Понятие безналичных расчетов, особенности,значение и их роль в системе расчетов в РФ

 

 

Инкассовые поручения  применяются:

1) в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в  том числе для взыскания денежных  средств органами, выполняющими  контрольные функции;

2) для взыскания по  исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных  сторонами по основному договору, при условии предоставления банку,  обслуживающему плательщика, права  на списание денежных средств  со счета плательщика без его  распоряжения.

 

Расчеты с использованием векселей

 

В системе безналичных  расчетов в современных условиях особое внимание уделяется способу  взаиморасчетов и кредитования между  предприятиями на основе векселей. Вексель исторически использовался  в денежных системах разных стран  как инструмент оформления кредита, предоставляемого в товарной форме  поставщиком покупателю. Преимущество векселя заключается в соединении в нем двух важнейших функций  – кредитной и расчетной.

В России вексель начал  использоваться в эпоху Петра I, когда  казенные деньги переводились посредством  казначейских векселей. Широкое распространение  векселя получили в период новой  экономической политики, но в 1930 г. они  были ликвидированы на основании  постановления ЦИК СНК СССР «О кредитной реформе». До возрождения  вексельного обращения в 1991 г. разрешалось  их использование лишь во внешнеторговом обороте.

Вексель относится к наиболее сложной категории ценных бумаг, что обусловлено многообразием  тех функций, которые он может  выполнять в процессе своего обращения. Существуют различные определения векселя, более или менее отражающие его сущность. Обычно под векселем понимается ордерная ценная бумага установленной законом формы, содержащая безусловное обязательство уплатить указанную в нем сумму в оговоренные сроки.

Субъект, выдавший вексель, называется векселедателем, а лицо, в пользу которого выписан вексель  – векселедержателем. Как следует  из определения, вексель – это  долговая ценная бумага. Однако в отличие  от других ценных бумаг (например, облигаций  или сертификатов) он может обслуживать  как чисто финансовые операции (отношения  займа), так и коммерческие (товарные) сделки, а также выступать в  качестве средства платежа. Более того, один и тот же вексель в процессе своего обращения может неоднократно менять выполняемые им функции.

В соответствии с положениями  векселю присущи следующие особенности:

1) абстрактность (в тексте  векселя не указывается экономический  смысл вызвавшей его сделки);

2) безусловность обязательства;

3) обязательные реквизиты  (отсутствие хотя бы одного  из них приводит к непризнанию  юридической силы этой долговой  ценной бумаги);

4) солидарная ответственность  (ответственность каждого обязанного  по векселю лица перед законным  векселедержателем).

Векселя могут различаться  по эмитентам (казначейские или векселя  юридических и физических лиц), обслуживаемым  сделкам (финансовые или коммерческие (товарные)), плательщикам (простые или  переводные).

Простым (соло) называется вексель, выписанный (составленный) в форме  обязательства платежа, данного  одним лицом другому. В простом  векселе участвуют два лица. Одно из них – векселедатель, который  с выдачей подписанного им векселя  становится обязанным совершить  по нему платеж через определенный срок, другое – векселедержатель, который  с получением векселя приобретает  право в обусловленное в документе  время получить платеж указанной  в нем суммы.

В переводном векселе (тратте) в отличие от простого (соло) участвуют  уже не два, а три лица. К векселедателю (трассанту), выписавшему вексель, и  векселедержателю (ремитенту), который  с получением векселя приобретает  право в установленное время  требовать платежа вексельной суммы, присоединяется третье лицо – плательщик (трассат). К нему векселедатель обращается с приказом заплатить указанную  сумму векселедержателю и предложение  это помещается в самом тексте ценной бумаги (рис. 9).

 

Рис. 9. Схема обращения  переводного векселя (тратты): 1 –  отгрузка товара и выписывание тратты; 2 – возврат акцептованного векселя; 3 – отгрузка товара; 4 – предоставление акцептованного векселя в качестве оплаты; 5 – предъявление векселя к оплате; 6 – оплата (погашение) векселя денежными средствами

 

Таким образом, в простом  векселе векселедатель и плательщик соединены в одном лице, а в  переводном векселе они разъединены (трассант и трассат) (табл. 2).

Таблица 2

Различия между  переводным и простым векселем 

 

Лицо, которое	Переводной вексель   (тратта)	Простой   (соло-вексель)
Выдает вексель	Трассант	Векселедатель
Платит по векселю	Трассат
Приобретает вексель	Ремитент	Векселедержатель
Получает платеж

 

 

 

Положение устанавливает  перечень реквизитов, которые должен содержать вексель, чтобы иметь  силу вексельного обязательства.

1. Наименование «вексель»,  включенное в текст документа  и выраженное на том языке,  на котором этот документ составлен.

2. Простое и ничем не  обусловленное предложение в  переводном и обязательство в  простом векселе уплатить определенную  сумму.

3. Указание срока платежа.

4. Указание места, в  котором должна быть совершена  оплата векселя.

5. Наименование того, кому (или по приказу кого) должен  быть совершен платеж.

6. Указание даты и места  составления векселя.

7. Подпись того, кто выдает  вексель.

8. Если вексель переводной  – наименование того, кому предлагается  совершить платеж по векселю.

Переводному векселю свойственно  такое правовое понятие, как акцепт, или принятие векселя к платежу, для совершения которого векселедержатель может предъявить вексель трассату. Такое предъявление помимо векселедержателя может быть совершено любым уполномоченным им на это лицом, полномочие которого выражается в обладании документа. Смысл этого действия состоит в том, что векселедатель, выдавая вексель, предлагает его приобретателю получить определенную сумму от указанного в документе третьего лица. Но ни один, ни другой не имеют полной уверенности в том, что намеченное третье лицо данную сумму заплатит. Причина такой неуверенности в том, что плательщик является посторонним для вексельного обязательства лицом, так как согласие его платить по векселю не подтверждено официально.

С целью определения степени вероятности погашения векселя в срок он и предъявляется указанному в документе плательщику. Этот акт выражения согласия платить по векселю и составляет его акцепт. Принимая вексель к платежу (акцептуя его), указанный в документе плательщик становится лицом, обязанным по этому векселю. Он принимает на себя вексельное обязательство.

Акцепт отмечается на самом  векселе. Он выражается словом «Акцептован» или другим равнозначным выражением и подписывается плательщиком. Подпись  плательщика, совершенная на лицевой  стороне векселя, также имеет  силу акцепта. Положение о простом  и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно  гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. При этом если векселедатель или трассат не может погасить свое обязательство, оплату за него производит поручитель (авалист).

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, предоставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Право получения  средств по векселю может быть передано векселедержателем другому  лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента) и таким образом, вексель может неоднократно переходить из рук в руки (индоссироваться), причем ответственность по нему является солидарной для всех участников. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите по приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель  по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту – индоссатом. К нему переходят все права и обязательство по векселю. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого инструмента оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи  на векселе, его акцепт или аваль  оформляются в пределах установленного срока платежа. Существуют четыре способа  установления срока платежа по векселю:

– срок на определенный день;

– срок по предъявлению (максимальный срок, который устанавливается – 1 год со дня выписки);

– во столько-то времени  от составления векселя (через определенное количество дней, через определенное количество месяцев, на начало месяца, середину месяца, конец месяца);

– во столько-то времени  по предъявлении векселя.

Вексель, не оплаченный в  установленный срок, предъявляется  нотариальной конторе для совершения протеста, являющегося публичным  актом нотариальной конторы, которая  официально фиксирует отказ от платежа  по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя  в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий  день после истечения даты платежа  по векселю не позднее 12 часов дня.

Вместе с векселем предоставляется  опись, которая содержит следующие  данные:

– подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель  подлежит протесту;

– срок платежа по векселю;

– сумму платежа;

– подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса;

– причину протеста;

– название банка, от имени  которого совершается протест.

Нотариальная контора  в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику  с требованием о платеже. Если он в установленный срок сделает  платеж по векселю, то этот вексель  возвращается плательщику с надписью о получении платежа. Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в реестр, который ведется  в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (надпись «опротестовано», дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель через  банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание  суммы платежа по векселю в  судебном порядке. Причем, если на векселе  были сделаны индоссаменты, последний  векселедержатель, который не получил  платеж, может предъявить иск к  любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены  сроки вексельной давности, которые  различны в зависимости от характера  ответственности каждого участника  векселя:

• к акцептанту переводного векселя – 3 года;
• к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя – 1 год;
• для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.

В настоящее время в  РФ имеют хождение как финансовые, так и коммерческие векселя. Финансовый вексель отражает отношения займа, а в основе коммерческого (товарного) векселя лежит торговая сделка, предусматривающая  отсрочку платежа.

В условиях конкуренции стимулятором реализации товаров могут являться: реклама, ценовая конкуренция и  отсрочка платежа. Таким образом, коммерческий вексель является одним из инструментов конкурентной борьбы. На практике поставщик  товара, получив вексель, стремится  быстрее конвертировать его в  деньги путем реализации третьему лицу – коммерческому банку. При этом вексель индоссируется в пользу нового покупателя (банка) и последний  становится векселедержателем.