Краткосрочное кредитование и его роль в повышении финансовой устойчивости организаций

В результате возможно несоответствие между ежедневной потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием, то есть может возникнуть недостаток оборотных средств и необходимость в привлечении дополнительных ресурсов. Нехватка денежных средств для финансирования текущей деятельности ограничивает возможность наращивания производства. В этих условиях организации стали увеличивать объемы дополнительных ресурсов в форме банковского кредита.

Роль краткосрочного банковского кредита как одного из важнейших источников формирования оборотных средств Открытого акционерного общества «Электромодуль» постоянно расширяется, так как появляется возможность недостаток в собственных ресурсах восполнить за счет использования заемных средств.

По итогам работы за 2006 год ОАО «Электромодуль»  имеет убыток от реализации продукции, товаров, работ, услуг в размере 25 млн р. Затраты на производство продукции превышают объемы ее реализации. Если рассматривать структуру себестоимости товарной продукции по элементам затрат, то наибольший удельный вес в ней занимают материальные затраты (за 2006 год – 63,45%). На 1 рубль реализованной продукции они составили 0,636 р. Это объясняется следующими основными причинами: ростом цен на сырье и материалы, нежеланием поставщиков снижать цены, а также удорожанием затрат на электроэнергию в связи с ростом тарифов.

Поэтому для  выхода из убыточной деятельности организация должна либо повышать цены на выпускаемую продукцию по мере роста цен на приобретаемые товарно-материальные ценности, либо увеличивать объемы производства. Однако из-за жесткой конкуренции на рынках России и дальнего зарубежья ОАО «Электромодуль» не имеет возможности увеличивать цены на свою продукцию. Поэтому необходимо наращивать объемы производства продукции. В настоящее время потребность российского рынка во всех видах производимой организацией продукции превышает возможности по ее выпуску. Расширение объема производства и рост его в натуральном выражении сдерживается нехваткой оборотных средств. Из-за недостатка финансовых ресурсов в течение предыдущего года  у ОАО «Электромодуль» периодически возникали трудности в обеспечении материалами и комплектующими изделиями, особенно в обеспечении их комплектной поставки.

Таким образом, для восполнения недостатка оборотных  средств ОАО «Электромодуль»  использует дополнительный источник финансирования, каким является краткосрочный банковский кредит.

При этом существует объективная необходимость в  гибкой системе финансовых источников и обслуживания платежного оборота. Эта гибкость может быть достигнута путем использования в качестве источников формирования оборотных средств собственных средств в сочетании с заемными. Уровень развития и финансовое состояние организации, в первую очередь, зависит от структуры  источников формирования оборотных средств. Финансовое состояние организации выражается в показателях, наиболее существенным из которых является показатель текущей ликвидности, характеризующий способность организации погашать свои краткосрочные обязательства. Как показала практика, с увеличением ликвидности наблюдается увеличение доли собственных средств в составе оборотных средств и снижении доли заемных. Основным источником формирования оборотных средств в высоколиквидных организациях являются собственные средства. Самая большая доля заемных средств приходится на организации с низким уровнем ликвидности. При увеличении ликвидности организаций получаемые суммы кредитов имеют тенденцию к уменьшению, а погашаемые суммы кредитов, напротив, к увеличению. У низколиквидных организаций наблюдаются максимальные суммы остатков кредитов, а минимальные – у высоколиквидных. То есть у низколиквидных организаций меньше обороты по погашению, а также больше не погашенных в срок кредитов [10].

Отсутствие  просроченных кредитов в организациях с наибольшей ликвидностью, а также незначительные остатки при больших суммах полученных кредитов свидетельствуют об их способности оборачивать за год крупные суммы краткосрочных кредитов и возвращать их в срок.

Размер кредита, предоставляемого организациям во временное  пользование на условиях возвратности, изменяется в зависимости от конкретных условий – объема фактических остатков материальных ценностей, наличия в организации собственных средств и их финансовых источников. Эта особенность кредита как источника формирования оборотных средств определяет его существенное отличие от собственных средств, лишенных такой эластичности и постоянно участвующих в хозяйственном обороте организации.

Таким образом, кредит выступает необходимым источником формирования оборотных средств хозяйствующих субъектов, то есть использование кредита наряду с собственными средствами является нормальным моментом в деятельности организаций.

Именно кредит представляет собой экономическую форму удовлетворения временной потребности предприятий в средствах, вне его вовлечение в оборот временно свободных средств невозможно. Реализация роли краткосрочного кредитования заключается в том, что кредит:

- стимулирует повышение эффективности производства в организациях;

- выступает источником формирования оборотных средств хозяйствующих субъектов;

- является источником роста собственных средств организаций и повышения ее финансовой устойчивости.

3.3 Основные проблемы и перспективы  совершенствования 

банковского кредитования

За истекший 2006 год в проводившейся Национальным банком Республики Беларусь денежно-кредитной   политике   четко прослеживалась тенденция снижения ставки  рефинансирования, которая, являясь базовой, определяет динамику стоимости ресурсов и на межбанковском рынке. Поэтому регулирование    Национальным   банком ставки    рефинансирования   в 2007 году должно обеспечить положительный уровень реальных процентных ставок. Мировой опыт свидетельствует, что такая политика    призвана стимулировать экономическое развитие и способствует постепенному преодолению инфляционного процесса. Однако это происходит далеко не всегда. В связи с этим, при анализе существующей в стране экономической ситуации  и  политики  банков на первый план выходит оценка того, насколько правильно и эффективно используются   полученные   ресурсы   и, прежде всего  – кредитные ресурсы банковской системы.

Поскольку реальный сектор экономики продолжает оставаться приоритетной сферой кредитных вложений банков, их кредитная политика направлена, прежде всего, на поддержание функционирования и экономическую стабилизацию предприятий ведущих отраслей. Однако сложное финансовое положение организаций, вызванное не столько внутренними факторами, сколько причинами общеэкономического характера, привело к тому, что многие из них постоянно испытывают острую нехватку оборотных средств при низкой рентабельности реализуемой продукции. А все это ведет к постоянному вовлечению в оборот банковского кредита, выдаваемого на грани допустимого риска. В итоге, экономические трудности, переживаемые организациями республики, сказываются и на кредитных операциях банков.

Наиболее  яркой иллюстрацией тому стала практика выдачи кредитов на погашение задолженности предприятий по заработной плате, вызванная необходимостью оказания предприятиям финансовой поддержки и недопущения социальной напряженности в обществе. Потребность организаций в кредитах на заработную плату продолжает неуклонно расти, и к настоящему времени задолженность по заработной плате превратилась в один из наиболее часто встречающихся объектов кредитования в тех банках, которые в значительной степени связаны с обслуживанием промышленности [4].

Данная практика покрытия расходов предприятий на зарплату с помощью банковского кредита себя не оправдывает. С одной стороны, это не способствует эффективному ведению хозяйствования в организациях, ведет к поеданию ими оборотных средств. С другой стороны, такие кредиты носят вынужденный для банка характер, что противоречит принципам кредитования. Это кредиты без первичного реального обеспечения, на которые отвлекаются ресурсы банка, необходимые для развития производства. Как итог - кредиты на заработную плату становятся фактически безвозвратными, так как их выдача происходит из месяца в месяц во все более возрастающем объеме.

Можно сказать, что практика покрытия задолженности по зарплате за счет кредита приняла гипертрофированную форму, которая должна вернуться в свои нормальные границы, то есть быть скорее исключением, чем правилом в процессе деятельности банка и его клиентов. Поскольку кредитование в условиях рыночной экономики диктует банкам, как приоритет, необходимость своевременного и полного возврата ресурсов в целях поддержания ликвидности банка и его прибыльности, организациям - потенциальным и реальным банкротам, банк имеет право сказать «нет», руководствуясь не только собственными интересами, но и интересами других вкладчиков и клиентов банка.

Другая, не менее  важная, проблема связана с неустойчивым положением кредитных портфелей многих банков. Известно, что доля просроченных и сомнительных кредитов в них имеет тенденцию к увеличению в общем объеме кредитной задолженности. За счет этого банки теряют дешевую ресурсную базу, которую для своевременной выдачи новых кредитов приходится замещать дорогими покупными ресурсами. В то же время, деньги каждого второго кредитополучателя работают в других банках, а к их расчетным счетам в банке-кредиторе числятся огромные картотеки неплатежей.

Кроме этого, механизм организации погашения краткосрочных кредитов, особенно выданных крупным промышленным предприятием недостаточно проработан. Эта и проблема увязки сроков их погашения с плановыми графиками переработки прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, и проблема реализации в первоочередном порядке прав банка, связанных со взысканием просроченной задолженности по кредиту, и вопросы качества и форм предлагаемого кредитополучателями в залог обеспечения.

Существует также проблема, связанная с поставленной перед  банками задачей по обеспечению  доступности кредитов, включая соблюдение предельного размера маржи по кредитам реальному сектору экономики. Доступность кредитов – результат обоюдных усилий банков, с одной стороны, и заемщиков, с другой. Однако не все заемщики принимают необходимые меры для нормальной работы по привлечению и обслуживанию кредитов банков. В этой связи необходимо отметить, что далеко не в полной мере решена проблема убыточности предприятий. По итогам за январь 2006 года в экономике зафиксировано 24,5 процента убыточных организаций. Среди рентабельных организаций более половины имели низкую (менее 10 процентов) рентабельность. На 1 февраля 2006 года просроченность по своим обязательствам  допустили 58,7 процента организаций. На банки приходилось 9 процентов просроченной кредиторской задолженности организаций, что составляет 450 миллиардов рублей недополученных банками ресурсов. Низким остается уровень управления организациями дебиторской задолженностью, что неоправданно повышает их зависимость от банковского кредитования. На 1 февраля 2006 года 66,4 процента организаций имели просроченную дебиторскую задолженность. В данной ситуации решение проблемы доступности кредитов банков очевиден – он состоит в повышении эффективности функционирования финансов организаций.

При всем этом в современной  отечественной практике происходит оживление процесса кредитования: формируется  новая система кредитования, между участниками кредитной сделки создаются новые отношения, отображающие интересы обеих сторон, появляются новые формы кредитования, совершенствуется технология выдачи и погашения кредитов. Появились кредитные механизмы, которых ранее не было во взаимоотношениях кредитных организаций с субъектами хозяйствования. Это кредитование в пределах кредитной линии, кредитование по овердрафту и другие виды кредитов.

Проводимая  государством денежно-кредитная политика способствует повышению доступности кредитов экономике посредством осуществления мер, направленных на снижение инфляции и процентных ставок на финансовом рынке, обеспечение предсказуемости динамики курса белорусского рубля, а также увеличение ресурсного потенциала банковской системы и стабильности ее функционирования. Одна из важнейших тенденций дальнейшего развития банковского кредитования – это наращивание его объемов, и в первую очередь – реального сектора экономики. На сегодняшний день банки в полном объеме удовлетворяют платежеспособный спрос организаций на краткосрочные кредиты для финансирования текущей деятельности заемщиков.

Подобное  обусловлено диалектикой кредитно-финансовой, производственной и потребительской систем общества. Иными словами, без позитивной динамики кредитно-финансовой системы невозможно развитие как реального сектора экономики, так и потребительской сферы. Именно за счет банковского кредитования осуществляется инвестирование денежных средств в перспективные отрасли экономики, обеспечивая тем самым ее поступательное движение.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В завершение дипломной работы необходимо подвести итоги по изложенной теме.

Банковское кредитование – это предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем  кредитного договора.

Рассмотрение  принципов банковского кредитования позволило сделать следующие выводы о том, что состав принципов банковского кредитования по мере трансформации социально-экономических условий несколько видоизменяется. Большинство принципов сохраняется, так как они вытекают из сущности кредитных отношений, однако происходят существенные изменения в механизме их реализации. Значительная модификация трактовок содержания специфических принципов банковского кредитования произошла вследствие изменений в банковском законодательстве и нормативных документах, организационно определяющих механизмы и мероприятия, обеспечивающие реализацию данных принципов. Все изменения нормативных требований направлены на снятие ограничений по осуществлению банковского кредитования и предоставляют банкам значительно больше свободы в организации кредитования хозяйствующих субъектов. Однако снятие некоторых ранее существовавших ограничений в сфере банковского кредитования может создать ряд проблем при реализации основных принципов банковского кредитования и привести к возрастанию кредитного риска, росту проблемной задолженности в кредитном портфеле банков, снижению их ликвидности.

  В связи  с этим представляется особо важным не только более взвешенный подход банков при принятии решения о предоставлении кредита, но и более тщательная разработка локальных документов по вопросам кредитования. Подобное обусловлено тем, что совершенствование организации кредитного процесса в банке будет способствовать повышению эффективности механизмов реализации принципов кредитования в условиях действия новых нормативно-правовых требований. В свою очередь, эффективность осуществления кредитных операций находится в непосредственной зависимости от соблюдения банками принципов банковского кредитования.