Порядок здійснення операцій із вкладними (депозитними) рахунками юридичних осіб у національній валюті, їх облік

- картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена нотаріально.

Якщо представництво юридичної особи - нерезидента використовує найману працю і є платником страхових внесків, то воно додатково до вищезазначеного переліку документів має подати такі документи:

- копію документа, що підтверджує реєстрацію представництва юридичної особи - нерезидента у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- копію документа, що підтверджує реєстрацію представництва юридичної особи - нерезидента у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника страхових внесків, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку.

Інформацію про те, що представництво юридичної особи - нерезидента не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, клієнт обов'язково зазначає в заяві про відкриття поточного рахунку в рядку «Додаткова інформація».

Для відкриття представництву іноземного банку поточного рахунку типу «Н» до уповноваженого банку подаються такі документи:

- заява представництва про відкриття поточного рахунку;

- копія легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля положення про представництво іноземного банку, засвідчена нотаріально;

- копія легалізованої або засвідченої шляхом проставлення апостиля довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;

- копію свідоцтва про державну реєстрацію представництва іноземного банку в Національному банку України, засвідчену нотаріально або органом, що його видав;

- картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена нотаріально.

Якщо представництво іноземного банку використовує найману працю і є платником страхових внесків, то воно додатково до вищезазначеного переліку документів має подати копії документів, що підтверджують реєстрацію представництва іноземного банку у відповідних органах Пенсійного фонду України і Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, засвідчені органами, що їх видали, нотаріально або підписом уповноваженого працівника банку.

Інформацію про те, що представництво іноземного банку не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, клієнт обов'язково зазначає в заяві про відкриття поточного рахунку в рядку «Додаткова інформація».

Для відкриття поточного рахунку типу «Н» для впровадження програм та проектів міжнародної технічної допомоги організація або установа (група управління) до уповноваженого банку подає такі документи:

- заяву про відкриття поточного рахунку;

- лист-клопотання організації або установи, уповноваженої від України на виконання міжнародної технічної угоди;

- копію легалізованої або засвідченої шляхом проставлення апостиля довіреності на виконання тією або іншою особою представницьких функцій в Україні, засвідчену нотаріально;

- картку із зразками підписів уповноважених осіб і відбитка печатки, засвідчену нотаріально;

- а також засвідчені уповноваженим органом державної влади України копію реєстраційної картки програми або проекту та копію свідоцтва про акредитацію організації або установи (групи управління) - виконавця програми чи проекту, яка підтверджує статус виконавця програми або проекту.

Для відкриття поточного рахунку типу «Н» для впровадження програм і проектів міжнародної допомоги організація або установа (група управління) відповідно до міжнародних угод між Україною та іноземними державами про надання допомоги Україні до уповноваженого банку подає такі документи:

- заяву про відкриття поточного рахунку;

- картку із зразками підписів уповноважених осіб і відбитка печатки, засвідчену нотаріально;

- лист-клопотання відповідного органу, який уповноважений на виконання від України міжнародної угоди;

- копію легалізованої або засвідченої шляхом проставлення апостиля довіреності на виконання представницьких функцій тією або іншою особою в Україні, засвідчену нотаріально;

- а також засвідчені визначеним в угоді органом копію документа про акредитацію організації або установи (групи управління) - виконавця програми чи проекту, що підтверджує її статус як виконавця програми або проекту, та копію програми або проекту міжнародної допомоги.

Для відкриття поточного рахунку типу «Н» військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України та одержують для свого утримання бюджетні кошти за кошторисами Міністерства оборони Російської Федерації (юридичної особи - нерезидента), до уповноваженого банку подаються такі документи:

- заява про відкриття поточного рахунку;

- дозвіл фінансового органу Міністерства оборони Російської Федерації як розпорядника бюджетних коштів на відкриття рахунку флоту;

- дозвіл фінансового органу Чорноморського флоту на відкриття рахунків військовим частинам у складі Чорноморського флоту;

- картка із зразками підписів осіб, які розпоряджаються рахунком, і відбитка печатки, засвідчена нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований, в установленому порядку.

На поточний рахунок типу «Н» можуть бути зараховані такі кошти: від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти; отримані посольством, консульством за надані консульські послуги; отримані для відшкодування збитків у разі настання страхових випадків; від нарахованих процентів за залишком коштів на цьому рахунку; від продажу на території України майна, відшкодування суми податку на додану вартість від купівлі представництвом на території України майна для власних потреб у національній валюті; у сумі невикористаного залишку готівкової національної валюти, що була раніше видана для оплати витрат, пов'язаних з їх проїздом по території України в разі виїзду за її межі тощо.

Наявні кошти з поточного рахунку типу «Н» можуть бути використані згідно з кошторисом для здійснення розрахунків, пов'язаних з утриманням представництв, організацій, страхування в Україні майна, транспортних засобів, життя працівників, на купівлю іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку тощо.

Поточний рахунок типу «П» відкривають у національній валюті для представництв іноземних фірм-нерезидентів, що здійснюють (повністю або частково) підприємницьку діяльність на території України від імені фірм, яких вони представляють, не будучи юридичними особами.

Для відкриття постійному представництву поточного рахунку типу «П» у національній валюті до уповноваженого банку подаються такі документи:

- клопотання юридичної особи - нерезидента про відкриття постійному представництву поточного рахунку;

- заява про відкриття поточного рахунку;

- копія легалізованого або засвідченого шляхом проставлення апостиля витягу з торговельного, банківського або судового реєстру чи реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи - нерезидента, якій належить постійне представництво, засвідчена нотаріально;

- копія документа, що підтверджує взяття постійного представництва на облік відповідним органом державної податкової служби, засвідчена органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- копія легалізованої або засвідченої шляхом проставлення апостиля довіреності на здійснення представницьких функцій тією або іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;

- копія дозволу центрального банку відповідної країни на відкриття поточного рахунку типу «П» у національній валюті постійному представництву на території України, засвідчена нотаріально, якщо наявність цього дозволу передбачена договорами, які укладені на рівні урядів та/або центральних банків України та іноземної країни, юридичною особою якої є цей нерезидент, і набрали чинності в установленому порядку;

- картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена нотаріально.

Якщо постійне представництво використовує найману працю і є платником страхових внесків, то воно додатково до вищезазначеного переліку документів має подати такі документи:

- копію документа, що підтверджує реєстрацію постійного представництва у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

- копію документа, що підтверджує реєстрацію постійного представництва у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника страхових внесків, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку.

Інформацію про те, що постійне представництво не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, клієнт обов'язково зазначає в заяві про відкриття поточного рахунку в рядку «Додаткова інформація».

Поточний рахунок типу «П» у національній валюті використовується відповідно до правил, установлених для поточних рахунків юридичних осіб - резидентів (у тому числі для нарахування та зарахування на рахунок процентів за залишком коштів на цьому рахунку, якщо таке нарахування передбачено договором банківського рахунку), крім випадків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.

Здійснення інвестицій в Україні з цього виду рахунків забороняється.

Відкриття крткових рахунків. Банки відкривають клієнтам картові рахунки на умовах договору в порядку, що встановлений Інструкцією про відкриття поточних рахунків із урахуванням деякиї особливостей.

Це означає, що для відкриття карткових рахунків клієнти подають до банку такі самі документи, які передбачені Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, крім картки із зразками підписів, що подається тільки в тому разі, коли використання зразка підпису вимагається правилами платіжної системи. Якщо картка із зразками підписів не оформляється, то в разі потреби (закриття рахунку, втрати платіжної картки тощо) операції здійснюються за умови пред'явлення клієнтом паспорта або документа, що його замінює. У такому разі як зразок підпису використовується підпис клієнта, який зазначений у договорі. Клієнтам, які вже мають у банку рахунок, відкриття карткового рахунку здійснюється шляхом укладення договору на підставі заяви про відкриття поточного рахунку.

Операції за картковими рахунками здійснюються відповідно до Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням (постанова № 137 Правління НБУ від 19 квітня 2005 р.).

Порядок відкриття строкових (вкладних) рахунків юридичним особам і операції за ними. Юридична особа, крім поточного, має право відкрити в банку вкладний (депозитний) рахунок. Більшість цих рахунків є строковими, тобто кошти розміщуються в банку на певний строк. Строкові вклади є для банків кращим видом депозитів, оскільки вони стабільні і зручні в банківському плануванні. за ними сплачується високий депозитний процент, розмір якого диференціюється залежно ві терміну, виду внеску, загальної динаміки ставок грошового ринку та інших умов.

Строкові вклади є джерелом отримання прибутків їх власниками. Вони оформляються договором між вкладником і банком.

Порядок відкриття вкладного рахунку передбачений Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах.

Слід виділити, що якщо юридична особа не є клієнтом у цьому банку, то банк здійснює ідентифікацію тих осіб, які від імені суб'єкта господарювання відкривають вкладний рахунок. Вкладний рахунок відкривають у банку за умови подання тих самих документів, що і при відкритті поточного рахунку. Єдиною відмінністю є те, що клієнт додатково подає повідомлення про намір відкриття вкладного рахунку у Фонд соціального страхування від нещасних випадків та професійних захворювань. Якщо вкладний рахунок відкривають клієнтові банку, тобто в цьому банку вже відкритий поточних рахунок, то вкладний рахунок відкривають на підставі договору банківського вкладу, але знову ж з обов'язковим поданням повідомлення Фонду соцстраху про намір відкриття депозитного рахунку.

Дотримання письмової форми договору банківського вкладу є обов'язковою умовою взаємовідносинміж банком і вкладником. Договір банківського вкладу визначає права та зобов'язання суб'єктів вкладних операцій і має бути підписаний уповноваженими особами сторін договору. Він засвідчує зобов'язання банку зберігати залучені від юридичних осіб  грошові кошти, виплатити дохід у встановлений договором строк та право вкладників отримати у визначений договором строк суму вкладу і проценти за ним.

Одностороння зміна (або вкладником, або банком) умов договору банківського вкладу не допускається.

Кошти на вкладний (депозитний) рахунок перераховуються з поточного рахунку клієнта, а після закінчення терміну зберігання їх у банку повертаються на його поточний рахунок разом із процентами. За вкладним рахунком розрахункові операції не проводяться, крім операцій, пов'язаних із реалізацією майнових прав на суму вкладу, відповідно до договорів застави та законодавства України.