Сущность и особенности учета финансовых инвестиций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2013 в 22:22, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является раскрыть сущность и особенности учета финансовых инвестиций.
В соответствии с поставленной целью были сформированы следующие задачи:
раскрыть понятие и классификацию инвестиций;
Раскрыть понятие и классификацию ценных бумаг;
рассмотреть особенности учета финансовых инвестиций;
документальное оформление инвестиций;
выявить пути совершенствования финансирования инвестиций.

Содержание работы

Введение 4
Глава 1. Инвестиции, осуществляемые в форме капитальных вложений 6
1.1 Понятие и классификация финансовых инвестиций 6
1.2 Классификация инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений 11
1.3 Понятие, виды и классификация ценных бумаг 12
1.4 Объекты, субъекты инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений 16
1.5 Виды финансовых инвестиций 18
Глава 2. Бухгалтерский учет финансовых вложений 22
2.1 Учет вкладов в уставные капиталы других организаций 22
2.2 Учет финансовых вложений в акции 24
2.3 Учет долговых ценных бумаг 25
2.4 Учет финансовых вложений в займы 28
2.5 Учет фьючерсных и опционных контрактов 30
2.6. Инвентаризация финансовых вложений 31
Глава 3. Пути совершенствования структуры внутренних источников финансирования инвестиций 33
Расчетная часть 37
Заключение 50
Список использованных источников 51

Скачать архив (117.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая !!!.docx

— 120.27 Кб (Скачать файл)

Отразим корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и дополнительно рассчитаем недостающие суммы.

Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Оприходованы стальные блоки на склад НДС	10 375 1 868	10 19	60 60
	Перечислено с расчетного счета базе № 5 за стальные блоки	12 400	60	51
	Отпущено и израсходовано меди на производство по учетной цене	3 500	20	10
	Получен безвозмездно от другого предприятия станок	9 800	08	98
	Начислена амортизация зданий основного производства	680	20	02
	Начислена амортизация оборудования	970	25	02
	Произведены отчисления в резерв для ремонта основных средств:
7.1	машин и оборудования	4 450	25	96
7.2	зданий цеха	5 400	25	96
	Начислена заработная плата
8.1	рабочим за изготовление продукции	54 500	20	70
8.2	персоналу цеха	20 000	25	70
	Произведены отчисления на социальное страхование (26%)
9.1	от заработной платы рабочих	14170	20	69
9.2	от заработной платы цехового персонала	5200	25	69
	Резервируются суммы на оплату отпусков	7 450	96	70
	Списываются общепроизводственные расходы	25200	20	25
	Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция	58 900	43	20
	Приняты к оплате счета транспортной организации за отправку продукции	750	44	60
	Предъявлен к оплате счет покупателю за отгруженную продукцию	82 400	62	90
	Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции	82 400	51	62
	Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции	750	90	44

Продолжение таблицы 2

	Списывается себестоимость реализованной продукции	49 650	90	43
	Начислен налог на добавленную стоимость	12 566	19	68
	Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде	12 000	66	51
	Определен финансовый результат от продажи продукции	50400	90	99
	Перечислен в бюджет налог на прибыль	1 800	68	51
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	6 705	70	68
	Перечислено с расчетного счета:
22.1	налоги, удержанные из зарплаты	6 500	68	51
22.2	органам социального страхования	1 200	69	51
	Возмещены штрафы кредиторам	800	76	51
	Принята сметная документация на новое строительство	4 000	08	60
	Погашена задолженность арендодателю по арендной плате	350	76	51
	Списаны долги покупателей за товары, ранее признанные безнадежными к получению	500	91	62
	Выявлена недостача материалов	1000	94	10
	Недостача материалов отнесена на виновных лиц	1000	73	94
	Получена предварительная оплата за продукцию	12750	51	62
	Акцептованы счета ОАО «Бумажный комбинат» за поступившую бумагу НДС	54860 9875	10 19	60 60
	Акцептованы счета-фактуры за расходы по транспортировке поступившей бумаги	4180	10	60
	Отпущена бумага на производственные нужды	15000	20	10

3. Откроем ведомости синтетического учета и запишем в них начальные остатки, операции за период и конечные остатки.

Учетные регистры

Ведомость по счету 01 «Основные средства»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
74771,75							74771,75

Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
18913,85				5	25	680	20563,85
18913,85				6	25	970	20563,85

Ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
	4	98	9800				13800
	25	60	4000				13800

Ведомость по счету 10 «Материалы»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
22682,9	1	60	10375	3	20	3500	71417,9
	31	60	54860	28	94	1000
				33	20	15000

Ведомость по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
	1	60	1868				11743
	31	60	9875				11743

Ведомость по счету 20 «Основное производство»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
24089,85	3	10	3500	12	43	58900	44300
	5	02	680
	8.1	70	54500
	9.1	69	14170
	11	25	15350
	33	10	15000

Ведомость по счету 25 «Общепроизводственные расходы»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
	6	02	970	11	20	15350	20670
	7.1	96	4450
	7.2	96	5400
	8.2	70	20000
	9.2	69	5200

Ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
46883,25	12	20	58900	17	90	49650	56133,25

Ведомость по счету 44 «Расходы продажу»
Остаток	Дебет			Кредит			Остаток
сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	№ операции	Корреспон дирующий счет	сумма	сумма
	13	60	750	16	90	750

Информация о работе Сущность и особенности учета финансовых инвестиций