Организация межбанковских расчетов

Аналогично регулируется наличность в кредитных организациях, обслуживаемых  расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

Для обеспечения своевременной  выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

 

1.3 Принципы  и организация безналичных  расчетов  в экономике

Техника расчетов устанавливается инструктивными документами  Банка России, в частности  «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 03.2002 (в действующей  редакции от 12.12.2011).

Можно выделить следующие принципы организации  безналичных расчетов.

1. Средства на счет получателя зачисляются только после списания их со счета плательщика. Данная зависимость устанавливается с целью избежания двойного учета. Если допустить первичность допустить первичность зачисления суммы на счет получателя, до момента ее списания со счета плательщика, может возникнуть двойной сет, когда одна и та же сумма денег будет учтена на двух (или более) счетах одновременно. Результатом двойного счета денег может стать неконтролируемое увеличение денежной массы в экономической системе.

2. Все юридические лица обязаны хранить свободные днежные средства в учреждениях банков. Хранение  организовано на договорных условиях, включающих соблюдение интересов как самих владельцев счетов, так и кредитных учреждений, открывающих данные счета. Наличные денежные средства, поступающие в кассы юридических лиц, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета. Юридические лица могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с ними.

3. Предприятия обязаны производить свои расчеты с другими предприятиями-контрагентами в безналичной форме, через банки. Так же в безналичном порядке производятся расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, если иное не установлено законом. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке по желанию граждан.

4. Списание денежных средств со счета клиента осуществляется только по распоряжению владельца. Без согласия плательщика может быть произведено списание средств только в случаях, предусмотренных законодательством или отдельным договором между банком и клиентом.

5. Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового Положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции. Банки не в праве вмешиваться в договорные отношения складывающиеся между иными участниками хозяйственных сделок. Любые претензии по расчетам между плательщиком и получателем, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

6.  Платеж должен совершаться в установленные сроки. Срочный характер платежей предполагает производить их не в любое время, а в точном соответствии с заключенными договорами. Соблюдение данного принципа позволяет хозяйствующим субъектам рационально расходовать имеющиеся свободные средства, полноценно контролировать как входящие так и исходящие денежные потоки. Кредитные институты обязаны исполнять поручения клиентов в сроки, как правило, не позже следующего операционного дня, когда данное распоряжение получено (статья 31 ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности»)

Срочный платеж может совершаться : 
- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж); 
- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика; 
- через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

7. Участники расчетов должны поддерживать достаточный уровень ликвидности, обеспечивающий бесперебойное функционирование всей платежной системы. Поддержание ликвидности достигается путем регулирования ликвидности каждого участника расчетных отношений в двух временных аспектах: ликвидная позиция (оперативное управление входящими потоками)  и уровень платежеспособности (длительная перспектива). Ликвидная позиция может быть сформирована путем сопоставления предстоящих платежей и запланированных поступлений от контрагентов. Долгосрочная платежеспособность участника расчетов определяется общим уровнем его финансовой устойчивости. Поддержание  на должном уровне как оперативной так и долгосрочной ликвидности каждым участником расчетных отношений позволит сформировать стабильную расчетную систему, охватывающую весь спектр экономических отношений в обществе.

Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может  привести к нарушению Других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма. 

 

2 Расчеты хозяйствующих  субъектов внутри экономики

 

2.1 Расчеты  нефинансовых резидентов в общей системе безналичных расчетов

Любое предприятие совершает  денежные расчеты и как покупатель и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Каждый экономический  и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке места своей регистрации с согласия банка. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках. 
Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в  банк предоставляются заявление, свидетельство  о регистрации, заверенное нотариусом, карточка с образцами подписей и  печатями. Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях  по ним без согласия клиента не допускается за исключением случаев, предусмотренных законодательством. 
Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям; отсутствием операций по банковскому счету не влечет прекращение договора.

В банковской бухгалтерии  поступление денег на счет клиента  отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Кроме расчетных могут открываться и текущие счета (для филиалов, представительств). Также хозяйствующий субъект может открыть депозитный счет для хранения в течение определенного времени части средств предприятия.

Более подробное описание операций безналичного расчета рассмотрены  в главе 2.2

2.2 Организация форм безналичного расчета

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Ниже рассмотрены  особенности каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Расчеты платежными поручениями

Это – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.  Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных платежах при крупных сделках.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.

Платежные поручения  используются для совершения различных  платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного  и страхового фондов, при налоговых  и иных платежах и т.д.

                                                    1

                                                    

         

                  4                                                              2

                                                      3

                                                           

 

Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.

 

1. поставка товара (оказание услуг);
2. передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;
3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;
4. сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

 

                                               1  

                                                5                                    

4. 2

                                                3

 

 

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате.

1. заключение договора с предварительной оплатой;
2. передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;
3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;
4. сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;
5. поставка товара (оказание услуг).

 

Платежные требования-поручения

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.  Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. (Рис.3). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.