Организация операций банков с драгоценными металлами

Проба – достоинство сплава, показывающее количество массовых долей драгоценного металла в тысяче массовых долей  сплава. Процентное содержание — количество долей химически чистого драгоценного металла в ста массовых единицах лигатурного сплава. Лигатурная масса – фактическая общая масса сплава драгоценного металла с учетом всех компонентов.

По своему назначению драгоценные  металлы играют многостороннюю роль: предназначаются для промышленного использования (электроника, медицинское оборудование, другая техника); потребительских нужд населения (изготовление ювелирных украшений, протезирования и др.); являются предметом инвестиций, накоплений, депозитов, исторически используются для изготовления монет; служат для формирования золотовалютных резервов государства, которые влияют на денежно-кредитную систему, платежный баланс и экономику в целом; являются обычным товаром для купли- продажи, торговых и спекулятивных сделок.

При проведении своей деятельности в области драгоценных металлов Национальный банк, коммерческие банки  Республики Беларусь тесно взаимодействуют с Государственной инспекцией пробирного надзора Министерства финансов Республики Беларусь [17]. Государственная инспекция пробирного надзора осуществляет контроль за соблюдением требований действующего законодательства Республики Беларусь, регулирующего вопросы добычи, производства, использования драгоценных металлов и камней, их учета и сохранности. Одной из задач Государственной инспекции пробирного надзора является выдача лицензий на виды деятельности, связанные с использованием в производстве, переработкой и обработкой, скупкой, продажей, хранением, диагностикой и оценкой, экспертизой драгоценных металлов и камней во всех видах и состояниях; изготовлением, реставрацией ювелирных, бытовых и других изделий из драгоценных металлов и камней, торговлей ими, хранением, приемом их в залог.

Лицензирование является обязательным для всех субъектов хозяйствования, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь. Координация работ по поиску, разведке и добыче драгоценных металлов и камней, их переработку, обеспечение приема в Государственное хранилище ценностей драгоценных металлов и драгоценных камней (Госхран), закупленных и добытых как на территории республики, так и за ее пределами, производится Главным управлением по драгоценным металлам Министерства финансов. Оно организует также оценку, сортировку, обработку драгоценных камней, а также иные мероприятия, способствующие формированию Государственного фонда Беларуси. Важные функции при экспорте драгоценных металлов возложены на Министерство иностранных дел Республики Беларусь.

Как известно, Национальный банк Республики Беларусь выдает одновременно с государственной  регистрацией банка лицензию на банковскую деятельность с указанием разрешенного перечня банковских операций. Однако право на осуществление операций с драгоценными металлами (открытие, ведение счетов, депозитные операции и др.) может быть предоставлено банку при особых условиях. Для получения такого права банку необходимо представить в Национальный банк: ходатайство о разрешении на совершение операций с драгоценными металлами, обоснование необходимости получения такого права и перспектив деятельности банка в этом направлении, сведения об организационной структуре подразделения банка по работе с драгоценными металлами; характеристики на руководителей и других сотрудников подразделения банка по работе с драгоценными металлами, имеющих необходимую теоретическую и практическую подготовку для совершения данного вида операций; справку о наличии сертифицированного хранилища и другие необходимые данные.

Проведение этих операций сопряжено  с высоким риском и требует  предварительной подготовки. Право  на выполнение операций с драгоценными металлами могут получить банки  только при наличии установленного срока не ранее двух лет после  регистрации банка. Обязательным условием является устойчивое финансовое положение банка в течение последних двух лет; наличие определенного размера нормативного капитала, выполнение квалифицированных и технических требований, определяющих готовность банка к проведению операций с драгоценными металлами. Критерии определения устойчивого финансового положения банка устанавливаются Национальным банком. К техническим требованиям относятся наличие кладовых (хранилищ) и кассовых помещений, оборудованных в соответствии с действующими техническими требованиями и обеспечивающими надежную сохранность драгоценных металлов. Операционное место должно быть оборудовано для проведения экспертизы драгоценных металлов, иметь сейф, технические калиброванные весы. Весы должны иметь свидетельства об их своевременной государственной метрологической проверке. Банкам необходимо располагать техническими средствами для контроля за качеством драгоценных металлов и пробирными реактивами, а также необходимыми каталогами и справочной литературой.

До выдачи права на выполнение операций с драгоценными металлами специалисты, которые будут в коммерческом банке осуществлять эти операции, обычно должны пройти тестирование в Национальном банке. Вышеназванные специалисты должны знать порядок и условия открытия и ведения металлических счетов; требования по использованию и оформлению банковских документов при покупке и продаже драгоценных металлов, законодательство, регулирующее проведение операций с драгоценными металлами, международные правила банковских и биржевых операций с ними; перспективы развития рынков драгоценных металлов, тенденции изменения цен и др. Кроме того, на этом участке должны работать специалисты со знанием иностранных языков и соответствующей банковской терминологии.

При наличии разрешения Национального  банка Республики Беларусь на проведение операций с драгоценными металлами банк до начала операций обязан получить специальное разрешение Государственной инспекции пробирного надзора Министерства финансов Республики Беларусь [7, c. 9]. Без данного разрешения банк не вправе приступить к совершению операций с драгоценными металлами.

Клиенты – физические и юридические  лица (в том числе банки и  индивидуальные предприниматели) –  также должны иметь специальное  разрешение (право) на проведение операций с драгоценными металлами, выданное уполномоченными государственными органами, если иное не установлено законодательством.

Регулирование операций с драгоценными металлами и камнями позволяет вовлечь в эти операции все более широкий круг контрагентов с целью создания реально функционирующего рынка драгоценных металлов, а также формирования пополнения золотовалютного резерва государства.

Как мы видим, право на осуществление операций с драгоценными металлами (открытие, ведение счетов, депозитные операции и др.) может быть предоставлено банку при особых условиях. Обязательным условием является устойчивое финансовое положение банка в течение последних двух лет; наличие определенного размера нормативного капитала, выполнение квалифицированных и технических требований, определяющих готовность банка к проведению операций с драгоценными металлами. По своему назначению драгоценные металлы играют многостороннюю роль: предназначаются для промышленного использования (электроника, медицинское оборудование, другая техника); потребительских нужд населения (изготовление ювелирных украшений, протезирования и др.); являются предметом инвестиций, накоплений, депозитов, исторически используются для изготовления монет; служат для формирования золотовалютных резервов государства, которые влияют на денежно-кредитную систему, платежный баланс и экономику в целом; являются обычным товаром для купли-продажи, торговых и спекулятивных сделок.

2.2 Операции банков с драгоценными металлами на внутреннем рынке

Внутренний рынок драгоценных  металлов – сфера обращения драгоценных металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними на территории Республики Беларусь между клиентами-резидентами, а также Национальным банком, банками и клиентами-резидентами.

В банке на видном месте помещается информация о проводимых банком операциях с драгоценными металлами (условия оформления сделок, цены, порядок расчета с клиентами и т.д.). Цены на покупаемые и продаваемые драгоценные металлы, а также тарифы на иные банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем рынке Республики Беларусь определяются распоряжением уполномоченного лица банка об установлении цен (тарифов) на драгоценные металлы на определенную дату (период) в соответствии с законодательством Республики Беларусь [25, c. 123]. Распоряжение об установлении цен на проведение операций с драгоценными металлами должно включать: вид драгоценного металла, пробу, цену покупки за один грамм (номинал), цену продажи за один грамм (номинал), вид операции и тариф на проведение операции.

Диагностику (анализ) и (или) оценку драгоценных  металлов и камней и изделий со вставками из них может проводить  Национальный банк Республики Беларусь. Диагностика (анализ) – определение свойств (характеристик) драгоценных камней и металлов в любом виде и состоянии, в том числе для их классификации, аттестации, оценки. Результаты диагностики оформляются в виде заключения или аттестата. Заказчиками диагностики, анализа, оценки драгоценных камней и металлов могут являться как резиденты (в том числе банки), так и нерезиденты Республики Беларусь.

Прием (выдача) драгоценных металлов должен производиться в помещении кассового узла банка или ином обособленном помещении, обеспечивающим необходимые условия и сохранность драгоценных металлов, а также при наличии соответствующего весового и иного оборудования для работы с драгоценными металлами. При этом выдача мерных слитков при проведении банками операций по продаже может осуществляться без взвешивания. Рабочее место кассира-эксперта должно быть оборудовано весоизмерительными приборами (весами) таким образом, чтобы клиент имел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла.

Драгоценные металлы, поступающие  кассиру- эксперту, учитываются в журнале учета драгоценных металлов, где отражаются: номер и дата заявки, вид драгоценного металла, его масса в граммах, проба. Экспертиза драгоценных металлов на предмет определения пробы и качества производится с использованием методов, обеспечивающих необходимую точность установления пробы. Взвешивание драгоценных металлов производится на технически калиброванных весах (2-й, 3-й классы точности), зарегистрированных в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь. Масса драгоценных металлов в лигатуре определяется по фактическим показаниям весов в единицах количественного учета с установленной точностью (0,1 г, 1 г) для каждого из металлов в банковских или мерных слитках. При взвешивании драгоценных металлов допустимы весовые расхождения, оговоренные инструкцией по каждому наименованию драгоценного металла, лигатурной массы (в граммах). В случае выявлений при взвешивании драгоценных металлов весовых расхождений, превышающих допустимые нормы, кассир-эксперт информирует заведующего операционной кассой и вместе с ним оформляет акт технологических расхождений [8, c. 121].

Купля-продажа драгоценных металлов за наличный расчет на внутреннем рынке  драгоценных металлов может производиться за белорусские рубли и иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с использованием установленных комплектов квитанций или кассовых суммирующих аппаратов, или специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Условия проведения банковских операций по покупке-продаже драгоценных металлов определяются в договоре между банком и клиентом.

Покупка драгоценных металлов может  осуществляться путем безналичного перевода драгоценных металлов или путем передачи наличных драгоценных металлов.

При проведении покупки драгоценных  металлов путем передачи драгоценных металлов в хранилище банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку с указанием наименования, вида драгоценного металла, предлагаемого количества, своих банковских реквизитов и цены единицы драгоценного металла на дату заполнения заявки. Кассир-эксперт в присутствии клиента проводит экспертизу и производит расчет его стоимости.

Операция по покупке драгоценных  металлов оформляется комплектом квитанций, состоящим из квитанции, копии квитанции и корешка. Комплект квитанций – это бланки строгой отчетности. Кассир-эксперт выписывает комплект квитанций отдельно на каждое наименование драгоценных металлов и регистрирует его в реестре купленных, проданных, привлеченных (выданных) во вклад (депозит) драгоценных металлов. По каждому наименованию драгоценного металла ведется отдельный реестр. На основании комплекта квитанций выписывается расходный кассовый ордер для выплаты денег клиенту за проданный драгоценный металл. Оплата покупаемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету в установленном законодательством Республики Беларусь порядке. Принятые в течение дня драгоценные металлы хранятся в сейфе кассира-эксперта, а по окончании операционного дня передаются в хранилище в строго установленном порядке.

Мешки с драгоценными металлами  размещаются в хранилище операционной кассы отдельно от других ценностей в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах (полках), контейнерах при условии, что такие стеллажи (полки), контейнеры имеют решетки и запираются на замок.

Продажа банком драгоценных металлов на внутреннем рынке может производиться путем безналичного перевода драгоценных металлов либо путем передачи наличных драгоценных металлов клиенту [7, c. 11]. При продаже драгоценных металлов путем передачи наличных драгоценных металлов из хранилища банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку с указанием наименования, вида покупаемого драгоценного металла, необходимого количества, своих банковских реквизитов и цены, по которой он собирается купить драгоценный металл, установленной на дату заполнения заявки. Заявка клиентом предъявляется кассиру-эксперту при предъявлении паспорта и доверенности на право получения драгоценных металлов.

Операции по продаже драгоценных  металлов также оформляются комплектами документов, состоящих из квитанций, ордера и уведомления. Составляются реестры по каждому продаваемому наименованию драгоценного металла. Кассир-эксперт в установленном порядке принимает денежную наличность за реализуемый драгоценный металл с выдачей клиенту квитанции. Оплата продаваемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету.