Методи рейтингової оцінки діяльності банку

Аналіз фінансового стану  комерційного банку має для українських  банкірів особливе значення в умовах загальної економічної, політичної і соціальної нестабільності. Аналіз показує, що в даний час багато українських комерційних банків перебувають у стадії схованого  банкрутства (неспроможності). Роль НБУ  в цьому зв'язку має особливе значення. Визначений інтерес у цьому зв'язку викликає закордонна практика організації  подібного роду роботи. Наприклад, у  США її проводить ФРС, а у Швейцарії  роботу з нагляду за діяльністю банків здійснюють аудиторські фірми за запрошенням центрального банку  цієї країни. І останній укладає  відповідні контракти з найбільше  професійно підготовленими аудиторськими  фірмами.

Для українських банків важливою проблемою залишається проблема публікації звітності, її вірогідності, повноти, правильності відображення даних. Відомо, що в усьому світі про  фінансовий стан банку судять по опублікованих  звітах, що не завжди коректно стосовно українського банку. Таким чином, для  розробки методики аналізу діяльності банку, проведення якісної оцінки його роботи необхідна достовірна інформація.

Очевидно, що для більшості  українських банків необхідно підвищити  якість своєї аналітичної роботи. На сучасному етапі розвитку для  українських банків важливо використовувати  прості показники (темпи росту капіталу банку, депозитів, активів, у тому числі  кредитів, динаміку розвитку, тренди).

Дня українських банків важливий також структурний аналіз. Наприклад, висока концентрація по окремих сферах банківської діяльності (висока питома вага кредитів або валютних операцій, цінних паперів) або в рамках визначеної сфери (наприклад, надаючи позички  банк орієнтується на кредитування підприємств  однієї галузі) - це і показник проблемності банку. Особливого значення сьогодні набуває  структурний аналіз депозитів банку, його ресурсної бази, поряд із проведенням  оцінки структури кредитів, доходів, витрат і прибутку.

Аналіз фінансових коефіцієнтів являє собою заключну і дуже важливу  частину аналізу роботи банку.

Важливим напрямком удосконалювання  діяльності банківської системи  країни, підвищення її стабільності є подальша розробка теорії і практики аналізу фінансового стану комерційного банку по наступних основних напрямках:

- удосконалення методики рейтингової оцінки банків "CAMEL"

- створення альтернативних методик аналізу фінансового стану комерційних банків з метою більш повної і точної оцінки їхньої діяльності з урахуванням кон'юнктури й особливостей ринку;

- автоматизація і комп'ютеризація аналізу фінансового стану банку, створення й удосконалювання існуючого програмного забезпечення для оцінки результатів роботи банку [13].

Таким чином, у світі не існує єдиного підходу до проведення подібної роботи, але необхідність і доцільність аналізу фінансового  стану комерційного банку не викликає сумнівів навіть у скептиків. Саме тому необхідно консолідувати зусилля  всіх зацікавлених сторін по створенню  і широкому застосуванню рейтинговій  оцінці фінансового стану комерційних  банків "CAMEL", і удосконалюванню  вже існуючих підходів до аналізу  їхньої діяльності.