Ліквідність та платоспроможність

План

 

 

Вступ……………………………………………………………………………..с.3-5

Розділ 1.  Теоретичні аспекти аналізу фінансового стану підприємства ………………………………………………….……................................с.6-32        1.1. Інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства…..с.6-15

1.2. Економічна сутність ліквідності та платоспроможності……...с.16-22

1.3.Основні показники, що характеризують ліквідність та платоспроможність…………………………………………………...с.22-29

1.4.Причини, що впливають на зміну показників ліквідності та 
платоспроможності…………………………………………………...с.29-32

Розділ ІІ. Аналіз ліквідності та платоспроможності ПАТ «Лубенський молочний завод»

2.1 Організаційно-економічна характеристика ПАТ «Лубенський молочний завод» ……………………………………………………………с.33-54

2.1.1 Загальні відомості про підприємство……………………..с.33-35

2.1.2  Організаційна структура підприємства……………………...с.35

2.1.3 Чисельність та структура персоналу…………………………с.36

2.2 Порівняльний аналітичний баланс підприємства за 2009-2011 роки…………………………………………………………………………..с.36-41

2.3 Баланс ліквідності підприємства та розрахунок показників ліквідності та платоспроможності…………………………………………с.41-51

2.4 Шляхи підвищення ліквідності та платоспроможності підприємства…………………………………………………………………с.51-54

Висновки…………………………………………………………………….с.55-57

Список використаної літератури…………………………………………...с.58

 

 

 

Вступ

У сучасних умовах кожне  підприємство повинно чітко орієнтуватись  у складному лабіринті ринкових відносин, правильно оцінювати виробничий та економічний потенціал, стратегію  подальшого розвитку, фінансовий стан як свого підприємства, так підприємств-партнерів.

Під фінансовим станом підприємства розуміють ступінь забезпеченості підприємства необхідними фінансовими  ресурсами для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного  проведення господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов'язаннями.

Фінансовий стан підприємств  залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської  діяльності. Тому на нього впливають  усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.

Аналіз фінансового  стану - це частина загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємозв'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу.

Розподіл аналізу на фінансовий та управлінський зумовлений розподілом системи бухгалтерського  обліку, яка склалася на практиці, на фінансовий та управлінський облік. Це ж породжує поділ аналізу на зовнішній та внутрішній. Такий поділ аналізу для самого підприємства є декілька умовним, тому що внутрішній аналіз може розглядатися як продовження зовнішнього аналізу і навпаки. В інтересах справи обидва види аналізу доповнюють один одного основною інформацією.

Головною метою аналізу  фінансового стану є своєчасне виявлення та усунення недоліків у фінансовій діяльності підприємства і пошук резервів зміцнення фінансового стану підприємства та його платоспроможності.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

1. дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;
2. дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;
3. об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкост підприємства;
4. оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;
5. аналіз ділово активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;
6. визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Одна з найважливіших  характеристик фінансового стану  підприємства - забезпечення стабільності його діяльності в майбутньому. Вона пов‘язана із загальною фінансовою структурою підприємства, його залежністю від кредиторів та нвесторів.

Предметом фінансового аналізу підприємства є його фінансові ресурси, їх формування та використання. Для досягнення основної мети аналізу фінансового стану підприємства - об'єктивної його оцінки та виявлення на цій основ потенційних можливостей підвищення ефективності формування й використання фінансових ресурсів - можуть застосовуватися різні методи аналізу.

Оцінка фінансово стійкості  підприємства має на меті об‘єктивний  аналіз величини та структури активів  і пасивів підприємства і визначення на цій основі міри його фінансово стабільності й незалежності, а токож відповідальності фінансово-господарсько діяльності.

Стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі  всієї його господарської діяльності. Тому оцінку фінансового стану можна об‘єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства.

Показники оцінки фінансового  стану підприємства мають бути такими, щоб усі ті, хто пов‘язаний із підприємництвом економічними відносинами, могли одержати відповідь на запитання, наскільки надійне підприємство як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин з підприємством. У кожного з партнерів підприємства - акціонерів, банків, податкових адміністрацій - свій критерій економічно діяльності. Тому й показники оцінки фінансового стану мають бути такими, щоб кожний партнер зміг зробити вибір, виходячи з власних інтересів.

 

Розділ І.  Теоретичні аспекти аналізу фінансового стану підприємства  

 

             

1.1 Види, завдання та  інформаційна база аналізу фінансового  стану підприємства

Аналіз фінансового стану - це частина загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємозв'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу.

Розподіл аналізу на фінансовий та управлінський зумовлений розподілом системи бухгалтерського обліку, яка склалася на практиці, на фінансовий та управлінський облік. Це ж породжує поділ аналізу на зовнішній та внутрішній. Такий поділ аналізу для самого підприємства є декілька умовним, тому що внутрішній аналіз може розглядатися як продовження зовнішнього аналізу і навпаки. В інтересах справи обидва види аналізу доповнюють один одного основною інформацією.

Фінансовий аналіз, який основується на даних лише бухгалтерської звітності, придбаває характер зовнішнього  аналізу, тобто аналізу, який проводиться за межами підприємства зацікавленими контрагентами, власниками або державними органами. Аналіз на основі лише звітних даних містить доволі обмежену частину інформації про діяльність підприємства і не дозволяє розкрити всіх секретів фірми. Обидва види аналізу взаємозв'язані, мають спільну інформаційну базу (риc.1.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1

Аналіз господарської діяльності підприємства

 

Рисунок 1.1 - Місце фінансового  аналізу у загальній системі  аналізу господарської діяльност підприємства

 

 Особливостями зовнішнього фінансового аналізу є:

1. орієнтація аналізу на публічну, зовнішню звітність підприємства;
2. множинність об'єктів-користувачів;
3. різноманітність цілей і інтересів суб'єктів аналізу;
4. максимальна відкритість результатів аналізу для користувачів.

Основним змістом зовнішнього  фінансового аналізу, який здійснюється партнерами підприємства, контролюючими  органами на основі даних публічної  фінансової звітності, є:

1. аналіз абсолютних показників прибутку;
2. аналіз показників рентабельності,
3. аналіз фінансового стану, фінансової стійкості, стабільності підприємства, його платоспроможност та ліквідності балансу;
4. аналіз ефективності використання залученого капіталу;
5. економічна діагностика фінансового стану підприємства.

На відміну від внутрішнього, відповідні складові зовнішнього аналізу більш формалізовані та менш деталізовані.

Результати цього аналізу  використовуються для планування, контролю та прогнозування фінансового стану  підприємства. Його мета - встановлювати  планомірне надходження грошових коштів і розмістити власні та позичені кошти таким чином, щоб забезпечити нормальне функціонування підприємства, одержання максимального прибутку запобігти банкрутству.

Успішна діяльність підприємства в умовах ринку значною мірою  залежить від того, наскільки точно безпомилково воно обиратиме собі ділових партнерів.

Основним змістом внутрішнього (традиційного) аналізу фінансового  стану підприємства є:

1. аналіз майна (капіталу) підприємства;
2. аналіз фінансово стійкості та стабільності підприємства;
3. оцінка ділово активності підприємства;
4. аналіз динаміки прибутку та рентабельності підприємства факторів, що на них впливають;
5. аналіз кредитоспроможності підприємства;
6. оцінка використання майна та вкладеного капіталу;
7. аналіз власних фінансових ресурсів;
8. аналіз ліквідност та платоспроможності підприємства;
9. аналіз самоокупності підприємства.

Основні відмінності між зовнішнім та внутрішнім аналізами ілюструє таблиця 1.1

Таблиця 1.1

Ознака видів фінансового  аналізу

Ознака	Фінансовий аналіз
	Зовнішній	Внутрішній
Інформаційна база аналізу	Фінансова звітність (публічна)	Бухгалтерський управлінський  облік та звітність
Рівень регламентації  правил	Держава	Підприємство
Суб’єкти аналізу (користувачі)	Підприємство і його прямі та непрямі ділові партнери	Підприємство
Відкритість результатів  аналізу	Відкриті	Комерційна таємниця

 

Головною метою аналізу  фінансового стану є своєчасне  виявлення та усунення недоліків  у фінансовій діяльності підприємства і пошук резервів зміцнення фінансового  стану підприємства та його платоспроможності.

При цьому першочерговими завданнями аналізу є:

1. загальна оцінка фінансового стану та чинників, що його зумовлюють;
2. вивчення відповідності між коштами та джерелами, раціональності їх розміщення та ефективності використання;
3. визначення причинно-наслідкових зв'язків між різними показниками виробничої, комерційно та фінансової діяльності і на основі цього оцінка виконання плану щодо надходження фінансових ресурсів та їх використання з позицій зміцнення фінансового стану підприємства;
4. дотримання фінансової, розрахункової та кредитної дисципліни;
5. визначення ліквідност та фінансової стабільності підприємства;
6. аналіз ділово активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;
7. прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності й наявності власних і залучених коштів, розробка моделей фінансового стану при різних варіантах використання ресурсів;
8. розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану підприємства.