Краткосрочное кредитование и его роль в повышении финансовой устойчивости организаций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Апреля 2013 в 19:00, дипломная работа

Описание работы

Целью написания дипломной работы является изучение и исследование теоретических и практических аспектов в области организации банковского краткосрочного кредитования.
Исходя из поставленной цели вытекают следующие задачи:
- раскрыть необходимость и сущность краткосрочного кредитования, изучить основные принципы и виды банковского кредитования;
- изучить порядок выдачи и погашения краткосрочных банковских кредитов;
- произвести оценку целесообразности привлечения кредита в целях укрепления финансовой устойчивости организации

Содержание работы

Введение.
Теоретические аспекты краткосрочного кредитования.
Понятие, основные принципы краткосрочного кредитования.
Виды краткосрочного кредитования.
Функции кредита.
Опыт зарубежных стран в области кредитования.
2. Современное состояние и организация банковского краткосрочного
кредитования.
Краткая правовая и экономическая характеристика организации –
ОАО "Электромодуль".
2.2 Порядок выдачи и погашения краткосрочных банковских кредитов.
3. Эффективность управления банковскими кредитами с выработкой и
обоснованием путей его совершенствования.
Оценка целесообразности привлечения кредитов банка.
Роль краткосрочного кредитования в повышении финансовой устойчивости организаций.
Основные проблемы и перспективы совершенствования банковского кредитования.

Файлы: 1 файл

краткосрочное кредитование и его роль в повышении финансовой устойчивости предприятия.doc

— 558.50 Кб (Скачать файл)

В подобном понимании  данный принцип в условиях рыночной экономики утрачивает свою актуальность, но стоит признать определенный рациональный момент в постепенном выделении банками кредитных ресурсов кредитополучателям в виде кредитных линий по мере осуществления ими кредитуемых мероприятий, а не единовременно всей суммы запланированного кредита. В современных условиях в этом заинтересованы в большей мере сами кредитополучатели, поскольку это связано с сокращением их расходов по оплате кредитных ресурсов, полученных от банка.

Принцип платности кредита означает, что каждый кредитополучатель должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. Реализация этого принципа осуществляется через механизм банковского процента. Данный принцип стал рассматриваться в системе основных принципов кредитования только с переходом деятельности кредитных учреждений на принципы хозрасчета. Это не означает, что в советской банковской практике не предусматривалась плата за пользование кредитом, но в условиях единой общественной формы собственности платности кредита не придавалось особого значении. Проводившаяся процентная политика имела целый ряд серьезных недостатков. Во-первых, процентные ставки по всем видам банковского кредита и по отраслям хозяйства устанавливались в централизованном порядке. Во-вторых, при их установлении объективно не учитывались сроки кредитования, в результате чего проценты по долгосрочным кредитам были ниже, чем по краткосрочным.     

Ставка банковского процента – это своего рода “цена” кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный расчет субъектов хозяйствования, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.

Проценты за кредит устанавливаются  с таким расчетом, чтобы сумма  полученных от заемщика процентов покрывала  расходы банка по привлечению  средств, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита с добавлением маржи. Маржа – это разница между ставкой, по которой банк начисляет проценты на сумму предоставленных клиентам кредитов, и ставкой, по которой банк уплачивает проценты по привлеченным средствам.

Различают фиксированные  и плавающие процентные ставки за кредит. Фиксированные процентные ставки за кредит остаются неизменными на весь срок пользования кредитом. Плавающие – ставки, колеблющиеся в зависимости от спроса и предложения на кредитные ресурсы, изменения размера процентов по депозитам (вкладам), состояния экономики, финансового состояния заемщика, и могут пересматриваться банком в течения срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика [26].

Источником уплаты процентов  за кредит служит доход, получаемый заемщиком. Уплата процентов производится вместе с погашением кредита. Они уплачиваются обычно не реже одного раза в квартал, могут начисляться и ежемесячно.

Принцип целевой направленности означает, что кредиты должны выдаваться лишь на определенные цели, а именно – на удовлетворение временной потребности заемщика в дополнительных средствах. Если за счет кредита будут покрываться потребности, не имеющие временного характера, то они не вернуться к кредиторам. Кредитование превратиться в безвозвратное финансирование.

Цель получения кредита  определяет, прежде всего, сам заемщик. Однако и для банка целевое назначение и использование кредита имеет реальное значение. Без соблюдения этого принципа трудно было бы обеспечить возвратность кредита в установленные сроки, поскольку они обусловлены выполнением конкретных хозяйственных операций как в сфере производства, так и обращения. На практике этот принцип осуществляется путем выдачи кредитов на конкретные цели (объекты). Объектами банковского кредитования выступают недостаток собственных оборотных средств, потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях и др.

Следует отметить, что в формулировках названия рассматриваемого принципа кредитования в различных литературных источниках не всегда четко прослеживается, о чем идет речь: о необходимости соблюдения целевого направления кредита или о необходимости его целевого использования. Хотя между этими понятиями существует принципиальное различие. Так, под целевым направлением кредита обычно понимается выделение банком кредитных ресурсов строго на цели, указанные в кредитном договоре. Соблюдение этого требования ранее достигалось путем перечисления кредитных ресурсов банка на счета третьих лиц, указанных в кредитной заявке и в контрактах, подтверждающих наличие конкретных поставщиков ценностей, для приобретения которых запрашивался кредит. Отчасти данный подход практикуется и в настоящее время, однако допускается и зачисление выделенных банком кредитных ресурсов на текущий (расчетный) счет кредитополучателя. В то же время и в последнем случае банками осуществляется отслеживание фактических направлений кредитных средств и контролируется их соответствие заявленным в договоре целям. Контроль банка за целевым направлением кредита заключался в сверке реквизитов, указанных в платежных инструкциях кредитополучателя, оплачиваемых за счет кредита, с наименованием и реквизитами поставщиков, у которых согласно представленным контрактам в подтверждение кредитуемой сделки предполагается приобретение ценностей. Таким образом, контроль за целевым направлением кредита производился в момент его предоставления. Такой контроль возможен и в современных условиях, если определены конкретные цели кредитования. Следует отметить, что надлежащее целевое направление кредита не является абсолютной гарантией его целевого использования в будущем, в том числе при соблюдении банком требований предоставления кредита по конкретному целевому направлению в последующем возможны отступления от указанных в кредитном договоре целей. На первый взгляд, подобное кажется парадоксальным, но на практике достаточно реально нецелевое использование кредита даже при изначально правильном целевом направлении. Ранее, как правило, потребность в кредите возникала у клиента в связи с осуществлением какого-либо конкретного мероприятия или сделки. Вся информация о предстоящих операциях содержалась в заявке на кредит, технико-экономическом обосновании погашения кредита, контрактах, предоставляемых потенциальным кредитополучателем в банк, и, основываясь на анализе этих документов, банк принимал решение о целесообразности кредитования. Исходя из сроков завершения кредитуемого мероприятия, определялись предельные сроки пользования кредитом, которые фиксировались в кредитном договоре. Если кредитуемое мероприятие у кредитополучателя завершалось раньше, чем предполагалось, то он имел возможность повторно использовать высвободившиеся из оборота кредитные средства до наступления сроков их возврата, предусмотренных кредитным договором. Подобное в принципе не следовало считать нарушением, поскольку сроки пользования кредитом вытекают ид договорных отношений. В кредитном договоре могло тогда закрепляться право досрочного погашения кредита, однако это не всегда являлось для кредитополучателя экономически выгодным, поскольку банк для компенсации потерь от недополученных доходов старался включать в договоры требования по частичной уплате процентов за недоиспользованный период. Более привлекательным представлялось повторное использование кредитополучателем кредитных ресурсов банка для осуществления иных хозяйственных операций, но в данной ситуации возрастал риск банка-кредитора, так как в случае повторного использования его средств в обороте они вовлекались в практически неподконтрольное банку мероприятие. При этом отсутствовали какие-либо обоснования предоставления кредита и оценка риска, с ним связанного.

Именно поэтому большое  значение придавалось проверкам целевого использования кредита. На практике подобные проверки могли проводиться различными способами. Во-первых, в виде проверок материального обеспечения кредита, осуществляемых на основании балансов кредитополучателей, и дополнительных сведений к нему, представленных клиентами в банк. Во-вторых, путем непосредственного выхода к кредитополучателю с проверкой целевого использования кредита поданным первичных документов бухгалтерского и складского учета.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть возвращен  в строго определенный срок. Срок кредита  – это период пользования заемными средствами с момента их получения  и до возврата. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных. С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов. Во-вторых, позволяет соблюсти свои интересы, не уплачивая повышенных процентов, которые устанавливаются кредитным договором [26].

Принцип возвратности является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию  товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возврат кредита должен осуществляться за счет завершения тех хозяйственных операций, для проведения которых он был выдан.

До недавнего  времени принцип обеспеченности кредита трактовался отечественными экономистами очень узко: признавалась лишь его материальная обеспеченность. Под материальным обеспечением кредита понимались ценности или затраты, приобретенные или произведенные за счет полученных от банка кредитных ресурсов. Таким образом, принцип материальной обеспеченности предоставляемых банком кредитов означал, что кредитополучатель должен приобрести ценности или осуществить затраты, под которые был выдан кредит.

Согласно трактовкам советских экономистов, данный принцип раскрывает зависимость кредитования от материальных процессов -   кругооборота и оборота производственных фондов предприятий. Отмечалось, что между кредитованием и материальными ценностями существует связь, которая в одних случаях может быть прямой, а в других — косвенной. Прямая связь достигается в процессе предоставления кредитов для приобретения конкретных видов ценностей. Косвенная связь кредитования с материальным процессом возникает в том случае, если в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности. В наибольшей степени это характерно для кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. Материальными ценностями, стоящими за такими кредитами, будет произведенный в будущем сельскохозяйственный продукт. Прямая и косвенная связь кредитованиия с материальными ценностями хорошо прослеживается, если кредит предназначен для осуществления конкретной хозяйственной операции. Такую связь труднее обнаружить, если кредитуется общий недостаток средств у кредитополучателя [23].

Реализация  принципа материальной обеспеченности на практике осуществлялась путем периодически проводимых банкам проверок материального обеспечения кредита. Процедура данных проверок сводилась к контролю за соответствием суммы задолженности по кредиту стоимости ценностей, приобретенных (произведенных) за счет данного кредита. В случае уменьшения величины товарно-материальных ценностей без соответствующего снижения кредитной задолженности банк взыскивал с кредитополучателя выявленный недостаток обеспечения. Фактически это представляло собой погашение части задолженности по кредиту, за которой не стояли реальные ценности. Такой контроль имел особое значение, когда кредит предоставлялся для осуществления конкретной хозяйственной операции и хорошо прослеживалось движение прокредитованных ценностей. Выявленный в данных случаях недостаток обеспечения свидетельствовал о нецелевом использовании полученного кредита. При переходе к кредитованию совокупной постоянной потребности предприятий в дополнительных средствах актуальность подобного контроля снижается. Именно по этой причине в настоящее время пересмотрены нормативные требования о необходимости проведения банками в рамках кредитного мониторинга проверок материального обеспечения кредита. Сегодня банки используют иные методы контроля целевого использования выданного ими кредита.

В некоторых литературных источниках при раскрытии содержания принципа обеспеченности кредита нет четкого разграничения понятий "материальное обеспечение кредита" и "обеспечение возврата кредита", но их необходимо различать.

При эффективном  использовании предприятиями полученных кредитов должно наступить высвобождение вложенных в хозяйственный оборот средств, и именно эти средства должны служить источником погашения позаимствованных у банка кредитных ресурсов. Высвобождающиеся из хозяйственного оборота кредитные ресурсы являются первичными (внутренними) источниками погашения кредитной задолженности. Однако при ведении предприятиями хозяйственной деятельности по различным причинам может произойти нарушение в движении ссуженной стоимости, и кредитополучатель не сможет возвратить банку кредит в сроки, предусмотренные кредитным договором. В современной банковской практике одним из способов сглаживания кредитного риска, связанного с образованием просроченной задолженности по кредитам, считается использование различных способов обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам. Они позволяют банку иметь вторичные (внешние) источники погашения долга. В настоящее время такими внешними источниками являются средства от реализации заложенных кредитополучателем ценностей, средства третьих лиц — гарантов и поручителей, исполняющих обязательства по погашению долга банку вместо несостоятельного кредитополучателя.

В современной  экономической теории содержание принципа обеспеченности кредита раскрывается в большинстве случаев как необходимость юридического оформления различного рода гарантий возврата, обеспечивающих банку внешние дополнительные источники погашения долга по кредиту. Возвратность кредита не столь тесно увязывают со сроками высвобождения ссуженной стоимости из кредитуемого мероприятия. Большее значение придается наличию надежных вторичных источников. В то же время наблюдается расширение круга так называемых бланковых кредитов — кредитов, по которым оформление обеспечительных обязательств не является обязательным условием. Это касается кредитования с использованием контокоррентных счетов, овердрафтного кредитования и микрокредитования. В действующих нормативных документах допускается самостоятельное решение вопроса банками о необходимости его применения по данным видам кредитования. В указанных случаях оценка возвратности кредита происходит в результате изучения оборота денежных средств по счетам потенциального кредитополучателя и анализа прогнозируемых денежных потоков.

 Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что принципы кредитования являются важнейшим  орудием кредитных учреждений, который используется для контроля за порядком выдачи и погашения кредита.

 

 

                   1.2. Виды краткосрочного кредитования

 

В соответствии с Инструкцией  о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме  кредита и их возврата банковское кредитование – это предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем  кредитного договора. Рассмотрим основные виды банковского кредитования.

Так для кредитования могут быть использованы различные  счета. По учету кредиторской задолженности кредитополучателя кредитование может осуществляться единовременным предоставлением денежных средств. Однако потребность в краткосрочном банковском кредите не всегда может быть увязана с конкретными сроками его использования. В этом случае кредитование может осуществляться путем открытия кредитной линии. Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода. Кредитная линия может открываться на срок до одного года. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности кредитополучателю выдается кредит в переделах определенной суммы по кредитной линии и срока действия кредитного договора. Особенностью этого кредита является то, что он не носит  характер безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухудшении финансового состояния организации.

Информация о работе Краткосрочное кредитование и его роль в повышении финансовой устойчивости организаций