Отчет по практике в отделе кредитования Саратовского филиала ОАО «Мастер-Банк»

 

Анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией  анализа деятельности коммерческого  банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

В структуре  активов преобладают активы, приносящие доход банку. Их удельный вес в  структуре активов на начало 2012 года составляет 68,47%.

В структуре активов, приносящих доход, преобладает чистая ссудная задолженность, которая на начало 2012 г. составляет 64,17%. Темп прироста чистой ссудной задолженности за данный период составил 15,06%. Данное изменение произошло вследствие расширения клиентской базы и появления у Банка новых крупных клиентов-заемщиков.

В целом, тенденция к увеличению работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, рыночный риск и др.).

Состав ценных бумаг  в портфеле банка может включать в себя весь перечень ценных бумаг, обращающихся на рынке, - это акции, облигации, векселя и иные ценные бумаги. Банк активно проводил операции РЕПО на финансовом рынке с различными инструментами, как в рублях, так и иностранной валюте.

В структуре  активов, не приносящих доход, на 01.01.2012 г. Преобладают средства кредитных организаций в ЦБ РФ, которые составили 10,65%, а также денежные средства, которые составили 10,54%. Банком в целях сбалансированности активов был существенно увеличен объем денежных средств на 10,45% и средств кредитных организаций в ЦБ РФ на 62,53%.

При оценке абсолютного  изменения величины активов Банка за период было выявлено его увеличение в 1,1 раза (с 65 608 469 тыс. руб. до 70 796 206 тыс. руб.), что может свидетельствовать о наращивании Банком объемов активных операций; о расширении спектра обслуживаемых клиентов; о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом. Данное изменение может также свидетельствовать об отрицательных тенденциях: об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.); о росте дебиторской задолженности банка и др.

Для анализа структуры  и динамики пассивов банка обратимся к табл. 4, составленной на основе аналитического баланса ОАО «Мастер-Банк».

Таблица 4

Структура и динамика пассивов ОАО «Мастер-Банк»

№ п/п	Наименование статьи	Значения, тыс. руб.		Удельный вес, %		Абсолют. изм-е	Тпр, %
		01.01.12	01.01.11	01.01.12	01.01.11
1.	Собственные средства, всего, в том числе:	8 147 440	7 890 520	11,51	12,03	256920	3,26
1.1.	Средства акционеров	3 392 545	3 357 692	4,79	0,05	34853	1,04
1.2.	Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0
1.3.	Резервный фонд	167 885	167 885	0,24	0,26	0	0
1.4.	Переоценка по справедливой стоимости цен. бумаг, имеющихся для продажи	0	0	0	0	0	0
1.5.	Переоценка осн. средств	1 098 754	1 087 658	1,55	1,66	11096	1,02
1.6.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	3 277 285	3 226 100	4,63	4,92	51185	1,59
1.7.	Неиспользованная прибыль за отчетный период	210 971	51 185	0,3	0,78	159786	312,17
2.	Заемные средства, всего, в том числе:	0	0	0	0	0	0
2.1.	Кредиты, депозиты ЦБ РФ	0	0	0	0	0	0
2.2.	Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0
3.	Привлеченные  средства, всего, в том числе:	62 648 766	57 717 949	88,49	87,97	4930817	8,54
3.1.	Средства кредитных  организаций	6 996 053	7 601 842	9,88	11,59	-605789	-7,97
3.2.	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	54 278 740	46 980 625	76,67	71,61	7298115	15,53
3.3.	Выпущенные долговые обязательства	410 053	1 341 108	0,58	2,04	-931055	-69,42
3.4.	Резервы на возмож потери	192 400	294 686	0,27	0,45	-102286	34,71
	Итого пассивов	70 796 206	65 608 469	100	100	5 187 737	7,91

 

Результатом пассивных  операций является формирование ресурсов ОАО «Мастер-Банк» за счет привлеченных и заемных средств, а также собственного капитала.

При анализе  структуры пассивов Банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства Банка, которые на 01.01.12 г. составили 88,49%.

В составе привлеченных средств преобладают средства клиентов, которые на 01.01.12 г. составляли 76,67%. Это является положительной тенденцией и свидетельствует о росте доверия вкладчиков к данному банку. Также Банк поддерживает надежность своих вкладов за счет участия в системе обязательного страхования вкладов.

Собственные средства являются основным и, по существу, единственным источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка. На начало 2012 г. они составили 11,51%, темп прироста 3,26%. Увеличение собственного капитала связано в большей степени с ростом средств акционеров на 4,79% (темп прироста 1,04%), а также за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, которая составляет 4,63% (темп прироста 1,59%). Наибольший темп прироста получила неиспользованная прибыль за отчетный период, который составил 312,17%.

ОАО «Мастер-Банк» имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций Банка.

Увеличение  абсолютного значения пассивов Банка за период может свидетельствовать о наращивании объемов привлеченных ресурсов; о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов; о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом.

Данное изменение  может также свидетельствовать  об отрицательных тенденциях: об увеличении рискованности активных операций банка, о росте кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

2.2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Мастер-Банк»

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках.

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов на основе данных табл. 5.

Таблица 5

Структура и динамика доходов и расходов ОАО «Мастер-Банк»

№ п/п	Наименование статей	Значения, тыс. руб.		Удел. вес, в %		Абс. изм, тыс. руб.	Тпр, %
		за 2010г.	за 2011г.	2010г.	2011г.
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	4 334 417	4 885 499	100	100	551082	12,71
1.1.	От размещения средств  в кредитных организациях	142 135	86898	3,28	1,78	-55237	-38,86
1.2.	От ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)	4 080 657	4 702 613	94,15	96,26	621956	15,24
1.3.	От вложений в ценные бумаги	111 625	95 988	2,57	1,96	-15637	-0,14
2	Процентные  расходы, всего, в том числе:	3 045 039	3 171 033	100	100	125994	4,14
2.1.	По привлеченным средствам  кредитных организаций	190 177	161 144	6,24	5,08	-29033	-0,15
2.2.	По привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций)	2 665 520	2 942 167	87,54	92,78	276647	10,38
2.3.	По выпущ. долг. обязательствам	189 342	67 722	6,22	2,14	-121620	-64,23
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	1 289 378	1 714 466	29,75	35,09	425088	9,81
4	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	- 32 621	- 8 205	-0,75	-0,17	24416	-74,85
5	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	196 198	279 152	4,53	5,71	82954	42,28
6	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	- 1 962	- 32 108	-0,05	-0,66	-30146	-1536,49
9	Доходы от участия  в капитале других юридических лиц	735	898	0,14	0,07	163	22,18
10	Комиссионные доходы	7 642 664	8 034 129	176,33	164,45	391465	5,12
11	Комиссионные расходы	609 886	962 156	14,07	19,69	352270	57,76
12	Прочие операционные доходы	149 395	190 144	3,45	3,89	40749	27,28
13	Чистые доходы (расходы)	5 293 498	5 144 210	122,13	105,29	-149288	-2,82
14	Операционные расходы	4 465 510	4 407 729	103,02	90,22	-57781	-1,29
15	Прибыль до налогообложения	827 988	736 481	19,10	15,07	-91507	-11,05
16	Начисленные (уплачены) налоги	776 803	525 510	17,92	10,76	-251293	-32,35
17	Прибыль за отчетный период	51 185	210 971	1,18	4,32	159786	312,17

 

Доходами Банка признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) Банка (за исключением вкладов акционеров) и происходящее в форме притока активов; увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Расходами Банка признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) Банка (за исключением его распределения между акционерами) и происходящее в форме выбытия активов; уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

Рассмотрев  структуру и динамику доходов и расходов ОАО «Мастер-Банк» можно сказать, что чистые доходы Банка за период уменьшились на 2,82% и на 01.01.12 г. составили 5 144 млн. руб.

Процентные доходы за 2011 г. увеличились примерно на 12,71%. Данное изменение связано, прежде всего, с ростом доходов от ссуд, предоставленных клиентам, которые увеличились за период и на 01.01.12 г. составили 15,24%.

Уменьшение доходов Банка связано со снижением размещения средств в кредитных организациях на 38,86%.

Процентные  расходы за 2011 г. также выросли и составили 3 171 млн. руб. Темп прироста расходов на 01.01.12 г. составил 4,14%. Данное изменение связано, прежде всего, с ростом привлеченных средств клиентов, удельный вес которых увеличился и составил 92,78%, темп прироста данного показателя составил 10,38%. Снижению расходов способствовало уменьшение расходов по выпущенным долговым обязательствам на 64,23%.

Чистые процентные доходы за 2011 г. увеличились и составили 1 714 млн. руб. или 35,09%. Темп прироста чистых процентных доходов составил 9,81%. Данное изменение связано с ростом процентных доходов на 13%.

За 2011 г. наблюдается увеличение чистых доходов от операций с иностранной валютой, темп прироста которых составил 42,28%, что связано с высокими объемами доходов от валютообменных операций, совершенных клиентами.

За рассматриваемый  период наблюдается рост комиссионных доходов на 5,12%. Данное изменение может быть связано со снижением численности клиентов или сумм комиссий по операциям и услугам для клиентов Банка, а также с изменением тарифов за расчетно-кассовое обслуживание.

Комиссионные расходы также увеличились, что отрицательно сказывается на деятельности Банка. Темп прироста комиссионных расходов за период составил 57,76%.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка.

Увеличение  суммарных расходов за период способствовало увеличению прибыли. Чистая прибыль Банка за период значительно увеличилась (темп прироста 312,17%) и составила 210 971 тыс. руб.

Для достижения наилучших  результатов, связанных с получением большей прибыли необходимо увеличивать доходы и оптимизировать расходы путем поддержания оптимальной структуры пассивов, мониторинг за административно-хозяйственными расходами, штрафами, пенями и т.п.

 

2.3. Обязательные  нормативы деятельности ОАО «Мастер-Банк»

В целях обеспечения  экономических условий устойчивого  функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации» Центральный банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.

Рассмотрим  нормативы деятельности ОАО «Мастер-Банк», которые представлены в табл. 6.

Таблица 6

Обязательные нормативы  деятельности ОАО «Мастер-Банк»

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение норматива, в %		Изменение, %
			01.01.11	01.01.12
1	Достаточность собственных  средств	min 10%	12,40	15,30	2,90
2	Мгновенная ликвидность	min 15%	67,50	98,30	30,80
3	Текущая ликвидность	min 50%	68,40	101,20	32,80
4	Долгосрочная ликвидность	max 120%	103,90	99,70	-4,20
5	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	max 25%	mах 20,40 min 0,10	mах 19,00 min 1,10	-1,40 1,00
6	Максимальный размер крупных кредитных рисков	max 800%	356,10	292,70	-63,4
7	Совокупная величина риска по инсайдерам	max 3%	0,50	0,70	0,20
8	Использование собств. средств  для приобретения акций др. юр. лиц	max 25%	0,00	0,00	0,00

 

Достаточность капитала Банка отражает его способность  выполнять свои обязательства перед  кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций. За период наблюдается увеличение достаточности капитала, который составил 15,3%, что связано с ростом прибыли. Кроме того, это говорит о том, что Банк имеет запас собс-

твенных средств для  оказания традиционного набора услуг.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о том, что Банк платежеспособен и может исполнять свои обязательства.

За период наблюдается увеличение нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые превышают минимальное значение, установленное ЦБ РФ и составляют 98,3% и 101,2% соответственно.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив выполняется, то есть Банк достаточно высоколиквидных активов для своевременного исполнения обязательств до востребования.

Норматив текущей ликвидности  банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы  ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Снижение норматива  долгосрочной ликвидности до 99,7% связано с ростом выданных долгосрочных кредитов, который происходит более быстрыми темпами, чем рост привлеченных долгосрочных обязательств. Но значение этого нормативов говорит о том, что Банк имеет достаточно активов для исполнения своих обязательств в долгосрочной перспективе (свыше 1 года).