Понятие безналичных расчетов, особенности,значение и их роль в системе расчетов в РФ

При оформлении документов на открытие аккредитива должен быть указан вид аккредитива – отзывный или безотзывный. При отсутствии такого указания документ считается отзывным.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем (при несоблюдении условий, предусмотренных договором).

В случае изменения условий  или отмены отзывного аккредитива  банк-эмитент обязан направить соответствующее  уведомление получателю средств  не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия получателя средств.

Условия безотзывного аккредитива  считаются измененными или безотзывный  аккредитив считается отмененным с  момента получения исполняющим  банком согласия получателя средств. Частичное  принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств  не допускается.

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству  банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив и получателя средств.

Платеж по аккредитиву  производится в безналичном порядке.

Последовательность операций и документооборот при аккредитивной  форме расчетов представлены на рис. 3. При этом речь идет о расчетах с использованием покрытого (депонированного) аккредитива.  

 

 

 

Рис.3. Схема расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву: 1 – договор на выполнение работ, услуг, отгрузку товаров; 2 – заявление на открытие аккредитива; 3 – депонирование средств;  
4 – извещение об аккредитиве; 5 – отгрузка товаров, выполнение работ, услуг; 6 – представление документов, подтверждающих отгрузку товаров, выполнение работ, и реестра счетов; 7 – перечисление денежных средств на счет получателя 

 

Порядок работы с аккредитивами  в банке-эмитенте

1. Плательщик представляет  в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива. Форму заявления банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.

В заявлении на открытие аккредитива, кроме реквизитов, обязательных для всех расчетных документов, должны быть указаны следующие сведения:

– наименование банка-эмитента;

– наименование исполняющего банка;

– вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

– условие оплаты аккредитива;

– перечень и характеристика документов, предоставляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

– дата закрытия аккредитива, период представления документов;

– наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

2. На основании заявления  на открытие аккредитива банк-эмитент  составляет аккредитив на бланке  формы 0401063 (прил. 2).

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву  в нем указывается номер счета, открытого исполняющим банком для  осуществления расчетов. Указанный  счет открывается по запросу банка-эмитента, номер счета доводится исполняющим  банком до сведения банка-эмитента, а  банком-эмитентом – до сведения плательщика.

3. В случае изменения  условий или отмены аккредитива  плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, на основе которого в исполняющий банк направляется сообщение об изменении условий или отмене аккредитива.

Распоряжение и сообщение  могут направлять в виде документа  в электронной форме. Получатель средств уведомляется об изменении  условий или отмене аккредитива  банком-эмитентом через исполняющий  банк либо через банк получателя (если они не совпадают).

4. При получении от  исполняющего банка документов  по аккредитиву банк-эмитент проверяет  соответствие представленных документов  и их реквизитов условиям аккредитива  на основании самих документов. Срок проверки документов не  должен превышать семи рабочих  дней, следующих за днем получения  документов, если иное не предусмотрено  соглашением между банком-эмитентом  и исполняющим банком.

При установлении несоответствия документов по внешним признакам  условиям аккредитива банк-эмитент  вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика  о возможности принятия указанных  документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент  обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент  вправе требовать от исполняющего банка  возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в  исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

5. Банк-эмитент обязан  не позже рабочего дня, следующего  за днем возврата суммы неиспользованного  остатка либо суммы уменьшенного  или отмененного покрытого (депонированного)  аккредитива, зачислить соответствующую  сумму на счет плательщика,  с которого были списаны денежные  средства в счет покрытия по  аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами  в исполняющем банке

1. Исполняющий банк незамедлительно  сообщает о поступлении аккредитива  получателю средств не позже  рабочего дня, следующего за  днем поступления аккредитива  от банка-эмитента.

При сомнении в правильности указания реквизитов в аккредитиве  исполняющий банк вправе направить  запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов в аккредитиве производится в пределах срока действия аккредитива.

2. Для получения денежных  средств по аккредитиву получатель  средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и предусмотренные условиями аккредитива документы. Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов и оттиском печати. Реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтера-операциониста и служит распиской в получении документов.

3. Исполняющий банк обязан  проверить по внешним признакам  соответствие документов условиям  аккредитива, а также правильность  оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива  и правильности оформления реестра  счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника. При исполнении отзывного  аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту  представления документов он не получил  от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива  – при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним  признакам условиям аккредитива  исполняющий банк вправе отказать в  их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

4. При платеже по аккредитиву  сумма, указанная в реестре  счетов, зачисляется на счет получателя  средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

5. Исполняющий банк направляет  банку-эмитенту второй экземпляр  реестра счетов с приложением  требуемых условиями аккредитива  документов, а также третий экземпляр  реестра счетов для использования  в банке-эмитенте и для вручению плательщику.

Если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица, последнее обязано  представить исполняющему банку  либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится:

– по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

– при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку. Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия плательщика и (или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;

– при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

Изложенный порядок расчетов по аккредитиву позволяет данной форме расчетов обеспечить соблюдение основных правил осуществления расчетов:

– продукция оплачивается с согласия плательщика (через открытие аккредитива), что обеспечивает гарантии платежа;

– продукция оплачивается после отгрузки;

– плательщику предоставляется право отказаться от ее оплаты, если обнаружены нарушения условий договора.

Вместе с этим на практике форма расчетов по аккредитиву используется достаточно редко, что можно объяснить  следующими недостатками этой формы  безначальных расчетов:

– средства плательщика в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на время действия аккредитива;

– порядок расчетов по аккредитиву предусматривает, что поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Данное обстоятельство замедляет товарооборот.

Обобщая достоинства и  недостатки аккредитивной формы  расчетов, следует отметить, что  она может применяться в качестве санкции к неаккуратному плательщику. С другой стороны, аккредитивная  форма расчетов устраняет риски  неплатежа, подразумевает контроль банка поставщика за выполнением  договорных обязательств поставщиком  и гарантирует оплату отгруженного товара покупателем.

Указанные обстоятельства объясняют, почему аккредитивы применяются  в основном в международных расчетах по крупным контрактам, когда контрагентам необходима твердая гарантия исполнения взаимных обязательств. 

 

Расчеты чеками

Термин «чек» по одной  из версий имеет французское происхождение («echec» – шахматы). Шахматные таблицы («chequers») размещались у дверей пивных для оповещения о том, что здесь можно играть в шахматы. Сходные таблицы использовались и для денежных вычислений «to check an account» (подсчитать счет), соответственно правительственное агентство, ведущее бюджетные счета государства, стало называться «exchequer» (казначейство). В России до сих пор употребляется бухгалтерский термин – шахматная оборотная ведомость.

По другой версии слово  «check» возникло из практики контроля документов, когда на формы ставили последовательные числа, чтобы они служили контрольным номером («a check»), средством опознавания документов.

Чеки появились в обращении  в XVI–XVII вв. одновременно в Голландии  и Великобритании. Голландские банкиры  выдавали своим клиентам, сдавшим  на хранение деньги, особые квитанции  на предъявителя, которыми можно было расплачиваться по своим долгам. Английские банки предоставляли в распоряжение своих вкладчиков специальные книжки с приказными бланками (прообраз чековой  книжки), которые можно было использовать для расчетов.

Чековое обращение долгое время регулировалось не законодательством, а исключительно банковской и  коммерческой практикой. Юридический  статус чек приобрел только во второй половине XIХ в. с изданием в европейских странах первых чековых законов.

В странах англо-американского  «общего» права (Великобритания, США, Австралия, Канада и др.) чек рассматривается  как разновидность переводного  векселя, поэтому по отношению к  векселю и чеку действуют одни и те же нормы вексельного законодательства.