Понятие безналичных расчетов, особенности,значение и их роль в системе расчетов в РФ

Действующее законодательство не содержит определения термина  «банковские документы». Под банковскими  документами следует понимать документы, представляемые клиентами в кредитную  организацию, и документы, создаваемые  самой кредитной организацией. Таким  образом, термин «расчетные документы» более узкое представление термина «банковские документы».

От платежных документов следует отличать платежные инструменты. Термину «платежные инструменты» в  настоящее время еще не придано  строгого трактования. Он не встречается ни в тексте ГК РФ, ни в комментариях к нему, ни в законе о ЦБ РФ. Однако в последнее время этот термин все чаще стал использоваться в ведомственных нормативных правовых актах Банка России и иногда употребляется и в научных статьях, посвященных банковской деятельности.

Во всех этих источниках понятие «платежные инструменты» стоит  рядом с терминами «пластиковые карты», «вексель», «чек» – т. е. с  формами правового опосредования безналичных расчетов. Однако под платежными инструментами можно понимать средства осуществления не только безналичных, но и наличных расчетов: и те и другие преследуют одну и ту же экономическую функцию – передачу денежных средств. Соответственно платежные инструменты – это правовые средства осуществления переводов денежных средств (наличных и безналичных) с целью совершения платежа.

Таким образом, платежные  инструменты не совпадают с формами  безналичных расчетов, так как, во-первых, включают в себя и расчеты наличными, а во-вторых, основываются на иной классификации, нежели формы расчетов, предусмотренные  ГК РФ. Например, банковские карты рассматриваются  ГК РФ как разновидность расчетов платежными поручениями. Тем не менее, они представляют собой особый платежный  инструмент с явно выраженной спецификой, обусловленной техническими аспектами  их использования. В качестве отдельного платежного инструмента выделяются безналичные расчеты, в узком  смысле слова связанные с выставлением платежных документов напрямую кредитным  организациям. Однородные группы средств платежа, объединенные общей спецификой, и будут объединяться понятием того или иного платежного инструмента.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках  документов, включаемых в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с  учетом особенностей форм и порядка  осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и место  нахождения банка получателя, его  БИК, номер корреспондентского счета;

и) назначение платежа;

к) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

л) очередность платежа;

м) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банке России и кредитных  организациях;

н) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

При этом исправления, помарки  и подчистки, а также использование  корректирующей жидкости в расчетных  документах не допускается.

Расчетные документы действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течение десяти календарных  дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются  в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

При приеме банком расчетных  документов осуществляется их визуальная проверка на правильность заполнения. В случае нарушений установленных  требований документы приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

В случае недостаточности  средств на счете клиента для  оплаты расчетных документов они  помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчетные  документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.

 

1.3.Сравнение  с развитой страной США

 

В настоящее время США  располагают структурой денежного  обращения, которую определяют три  основных эмитента денег: министерство финансов (казначейство), центральный  банк (Федеральная резервная система) и коммерческие банки. Министерство финансов США выпускает мелкокупюрные (казначейские денежные) билеты от 1 до 10 долл., серебряные монеты и разменные, так называемые неполноценные монеты, изготовленные из обычных металлов (никеля, меди). До последнего времени эмиссия казначейских денег составляла 11% налично-денежной массы. При этом большая часть приходится на монеты.

ФРС в лице федеральных  резервных банков выпускает банкноты, которые являются главным средством  налично-денежного оборота страны. Коммерческие банки эмитируют в  основном векселя, чеки, кредитные карточки, электронные деньги, которые совместно  образуют так называемые безналичные  деньги. Они составляли в 1980 году 70% денежной массы и представлены текущими счетами и различными депозитами. При этом 90% всех платежей США производится путем безналичных расчетов. При  этом необходимо отметить, что чем  выше уровень безналичных расчетов и доля безналичных денег в  денежной массе, тем ниже вероятность инфляционных вспышек. 
Следует отметить, что удельный вес наличных денег в XX в. снизился, особенно по сравнению с XIX в. Однако в период войн и отдельных конъюнктурных изменений он может возрастать. Как правило, в период ведения войн США повышалась тезаврация наличных денег, то же происходило и в период обострения экономических ситуаций (кризисов, инфляции, валютно-финансовых потрясений). Кроме того, рост денежной наличной массы оказывает влияние на эволюцию структуры потребления населения США, которая связана с увеличением торговых автоматов и другой торгово-платежной инфраструктурой. Ускоренный рост денежной массы происходил в период с 1969 года (203,8 млрд. долл.) по 1980 год (386,9 млрд. долл.), что явилось одним из инфляционных факторов. Определенное влияние на это оказало также изменение скорости обращения денег. Ее увеличение было связано в основном с такими структурными факторами, как расширение безналичных расчетов, применение ЭВМ, новейших средств передачи информации, а также повышение нормы процента.  
Важной основой безналичных расчетов в США являются депозиты до востребования как вторичный элемент денежной массы (М). Средства, которые концентрируются на этих счетах, принадлежат в основном крупным корпорациям и состоятельным слоям населения. Официальная американская статистика такие счета трактует как «частные лица, товарищества и корпорации» (ЧТК). 53% общей суммы таких депозитов принадлежит нефинансовым корпорациям, 8,4% - кредитно-финансовым институтам, 32,6% - физическим лицам и около 6% - иностранным владельцам. Таким образом, у корпораций и кредитно-финансовых институтов сконцентрированы крупные вклады, а по их счетам проходит основная часть безналичного оборота. Главным инструментом безналичного обращения денег является чек. В США чековое обращение получило наибольшее развитие по сравнению с другими западными странами. Чеки обслуживают, как правило, не только крупные финансовые и торговые операции, но и мелкий оборот. 
Другими формами безналичных расчетов являются автоматизированные методы расчетов и использование ЭВМ посредством кредитных карточек (credit cards), а также система предуведомленных платежей (preauthorized payments). Кредитные карточки дают возможность производить расчеты за потребительские товары без использования наличных денег и чеков, одновременно являясь инструментом краткосрочного кредита. Кредитные карточки получили в США широкое развитие начиная с 1960-х гг. В сферу обращения, кредитных карточек вовлечено большое количество торговых предприятий, компаний бытового обслуживания, банков и других кредитно-финансовых институтов, миллионы физических лиц.

Следующей формой безналичных  расчетов, которая активно внедряется в США, является система предуведомленных платежей. Сущность ее состоит в  том, что банк автоматически зачисляет  на текущий счет клиента или, наоборот, списывает с его счета суммы  по заранее заключенному договору, не требуя одобрения клиентуры в  каждом конкретном случае. Такие списания производятся по коммунальным расходам, квартирной плате, страховым взносам, платежам по закладным. Среди поступлений - заработная плата, пенсии, рентные  платежи. Это форма получила развитие в основном в 1970-х гг. в связи  с переходом банковских операций на электронную базу. 
Большое влияние на технику платежно-расчетных отношений оказала научно-техническая революция, которая позволила применить электронное оборудование для передачи информации о платежах на большие расстояния, переработки ее и записи в памяти ЭВМ. Впервые схему автоматизированной системы учета и расчетов на базе ЭВМ разработал в начале 1950-х гг. по заданию Bank of America, озабоченного ростом платежно-расчетных операций, Стенфордский исследовательский институт (Калифорния). В дальнейшем компьютеризация развивалась довольно быстрыми темпами. В США были созданы целые электронные комплексы для обработки чеков и других видов денежной и платежной документации. Широкое внедрение безналичных расчетов на базе автоматизированных и электронных систем позволило США создать несколько электронных расчетных центров - автоматических расчетных палат. В результате появилась возможность осуществлять в безналичной форме перечисление заработной платы, пенсий и других социальных выплат, оплаты счетов за коммунальные услуги и некоторые другие виды доходов.

 

2.Оценка  безналичных расчетов Российской  Федерации за последние годы(09,10,11) 
2.1.Безналичные расчеты платежными средствами, платежными поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей.

 

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение –  это расчетный документ, представляющий собой распоряжение плательщика  обслуживающему его банку перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета, а  также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

а) перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (прил. 1).

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных  поручений на всех экземплярах (кроме  последнего) принятых к исполнению в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

При оплате платежного поручения  на всех экземплярах расчетного документа  в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «Отметка банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

 

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после  обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором  банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором  банковского счета.

Последовательность операций и документооборот с использованием платежных поручений представлены на рис. 2.

Рис. 2. Схема расчетов с  использование платежных поручений: 1 – договор на выполнение работ, услуг, отгрузку товаров; 2 (3) – товары, работы, услуги (3 – для условий  предварительной оплаты); 3 (2) – платежное  поручение (2 – для условий предварительной  оплаты); 4 – перечисление денежных средств; 5 – выписка с расчетного счета о списании денежной суммы; 6 – выписка с расчетного счета  о зачислении денежной суммы.

 

При использовании данной формы заложена возможность максимального  приближения моментов отгрузки товаров (выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в  банк.

Вместе с этим форма  расчетов платежными поручениями не гарантирует своевременности платежа (за исключением случаев предварительной  оплаты). Сроки оплаты зависят не только от платежеспособности плательщика, но и от своевременности выписки  им поручений банку на перечисление средств.

В связи с этим относительно длительный срок действия платежного поручения (10 дней, не считая день выписки) может замедлить расчеты. Практика расчетов между хозяйствующими субъектами свидетельствует: свыше 90 % платежей по количеству и по суммам выполняется с помощью платежных поручений в виде предварительной или последующей оплаты товаров, что приводит к созданию взаимной длительной дебиторско-кредиторской задолженности, высоким рискам неплатежа или непоставке товаров.

 

 

 Расчеты по аккредитиву

 

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива (банк эмитент), обязуется произвести платежи в  пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо представить полномочие другому банку (исполняющему банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.