Краткосрочное кредитование и его роль в повышении финансовой устойчивости организаций

Структура прибыли  организации и ее использование представлена в таблице 2.3.

                                                               Таблица 2.3.

Структура прибили  ОАО «Электромодуль»

за период 2005-2006гг.

 

Наименование показателей	Ед. изм.	2006 год	2005 год	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
1. Прибыль (убыток) отчетного    периода (форма 2, стр. 200)	млн р.	49	64	-15	76,56
1.1. Прибыль (убыток) от реализации (форма 2, стр. 060)	млн р.	-25	-12	-13	208,33
1.2. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (форма 2, стр.120)	млн р.	44	26	18	169,23
1.3. Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов (форма 2, стр. 160)	млн р.	30	50	-20	60,00
2. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли (форма 2, стр. 210)	млн р.	13	17	-4	76,47
3. Чистая прибыль (убыток)   (форма 2, стр. 240)	млн р.	36	47	-11	76,60

Источник: собственная  разработка на основе изучения данных ОАО «Электромодуль».

За 2006 год ОАО  «Электромодуль» имеет прибыль  в размере 49 млн р. При этом по сравнению с 2005 годом финансовый результат организации уменьшился на 15 млн р. или 23,44%. Это произошло за счет увеличения убытков от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 13 млн р. (или 108,33%), снижения прибыли от внереализационных доходов и расходов на 20 млн р. (или 40%). Сумма прибыли к распределению по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 11 млн р. или 23,4%.

Данные о  показателях рентабельности хозяйственной  деятельности ОАО «Электромодуль»  представлены в таблице 2.4..

 

Таблица 2.4.

              

Данные о  динамике показателей рентабельности

               деятельности ОАО «Электромодуль»  за 2005-2006гг.

 

Показатели	Ед. изм.	2005 год	2006 год	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Средняя стоимость активов  (среднее значение по стр. 300 ф. 1)	млн р.	13997	14076	79
2. Выручка от реализации продукции,  товаров, работ, услуг (стр. 010 ф. 2)	млн р.	9928	9500	-428
3. Полная себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (стр030 ф.2+стр. 040 ф.2+ стр. 050 ф. 2)	млн р.	9180	8875	-305
4. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (стр.060 ф.2)	млн р.	-12	-25	-13
5. Операционные доходы (стр. 070ф.2)	млн р.	3612	3568	-44
6. Операционные расходы (стр.090ф.2)	млн р.	3434	3328	-106
7. Внереализационные доходы          (стр.140 ф.2)	млн р.	95	104	9
8. Внереализационные расходы             (стр. 130 ф.2)	млн р.	403	390	-13
9. Прибыль (убыток) за отчетный  период (стр.200 ф.2)	млн р.	64	49	-15
10. Показатели рентабельности (убыточности)	%	-0,12	-0,26	-0,14
10.1. Рентабельность (убыточность) продаж основной деятельности(п.4:п.2)

 

 

 

окончание таблицы 2.4.

Показатели	Ед. изм.	2005 год	2006 год	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
10.2. Рентабельность (убыточность) продаж в целом по организации (п.9 : (п.2 +    + п.5 + п.7))	%	0,47	0,37	-0,1
10.3. Рентабельность (убыточность) расходов основной деятельности (п.4:п.3)	%	-0,13	-0,28	-0,15
10.4. Рентабельность (убыточность) расходов в целом по организации (п.9 : (п.3 +   + п.6 + п.8))	%	0,49	0,39	-0,1
10.5. Рентабельность (убыточность)  активов (п.9:п.1)	%	0,46	0,35	-0,11

Источник: собственная  разработка на основе изучения данных ОАО «Электромодуль».

 

По данным таблицы 2.4. видно, что в 2006 году по сравнению  с 2005 годом уровень убыточности продаж от основной деятельности ОАО «Электромодуль» увеличился на 0,14%. Это произошло за счет снижения объемов выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 428 млн р. и увеличения убытков от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 13 млн р. Уровень рентабельности продаж в целом по организации за 2006 год составил 0,37%, что меньше по отношению к предыдущему году на 0,1%. Уровень рентабельности активов снизился на 0,11%, что свидетельствует о снижении эффективности их использования.

Основные показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «Электромодуль» представлены в таблице 2.5.

 

 

 

 

Таблица 2.5.

  

        Основные показатели эффективности  использования 

         оборотных средств ОАО «Электромодуль»  за период 2005-2006 гг.

 

Показатели	2005 год	2006 год	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Средняя стоимость оборотных  активов, млн р. (среднее значение по стр. 290 ф. 1), в том числе:	5280	5329	49,0
1.2. средняя стоимость дебиторской задолженности, млн р. (среднее значение стр. 230ф.1)	2539,5	1955,5	-584,0
1.3. средняя стоимость материальных ресурсов, млн р. (среднее значение стр. 210, 220, 230 ф. 1)	2797	3277	480,0
2. Выручка от реализации продукции,  товаров, работ, услуг, млн р. (стр. 010 ф. 2)	9928	9500	-428,0
3. Однодневный объем выручки  от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р. (п. 2 : 365)	27,2	26,0	-1,2
4. Оборачиваемость оборотных активов в разах, (п. 2 : п. 1)	1,9	1,8	-0,1
5. Оборачиваемость в днях:
5.1.  оборотных активов (п. 1 : п. 3)	194,1	204,7	10,6
5.2. материальных ресурсов (п.1.3 : п.3)	102,8	125,9	23,1
5.3. дебиторской задолженности (п. 1.2 : п. 3)	93,4	75,1	-18,2

Источник: собственная  разработка на основе изучения данных ОАО «Электромодуль».

 

За 2006 год оборачиваемость  оборотных активов организации  составила 1,8 раза. По сравнению с 2005 годом наблюдается незначительное снижение данного показателя (в 0,1 раза), что говорит о замедлении скорости обращения средств в обороте. При этом организации необходимо определить сумму привлечения средств в оборот : 0,1 ´ 26,0 = 2,6 млн р. Отклонение по оборачиваемости оборотных активов в днях по сравнению с 2005 годом составила 10,6, материальных ресурсов – 23,1. Положительно отмечается ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, что свидетельствует о притоке денежных средств в оборот.

Объем капитальных  вложений в основной капитал в 2006 году составил 345 млн р., в том числе  по источникам финансирования:

- за счет  бюджетных средств – 240 млн  р. (приобретение оборудования для  очистки промстоков от тяжелых  металлов);

- за счет инновационного фонда – 105 млн р. (приобретение оборудования для производства регуляторов напряжения).

Амортизационный фонд в 2006 году использовался не в  полном объеме в силу неблагоприятно сложившихся финансово-экономических  обстоятельств.

За 2006 год была реализована неиспользуемая активная часть основных фондов на сумму 59 млн р. Полученная от реализации оборудования прибыль составила 29,5 млн р.

Основные показатели эффективности использования основных фондов ОАО «Электромодуль» представлены в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6.

       Основные показатели эффективности  использования 

         основных фондов ОАО «Электромодуль»  за период 2005-2006 гг.

 

Показатели	2005 год	2006 год	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. (среднее значение стр. 110 ф.1)	7709,5	7869,5	160,0
2. Выручка от реализации продукции,  товаров, работ, услуг, млн р. (стр. 010 ф. 2)	9928,0	9500,0	-428,0
3. Прибыль (убыток) за отчетный  период, млн р. (стр.200 ф.2)	64,0	49,0	-15,0
4. Среднесписочная численность работников, чел.	1095,0	1001,0	-94,0
5. Фондоотдача (п.2 : п.1)	1,29	1,21	-0,08
6. Фондоемкость (п.1 : п.2)	0,78	0,83	0,05
7. Фондорентабельность (п.3 : п.1)	0,008	0,006	-0,002
8. Фондовооруженность (п.1 : п.4)	7,04	7,86	0,82

Источник: собственная  разработка на основе изучения данных ОАО «Электромодуль».

Таким образом, показатель фондоотдачи за 2006 год  по сравнению с 2005 годом снизился на 0,08. Это свидетельствует об опережающем  темпе изменения средней стоимости основных средств (+ 160 млн р.) с темпом роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (- 428 млн р.). Показатель фондоемкости в 2006 году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05. Все это говорит о снижении эффективности использования основных средств.

 

 

2.2 Порядок  выдачи и погашения кредита

 

 

Инструкция о порядке  предоставления (размещения) банками  денежных средств в форме кредита и их возврата определяет порядок и условия выдачи и погашения краткосрочных банковских кредитов.

Так для получения кредита ОАО «Электромодуль» предоставляет в банк заявку на кредит (Приложение А), годовой бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2007г. (Приложение Б), отчет о прибылях и убытках по состоянию на 01.01.2007г. (Приложение В), отчет о движении источников собственных средств по состоянию на 01.01.2007г. (Приложение Г), отчет о движении денежных средств по состоянию на 01.01.2007г. (Приложение Д), приложение к бухгалтерскому балансу №5 по состоянию на 01.01.2007г. (Приложение Е), экономическое обоснование возврата кредита с учетом движения денежных средств (Приложение Ж), прогноз доходов и расходов на период пользования кредитом (Приложение И), а также другие документы, предоставляемые организацией по требованию банка-кредитодателя.

На основе предоставленных документов и иной информации банк производит расчет, позволяющий оценить платежеспособность ОАО «Электромодуль» с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита. Данная оценка определяет вероятность своевременного возврата кредита и выплаты процентов по нему.

Оценка кредитоспособности производится методом анализа баланса  на ликвидность. Это означает, что  кредитополучатель должен быть способен производить срочные платежи, погашать обязательства за счет соответствующих поступлений; имеющие на балансе активы должны быть реализуемы, имущество превращено в наличные деньги.

Для определения степени  ликвидности баланса следует  сопоставить части актива, реализуемые  к определенному сроку, с частями  пассива, которые к этому сроку  должны быть оплачены. Производится группировка оборотных активов по степени ликвидности, представленная в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Группировка оборотных  активов ОАО «Электромодуль» 

                                         по степени их ликвидности