Организация межбанковских расчетов

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение  плательщик уведомляет обслуживающий  его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк.

К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона, заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки – нет гарантии своевременности платежа, трудоемкость расчетов.

                           

                                         1 

   6                              2                                    3       4

                                           5

                               

 

Рис.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями.

 

1. поставка товара (оказание услуг);
2. передача платежного требования-поручения в банк покупателя;
3. расчетные документы передаются покупателю для акцепта;
4. акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;
5. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;
6. сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. (Рис. 4).

 Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика  (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением в нашей  стране могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками  корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком  и не может быть переадресован. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения.  Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

                                                1

                                                5

   4         6                                                         8       2

                                                 3

                                               7

 

Рис.4 Аккредитивная форма расчетов

 

1. заключение договора;
2. передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;
3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет;
4. сообщение поставщику об открытии аккредитива;
5. поставка товара (оказание услуг);
6. расчетные документы направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета и зачисление средств на счет поставщика;
7. сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;
8. сообщение покупателю об использовании аккредитива.

            Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:

- по истечении срока аккредитива;

- по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;

       - по заявлению плательщика.

Расчеты чеками

Согласно определению  чека, содержащемуся в ст. 34 Основ  гражданского законодательства (1991г.), «…чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжения чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму». (Рис.5).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут  применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в  банках на условиях, определенных банком-эмитентом  или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

- когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передать товар до получения гарантии платежа;

- когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся  на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому – в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

«Положение о безналичных расчетах»  несколько ограничило возможность  их использования. Это выразилось в  том, что:

- чекодателю запрещен индоссамент чека;

- чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента.

Положительные стороны чека – гарантируется платеж поставщику, отрицательные моменты – средства отвлекаются из хозяйственного оборота на достаточно длительный срок.

 

                                                  3

                                                    4

                      5                                                 1           2

                                 

 

 

Рис 5. Расчеты чеками

 

 

1. покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;
2. банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);
3. отгрузка товара или оказание услуг;
4. оплата товара чеком;
5. поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

Расчеты векселем

Вексель –  письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении  срока требовать от должника (векселедателя  или акцептанта) уплаты указанной денежной суммы. Существуют простые и переводные векселя.

Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю. Переводной вексель содержит приказ кредитора – векселедателя  заемщику об уплате в срок указанной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю, если вексель не именной, а предъявительский. (Рис.6). 

                                           4

                                              1

                                            2

             5              6                                9        8

 

                                                                   7

 

                 

рис.6 Расчеты переводным векселем

1. товар или услуги;
2. тратта (счет, вексель) для акцепта;
3. акцептует тратту;
4. передает акцептованный вексель;
5. товар или услуги;
6. передает вексель;
7. ожидает уплаты векселя;
8. предъявляет к оплате вексель;
9. оплачивает вексель.

Вексель выполняет  важные экономические функции как инструмент кредита и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное количество лиц. Большинство векселей погашается путем взаимозачета, тем самым снижается потребность оборота в наличных деньгах, что способствует экономии издержек обращения.

Следует упомянуть  об одной операции, имеющей всемирное  распространение: учет векселей.  Учет векселей – операция покупки или дисконтирования векселей у своих клиентов. Дисконтом векселей в банковской практике называется учетный процент, взимаемый банками при учете векселей.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: трудоемкость расчетов, длительный срок их завершения, возможность выписки необеспеченных векселей.

Расчеты по инкассо

Статьи 874, 875 ГК РФ предусматривают  расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чеком, векселем).

Платежи в порядке  инкассо могут осуществляться как  с акцептом, так и без акцепта  плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Банковский ордер - это  расчетный документ, применяемый  при осуществлении кредитной  организацией расчетных операций по счетам клиентов, открытым в этой кредитной  организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация. 
Новый документ представляет собой нечто среднее между платежным поручением (требованием) и мемориальным ордером (учётный документ, который указывает корреспонденцию счетов бухгалтерского учета, в которые должна быть записана операция). При этом от своих предшественников он получил все их основные преимущества, оставив за бортом недостатки. 
Банковский ордер является расчетным документом (в отличие от мемориального ордера). 
Банковский ордер применяется по расчетам как в рублях, так и в иностранной валюте (в отличие от платежных поручений и платежных требований, применяемых только по расчетам в рублях). 
Банковский ордер может составляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.