Кредитный риск

К1 = Кр/А,

Кр — общая сумма  выданных банком кредитов;

А — сумма активов коммерческого  банка.

Показатель использования  привлеченных средств, рассчитываемый как отношение общей суммы  выданных банком кредитов к сумме  привлеченных банком средств-нетто:

К2 = Кр / Привлеченные средства — нетто.

Коэффициент сомнительной задолженности  определяется как отношение суммы  просроченной задолженности по основному  долгу (Крп) и процентов по нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку  ссудной задолженности

КЗ = Крп + Пп/Кр.

Доля просроченной задолженности  по основному долгу и процентов  по нему в общей сумме  активов  банка рассчитывается как

К4 = Крп + Пп/А.

Доля просроченной задолженности  по основному долгу  и  процентов  по нему по отношению к собственному капиталу (СК) банка рассчитывается по формуле:

К5 = Крп + Пп/СК.

Коэффициент рефинансирования равен отношению межбанковских  займов привлеченных к межбанковским  кредитам размещенным:

К6 = МБК привлеченные/МБК  размещенные.

Надо учесть, что межбанковские  займы являются наиболее дорогой  частью привлеченных банковских ресурсов,  и  их нецелесообразно использовать на проведение для других активных операций, скажем, вложений в ценные бумаги  и  пр. В идеале этот показатель должен быть равен 1, поэтому необходимо обратить внимание на возможности оптимального управления  активами   и   пассивами .

Коэффициент доходности кредитных  операций показывает степень доходности кредитных операций:

К7 = Операционные доходы/Кр.

Вместе с тем для  расчета данного коэффициента требуются  данные не на определенный день, а на промежуток времени.

Таким образом, важнейшим  вопросом для любого банка является  формирование  оптимального  кредитного   портфеля  как одно из основных направлений  размещения финансовых ресурсов, а  также эффективное управление кредитным  портфелем.

 

3 Пути повышения эффективности управления банковскими рисками.

3.1 Использование современных методов страхования кредитных  рисков.

Основными  методами  защиты от  кредитных   рисков, кроме хеджирования, являются: гарантии (правительства или первоклассного банка) и специальная система страхования международных кредитов (в основном экспортных).  Страхование международных кредитов — это разновидность имущественного  страхования, направленного на уменьшение или устранение  кредитного   риска.⁴

Сущность такого  страхования  состоит в том, что страховщик обязуется за определенную плату  возмещать убытки страхователей  — кредиторов экспорта и экспортеров, связанные с коммерческими, политическими, форс-мажорными  рискам. Коммерческий  риск  связан с неплатежеспособностью заемщика. Объектом  страхования международных кредитов являются также валютные  риски, повышение стоимости товара в период его изготовления.

Страхование оформляется  договором между страховщиком и  страхователем. Полная стоимость страхуемого  объекта (по рыночной оценке) называется страховой стоимостью. Страховая  сумма, в которой производится страхование, определяет максимальную ответственность страховой компании. Платежи, которые страхователи вносят в страховой фонд, называются страховой премией. Ставка премии определяется в процентах к страховой сумме или к непогашенной сумме кредита и дифференцируется в зависимости от страховой суммы, региона, где находится импортер или заемщик, степени риска, срока и графика погашения кредита, вида товара или услуг.

Страхование и гарантирование международных кредитов осуществляют специальные организации (государственные  или полугосударственные, а также  частные).

Государственное страхование  распространено на наиболее рискованные  операции, что в максимальной степени  освобождает частных предпринимателей от рисков.

Страховые компании, осуществляющие гарантирование международного кредита, готовят документацию, ведут расчет страховых премий, выявляют размер ущерба, т. е. проводят все технические  операции. Эти страховые компании опираются на банк данных о большинстве  экспортеров и импортеров всего  мира, их финансовом положении и  платежеспособности. Однако решения  о выдаче гарантий принимают государственные комитеты и комиссии, которые действуют совместно с фирмами и банками.

Несмотря на страновые  различия в организации и технике  страхования международного кредита (размер и практика начисления премии, срок и объем гарантии и т. д.), общая черта для всех развитых стран — усиление связи между  кредитованием и страхованием экспорта. Обычно предоставление кредита экспортеру или импортеру предполагает наличие  полиса экспортного страхования. Страхование  влияет на условия и сроки кредита, является источником кредитных льгот  для экспортера. Кредиты, возврат которых гарантируется страховой компанией, предоставляются на более длительные сроки и более льготных условиях, что дает экспортеру конкурентные преимущества. С распространением страхования на все элементы внешнеторгового контракта, опосредуемого кредитом, появились новые виды гарантий. В их числе:

1) страхование кредитов  на период производства экспортных  товаров;

2) гарантия экспорта на  новый рынок — государство  берет на себя расходы по  исследованию рынка, рекламе и  пр.;

3) страхование фабрикационного  риска, т. е. риска расторжения  контракта покупателем в период  производства тяжелого оборудования;

4) гарантия возврата предоставленных  средств, если банки отказались  предоставить кредит под товарные  запасы за границей;

5) кредитование иностранного  покупателя за счет Агентства  экспортных кредитов с использованием  сделки «своп» и т. д.

1. Агентство экспортных кредитов сразу платит экспортеру по мере поставок товара. 2. Импортер (заемщик) подписывает кредитное соглашение с кредитором — Агентством экспортных кредитов. 3. Импортер предоставляет приемлемое обеспечение. 4. Агентство экспортного кредитования предоставляет гарантию «своп»-банку, если необходимо. 5. «Своп»-банк заключает «своп»-соглашение с импортером и определяет подходящего партнера, с которым подписывает «своп»-соглашение. 6. Обычно экспортер не несет ответственности за сделку. Однако «своп»-банк может потребовать соответствующих обязательств от экспортера. Если импортер не выполнит условия «своп»-соглашения, «своп»-банк будет нести дополнительные расходы по замене договора. Если банк не удовлетворен действиями импортера, принятие обязательств экспортером может быть необходимым.

Таким образом, объектом страхования, в том числе государственного, являются кредиты экспортера, импортера, банковские внешнеторговые кредиты  и гарантии по исполнению контрактных  обязательств, валютные риски, инфляционное обесценение валюты кредита.

 

3.2 Использование новых видов кредита для повышения доходности банка и снижения кредитных рисков.

Под влиянием усиливающейся  межбанковской конкуренции проявляется  тенденция к расширению финансовых услуг коммерческих банков. Среди  них можно выделить лизинговые и  факторинговые  операции.

Лизинг-это, по сути, кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю  в форме передаваемого имущества, т. е. в товарной форме.

Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов. Банк имеет право начислять на имущество, сдаваемое в аренду, амортизационные отчисления, которые не облагаются налогом и могут быть источником средств для приобретения оборудования.

 Экономическая эффективность  лизинговых операций необходимо  рассматривать с позиции не  только коммерческого  банка  , но и пользователя данного  вида кредитной сделки. Поскольку  от эффективности  лизинга   с точки зрения лизингополучателя  во многом зависит экономическая  эффективность сделки и для  самого  банка . Поэтому, говоря  об эффективности  лизинга  , необходимо соизмерять выгоды  и  банка-лизингодателя , и лизингополучателя  так, чтобы результирующий вектор  интересов участников сделки  по  лизингу  был наиболее  благоприятным для всех сторон. Это очевидно, поскольку между  данным явлением наблюдается  прямая зависимость: чем выгоднее  лизинговая операция для лизингополучателя,  тем больший интерес сектор  бизнеса проявляет именно к  этому виду кредитования, а увеличение  спроса стимулирует предложение,  и наоборот, чем больше предложения  лизинговых услуг на рынке,  тем больше проявляется к ним  интерес со стороны потенциальных  лизингополучателей. Вот почему, анализируя  лизинговую операцию с точки  зрения ее эффективности,  банку   в концепции развития лизинговых  операций необходимо уделить  должное внимание этому вопросу.

Методика  расчета  платежей по  лизингу:

Проблема «деньги —  время» не нова, поэтому разработаны  удобные модели и алгоритмы, позволяющие  ориентироваться в истинной цене будущих поступлений с позиции  текущего момента (операция наращения) и наоборот (операция дисконтирования). В основе этих  расчетов  лежит  следующая модель начисления сложных  процентов (или формула наращения):

FV = PV · (1 + i)n [1.1]

где

FV — будущая стоимость  современных вложений денежных  средств (или возвращаемая  банку   сумма кредита и процентов  по нему);

PV — современная стоимость  денежных средств (или сумма  предоставляемого  банком  кредита);

n — срок лизингового  договора, лет;

i — эффективная годовая  процентная ставка по кредиту.

Формула [1.1] не учитывает  специфику лизинговых операций, применяемых  банком-лизингодателем , основанную на теории рентных платежей. К задаче определения частоты и суммы  выплат, а также процента по  лизингу  можно подойти двояко: с одной  стороны, процент по  лизингу  можно установить исходя из периодичности  выплаты лизингополучателем лизинговых платежей, которая определяется исходя из технико-экономического обоснования  лизингового проекта, определенного  бизнес-планом лизингополучателя, и  интересов  банка-лизингодателя . В  этом случае чем чаще платежи, тем  ниже процент при прочих равных условиях. С другой стороны, исходя из конкретной ставки по  лизингу , удовлетворяющей  в наибольшей степени  банк-лизингодатель , исходя из его уровня рентабельности и прибыльности, можно определить частоту выплат, максимально точно  обеспечивающих данную процентную ставку по  лизингу.  Данное теоретическое заключение вытекает из теории эффективной годовой процентной ставки, которая определяется как:

[1.2]

где

i — эффективная годовая  процентная ставка;

j — номинальная годовая  процентная ставка;

m — количество периодов  выплаты рентных платежей в  году.

Однако экономическое  значение данного показателя заключается  в том, что чем больше количество периодов выплаты рентных платежей в году, тем выше его значение, а значит, тем дороже лизинговый кредит обходится лизингополучателю. Это объясняется тем, что эффективная  процентная ставка не учитывает реинвестирование платежей по  лизингу, как если бы лизингополучатель не выплачивал рентные платежи  банку, а использовал их для внутреннего пользования. Такой подход является больше исключением, чем правилом, т.к. основное преимущество  лизинга  заключается в возможности реинвестирования рентных платежей.

Данному условию в наибольшей степени соответствует формула  расчета  рентных платежей, применяемая  в теории срочного аннуитета, которая  основывается на оценке денежных потоков  и  расчете  номинальной процентной ставки:

[1.3]

Дополнив эту теорию спецификой поставленных задач по лизинговым операциям, которая отражает взаимосвязанное  воздействие на величину рентных  платежей всех условий лизингового  соглашения, а именно: суммы и  срока контракта, уровня лизингового  процента и периодичности платежей, получим формулу рентных платежей, которая выглядит следующим образом:

[1.4]

где

PMT — величина рентных  платежей;

PV — стоимость оборудования  по  лизингу , предоставляемого  банком ;

n — срок лизингового  договора, лет.

На основе полученных результатов  проведем сравнительный анализ имеющихся  видов лизинговых платежей по методу их начисления.

Так, задача, в которой  необходимо рассчитать величину лизинговых платежей, выплачиваемых лизингополучателем в начале каждого периода, решается с помощью формулы  расчета  лизинговых платежей пренумерандо:

[1.5]

Частным случаем данного  варианта выплаты рентных платежей пренумерандо является предварительная (авансовая) оплата лизингополучателем определенной части объекта  лизинга  в объеме, установленном по согласованию сторон лизинговой сделки.

Просуммировав в первом (постнумерандо) и во втором (пренумерандо) случае значение величин рентных платежей рмт , мы найдем общую сумму выплат по  лизингу , осуществленную лизингополучателем (fvi) и из формулы [1.1] определим процент, по которому реально, но без учета фактора времени, лизингополучатель получил лизинговый кредит (г):