Отчет по практике в отделе кредитования Саратовского филиала ОАО «Мастер-Банк»

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка.

Норматив максимального  размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Размер кредитного риска  на одного заемщика (группу заемщиков) и максимальный размер крупных кредитных рисков по установленным нормативам ЦБ свидетельствуют о том, что Банк не превышает установленные нормы.

Совокупная величина риска по инсайдерам банка регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. За период показатель вырос и составил 0,7%.

Норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц. Это говорит о том, что тот объем средств, который Банк направил на приобретение долей других юридических лиц, не превышает установленные нормы. ОАО «Мастер-Банк» не испытывает недостатка в собственных средствах, что является положительным фактором в проведении им активных операций.

 

2.4. Распределение прибыли ОАО «Мастер-Банк»

Выведение результатов  деятельности (прибыли, убытки) производится по решению, принятому в кредитной  организации: ежемесячно, ежеквартально  и по окончании года. Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом в течение отчетного года.

ОАО "Мастер-Банк" обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Чистая прибыль, остающаяся у Банка после уплаты налогов  и других обязательных платежей, остается в распоряжении Банка. Расходование чистой прибыли осуществляется в порядке, предусмотренном Положением о распределении прибыли Банка, утверждаемым Общим собранием акционеров Банка.

Банк формирует Резервный  фонд в соответствии с действующим законодательством РФ в размере 5% от Уставного капитала. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере 5 процентов от чистой прибыли до достижения им размера, установленного настоящим Уставом. Резервный фонд Банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Состав иных создаваемых  Банком фондов, аккумулирующих чистую прибыль Банка, а также порядок их использования устанавливается внутренними документами Банка в соответствии с действующим законодательством.

Порядок образования  фондов и использования прибыли  на иные цели регулируются учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Ежемесячно и по годовому отчету прибыль распределяется и  учитывается на активном счете, на котором учитываются:

- дивиденды акционерам;

- отчисления в резервный  фонд;

- отчисления в фонды  специального назначения;

- другие фонды, а также другие направления использования прибыли и др

Банк вправе по результатам  первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям Банка, если иное не установлено действующим законодательством РФ. Банк обязан выплатить объявленные дивиденды. Решение о выплате (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев финансового года может быть принято в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода. Дивиденды выплачиваются из прибыли Банка после налогообложения.

Решение о выплате  дивидендов по акциям, размере дивиденда  и форме его выплаты принимается Общим собранием акционеров Банка по рекомендации Совета директоров Банка. Размер дивидендов не может быть больше рекомендованного Советом директоров Банка. Первоочередное право на получение дивидендов имеют владельцы привилегированных акций Банка.

Срок выплаты дивидендов не может превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов.

 

Заключение

В процессе производственной преддипломной  практики в Саратовском филиале ОАО «Мастер-Банк» были закреплены, расширены и систематизированы знания, полученные в процессе обучения.

Открытое Акционерное Общество "Мастер-Банк" – это универсальный банк, оказывающий весь спектр услуг для корпоративных и частных клиентов.

Отличительная черта  Мастер-Банка, которая может быть интересна потенциальным клиентам - большой выбор предлагаемых кредитных программ.

Учетная политика объединяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета с целью обеспечения достоверной информации о результатах деятельности Банка, определяет возможные варианты учета тех или иных операций, по которым предусмотрены альтернативные решения в рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и налогообложения кредитных организаций в Российской Федерации.

Учет и обработка  бухгалтерской информации в Банке  осуществляется автоматизированным способом с использованием банковской информационной системы.

Учетная политика для  целей налогообложения ОАО «Мастер-Банк» предназначена для формирования полной и достоверной информации для целей налогообложения, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей, осуществляющих контроль правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов Банком, как налогоплательщиком и налоговым агентом.

В целях внутреннего  контроля в ОАО «Мастер-Банк» создана Служба внутреннего контроля. Основной задачей Службы внутреннего контроля банка является содействием органам управления Банка в обеспечении высокой эффективности системы внутреннего контроля банка, ее способности своевременно выявить и обеспечить адекватную реакцию на возможные ошибки, нарушения.

Управление рисками играет важную роль в банковской деятельности и деятельности Банка. Основными рисками, присущими деятельности ОАО Мастер-Банк, являются: кредитный риск; риск потери ликвидности; рыночные риски (процентные, валютные, фондовые); страновые риски; операционные риски; правовые риски; риск потери деловой репутации банка.

Анализ финансовой деятельности ОАО «Мастер-Банк» показал, что данная кредитная организация имеет положительные тенденции в развитии. Это позволяет говорить о том, что банк успешно размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы, в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Причем банк формирует свои ресурсы в большей степени за счет привлеченных средств, а также за счет собственных и заемных средств банка.

Банк имеет  небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Приоритетными направлениями  деятельности ОАО «Мастер-Банк» являются: кредитование юридических и физических лиц; расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц (в том числе по зарплатным проектам); привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования, на определенный срок); выпуск и обслуживание пластиковых карт для корпоративных и частных клиентов.

Основополагающим принципом деятельности Банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов, обеспечение соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов с целью минимизации рисков потери ликвидности и возникновения финансовых потерь, связанных с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность Банка.

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ;

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» N 395-1;

3. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 232-П;

4. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П;

5. Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» № 318-П;

6. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций, расположенных на территории РФ» № 302-П;

7. Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» № 242-П;

8. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» №110-И;

9. Устав ОАО «Мастер-Банк» с изменениями и дополнениями

10. Учетная политика ОАО «Мастер-Банк» на 2012 год

11. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 465с.

12. Деньги. Кредит. Банки: учеб. для вузов / под ред. О.И. Лаврушина; Фин. акад. при Правительстве РФ. - 7-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 559с.

13. Деньги. Кредит. Банки : учеб. для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова .— 3-е изд., пеpеpаб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007.— 703с.

14. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник/ С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС, 2009. – 656с.

15. «Консультант Плюс» - справочно-правовая система//www.consultant.ru

16. Официальный сайт Банка России //www.cbr.ru

17. Официальный сайт ОАО «Мастер-Банк» //www.masterbank.ru