пользу контрагента  по договору, по которому открывшая  аккредитив кредитная организация  может произвести платеж или предоставить такие полномочия другой кредитной  организации при условии представления  документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.

Аккредитивы бывают:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются  аккредитивы, при открытии которых  кредитная организация-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение кредитной организации  поставщика (исполнителя) на отдельный  балансовый счет 40901 “Аккредитивы к  оплате” на весь срок действия обязательств эмитента.

При установлении между кредитными организациями корреспондентских  отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в  исполняющей кредитной организации  путем предоставления ей права списывать  всю сумму аккредитива с ведущегося у нее счета кредитной организации-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован эмитентом  без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных  договором, досрочного отказа эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

 

Срок действия и порядок по аккредитиву  устанавливается в договоре между  плательщиком и поставщиком.

Для получения средств по аккредитиву  поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива (подтверждающие выполнение) документы  до истечения срока аккредитива  в обслуживающую кредитную организацию. Если нарушается хотя бы одно из условий, выплаты по аккредитиву не производятся.

При выплате по аккредитиву исполнитель  обязан проверить, соблюдены ли поставщиком  все условия аккредитива, а также  правильно ли оформлен реестр счетов, соответствуют ли подписи и печати поставщика заявленным образцам.  Оплата аккредитива наличными деньгами не допускается.

3акрытие аккредитива в кредитной  организации поставщика производится:

1) по истечении срока аккредитива. 

2) по заявлению поставщика об  отказе дальнейшего использования  аккредитива до истечения срока  (на основании его заявления).

3) по заявлению покупателя об  отзыве аккредитива полностью  дли частично.

Проводки

Дт40702 Кт40901

Дт40901 Кт30102

Дт 30102 Кт40602

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22. Отражение расчетных  операций на внебалансовых счетах.

(дурацкий вопрос, если честно. Это всё, что я нашла. И как это выучить…)

Расчеты платежными поручениями: Сумма платежного поручения списывается со счета плательщика в случае акцепта платежных поручений, которые ожидают акцепта на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», и депонируется на счете 40904 “Акцептованные банком платежные поручения”.

Расчеты чеками: Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в кредитной организации-гаранте на внебалансовом счете 91404 “Гарантии, выданные банком» и в кредитной организации-исполнителе на внебалансовом счете “91305 Гарантии, поручительства, полученные банком”.

Расчеты аккредитивами: Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого

(гарантированного) аккредитива  приходуются эмитентом на отдельном  внебалансовом счете 91404“Гарантии, поручительства, выданные банком”, а исполнителем – на внебалансовом счете 91305“Гарантии, поручительства, полученные банком”. Все выставленные аккредитивы учитываются на внебалансовом счете 90907 “Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами” или 90908 “Выставленые аккредитивы для расчетов с нерезидентами”.

В день получения сообщения  от эмитента о закрытии аккредитива  аккредитив закрывается или уменьшается, но не более суммы остатка на счетах 90907 или 90908. О закрытии аккредитива  посылается уведомление эмитенту; в  кредитных организациях списываются  все записи по внебалансовым счетам 90907 или 90908 Выставленные аккредитивы; 91305 Гарантии, поручительства, полученные банком; 91404 Гарантии, поручительства, выданные банком.

Расчеты платежными требованиями: При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается  из картотеки по внебалансовому счету N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате.

Расчеты по факторинговым операциям: Документы по факторинговым операциям, переданные поставщиком кредитной организации, учитываются на внебалансовом счете 90906 “Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям” в сумме их первоначального предъявления плательщику. В расход списываются суммы полностью оплаченных плательщиками документов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23. Бухгалтерский учет кредитных операций.

 

Особенности современной  системы кредитования сводятся к  следующему:

1. клиент не закрепляется  за банком, но и сам выбирает  тот банк, чьи условия совпадают  с его интересами, ему предоставлено  право открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

2. кредитование производится  как на базе укрупненного объекта,  так и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временной  разрыв в платежном обороте;

3. объем выдаваемых банком  кредитов в большей части обусловлен  объемом привлеченных средств,  от этого в конечном счете зависят и объем прибыли, и рентабельность банка;

4. факт торговли ресурсами  и есть суть банка как коммерческого  предприятия, вызванная переходом  на новые экономические отношения.

К особенностям современного кредитования относятся также нормативы, устанавливаемые ЦБ России: максимально допустимый размер привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельная сумма выдаваемого кредита. Сроки предоставления кредита и его погашения делают кредитный механизм зависимым от ликвидности баланса коммерческого банка

Различают ссудные счета  нескольких видов:

• простой ссудный счет – разовые ссуды с зачислением  на расчетные или текущие счета  и их погашение с этих счетов;

• специальный ссудный  счет – обычно открывается торгующим  организациям с оплатой расчетных  документов поставщиков и зачислением  выручки от покупателей. Каждые 10- 15 дней согласно договору между банком и клиентом производится регулирование  специального ссудного счета. Для этого  сопоставляются обороты – суммы зачисленные и оплаченные, а разница или зачисляется на расчетный счет клиента, или списывается с него.