Порядок здійснення операцій із вкладними (депозитними) рахунками юридичних осіб у національній валюті, їх облік

Поточний рахунок - це рахунок, який банк відкриває клієнтові на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій.

Види поточних рахунків:

* рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України;

* рахунок, що відкривається клієнтові на договірній основі для зберігання і здійснення розрахунково-касових операцій;

* поточні рахунки типу «Н», що відкриваються офіційним представництвам і представництвам юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю в Україні;

* поточні рахунки типу «П», що відкриваються постійним представництвам;

* карткові рахунки.

Щодо процедури відкриття рахунків, то слід зазначити, що банки при відкритті будь-якого рахунку здійснюють ідентифікацію клієнта або осіб, які уповноважені діяти від їх імені. Підставою для цього є паспорт громадянина України та його ідентифікаційний код. А далі формується справа з юридичного оформлення рахунку. Для цього юридичній особі - суб'єктові господарювання слід подати в банк такі документи:

- заяву про відкриття рахунку на бланку;

- копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво (у разі відкриття поточних рахунків юридичним особам, які утримуються за рахунок бюджетів, цей документ не вимагається);

- копію належним чином зареєстрованого установчого документа (або статуту, або засновницького договору, або установчого акта, або положення, - залежно від організаційно-правової форми юридичної особи), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально;

- копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- дві картки із зразками підписів і відбитком печатки, засвідчені нотаріально;

- документ, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України (довідка в оригіналі, з 2-х частин), засвідчений органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника страхових внесків, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку, якщо юридична особа використовує найману працю і є платником страхових внесків. Інформацію про те,  що юридична особа не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, клієнт обов'язково зазначає в заяві про відкриття поточного рахунку в рядку "Додаткова інформація";

- ксерокопії сторінок паспорта засновників (учасників), які містять прізвище, імʼя, по батькові, дату народження, серію і номер паспорта, дату видачі та найменування органу, що видав документ, місце проживання або тимчасового перебування, частка яких у статутному капіталі юридичної особи перевищує 10% від загального розміру статутного капіталу, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

- ксерокопії сторінок паспорта осіб, що є в картці із зразками підписів і відбитком печатки, які містять прізвище, імʼя, по батькові, дату народження, серію і номер паспорта, дату видачі та найменування органу, що видав документ, місце проживання або тимчасового перебування, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

- ксерокопії довідок про присвоєння ідентифікаційного номера засновників, частка яких у статутному капіталі юридичної особи перевищує 10% від загального розміру статутного капіталу, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

- ксерокопії довідок про присвоєння ідентифікаційного номера осіб, що є в картці із зразками підписів і відбитком печатки, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

- копії документів (протоколів зборів, наказів тощо), що підтверджують повноваження осіб, що є в картці із зразками підписів і відбитком печатки, завірені підписом уповноваженої особи та печаткою юридичної особи.

Відповідно до Інструкції НБУ «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах» клієнт може відкрити в банку лише один поточний рахунок для формування статутного фонду господарського товариства та один рахунок за кожною угодою сумісної (спільної) діяльності, який відкривається з метою забезпечення таких видів діяльності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності, що здійснюються на підставі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи.

Для відкриття поточного рахунку для формування статутного фонду клієнт подає такі документи:

- заява про відкриття поточного рахунку, що підписана уповноваженою засновниками (учасниками) особою;

- один примірник  оригіналу установчого документа або його копія, засвідчена нотаріально. У разі відкриття рахунку для формування статутного фонду (статутного капіталу) акціонерного товариства замість установчого документа подається договір/рішення про створення акціонерного товариства або його копія, засвідчена нотаріально;

- рішення засновників (учасників) про визначення особи, якій надається право розпорядчого підпису під час проведення грошових операцій за цим рахунком, яке оформляється у формі довіреності, засвідченої нотаріально (якщо хоча б одним із засновників (учасників) є фізична особа). Замість оригіналу довіреності до банку може бути подана її копія, засвідчена нотаріально;

- картки із зразками підписів і відбитка печатки, у якій наводиться зразок підпису особи, якій засновниками (учасниками) надано право розпорядчого підпису. Картка приймається без відбитка печатки та засвідчується підписом уповноваженого працівника банку;

- ксерокопії сторінок паспорта уповноваженої особи, які містять прізвище, імʼя, по батькові, дату народження, серію і номер паспорта, дату видачі та найменування органу, що видав документ, місце проживання або тимчасового перебування, завіреної власним підписом і словами «Копія вірна»;

- ксерокопію довідки про присвоєння ідентифікаційного номера уповноваженої особи, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

- оригінал паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера уповноваженої особи (для завірення копій уповноваженим працівником банку).

Для відкриття поточного рахунку за договором спільної діяльності клієнт подає в банк такі документи:

- заяву про відкриття поточного рахунку, що підписана уповноваженою учасниками договору особою;

- копію договору про ведення спільної діяльності, засвідчену нотаріально;

- рішення учасників договору про визначення осіб, яким надається право розпорядчого підпису під час проведення грошових операцій за цим рахунком, що оформляється у формі довіреності;

- картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально. У картці наводяться зразки підписів осіб, які мають право розпоряджатися цим рахунком і зразок відбитка печатки учасника договору, якому за довіреністю всіх учасників договору про спільну діяльність надано право розпорядчого підпису під час проведення грошових операцій за цим рахунком;

- копію документа, що підтверджує взяття на облік в органі державної податкової служби договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку.

Банки зобов'язані здійснити перевірку поданих документів на відповідність їх чинному законодавству. Операції за поточними рахунками юридичних осіб забезпечують працівники банку, які виконують функції фронт-офісу, мілд-офісу та бек-офісу. Працівники фронт-офісу працюють із клієнтами на початковому етапі, тобто формують пакет документів для відкриття рахунку, здійснюють їх ідентифікацію та визначають умови обслуговування клієнта (наприклад плату за відкриття, ведення, закриття рахунку тощо). Працівники мілд-офісу (переважно юридичний відділ банку) перевіряють достовірність документів клієнтів та їх відповідність чинному законодавству. Працівники, які виконують функції бек-офісу банку, безпосередньо здійснюють операції за поточними рахунками.

Відповідно до договору банківського рахунку, що укладається між банком і клієнтом, банк зобов'язується приймати і зараховувати на його рахунок ті грошові кошти, що йому надходять. Крім цього, банк зобов'язаний виконувати розпорядження клієнта, пов'язані з перерахуванням і видачею відповідних сум із рахунку та проведення інших операцій за його дорученням. Залишки коштів, які є на поточних рахунках, банк має право використовувати, гарантуючи при цьому право клієнта безперешкодно ними користуватися.

В обов'язок банку входить:

- вчиняти для клієнта операції, які передбачені для розрахунків даного виду законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту;

- зараховувати грошові кошти, що надійшли на рахунок клієнта, в день надходження до банку відповідного розрахункового документа, якщо інший строк не передбачений договором;

- видати або перерахувати за розпорядженням клієнта з його рахунку грошові кошти в день надходження до банку відповідного розрахункового документа, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунку або законом.

Слід зазначити, що банк вправі проводити видаткові операції за рахунком клієнта тільки після отримання повідомлення з державної податкової служби про взяття даного рахунку на облік.

Видавання готівки національної валюти з рахунку клієнта здійснюється за грошовим чеком. Тому при відкритті рахунку у клієнта завжди виникає потреба в одержанні в банку грошової чекової книжки в одному примірнику, на якій після відповідної перевірки проставляється дозвільний напис уповноваженого працівника банку.

У кожному чеку грошової чекової книжки працівник банку заповнює реквізити (найменування та код банку, найменування клієнта, номер його поточного рахунку) та реєструє їх номери в картці зі зразками підписів клієнта.

Обов'язком клієнта є здійснювати плату за проведені банком операції за його рахунком (як передбачено договором).

Поточний  рахунок типу «Н» у національній валюті відкривають:

* офіційним іноземним представництвам;

* представництвам юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються на території України підприємницькою діяльністю;

* представництвам іноземних банків;

* організаціям і установам, які згідно з чинним міжнародними договорами України та законодавством України залучаються до здійснення програм або проектів міжнародної допомоги;

* військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України, які одержують для свого утримання бюджетні кошти за кошторисами Міністерства оборони Російської Федерації.

Для відкриття цього рахунку іноземному представництву потрібно представити документи, які передбачені Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах (копії документів, засвідчені в установленому порядку).

Для відкриття офіційному представництву поточного рахунку типу «Н» у національній валюті до уповноваженого банку подаються такі документи:

- заява офіційного представництва про відкриття поточного рахунку;

- копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію представництва на території України, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально;

- картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально.

Якщо офіційне представництво використовує найману працю і є платником страхових внесків, то воно додатково до вищезазначеного переліку документів має подати такі документи:

- копію документа, що підтверджує реєстрацію офіційного представництва у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- копію документа, що підтверджує реєстрацію офіційного представництва у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника страхових внесків, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку.

Інформацію про те, що офіційне представництво не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, клієнт обов'язково зазначає в заяві про відкриття поточного рахунку в рядку «Додаткова інформація».

Для відкриття представництву юридичної особи-нерезидента поточного рахунку типу «Н» у національній валюті до уповноваженого банку подаються такі документи:

- заява представництва юридичної особи-нерезидента про відкриття поточного рахунку;

- копія легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля витягу з торговельного, банківського або судового реєстру чи реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчена нотаріально;

- копія свідоцтва про реєстрацію представництва юридичної особи-нерезидента в уповноваженому органі виконавчої влади України, засвідчена нотаріально або органом, що його видав;

- копія легалізованої або засвідченої шляхом проставляння апостиля довіреності на виконання представницьких функцій тією або іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;