Комплексный анализ и оценка хозяйственной и инновационной деятельностей ОАО «ГМС Насосы»

 

Коэффициент опережения (Копер) показывает, что темпы роста производительности в 2010 г. опережают темпы роста фондовооруженности, следовательно, преобладает интенсивное использование ресурсов. Все это свидетельствует о росте эффективности использовании основных средств в ОАО «ГМС Насосы».

Одним из ключевых моментов в использовании оборотных средств  является их оценка эффективности выраженная в показателях оборачиваемости. Эффективность использования оборотных средств можно оценить с помощью следующих показателей: коэффициента оборачиваемости, длительности оборота, коэффициента закрепления оборотных средств.

 

 

Таблица 2.3 – Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатель	2007 г	2008 г	2009 г	Темп роста, %
				2008 к 2007	2009 к 2008
1. Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	1130432	1392938	1560145	123,2	112,0
2. Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	251659	352662	469774	140,1	133,2
3. Коэффициент оборачиваемости, (п. 1 : п. 2), раз	4,5	3,95	3,32	87,8	84,1
4. Коэффициент закрепления, (п. 2 : п. 1)	0,22	0,28	0,3	127,3	102,0
5. Длительность оборота,  дни (360:п. 3)	80	91	108	112,3	118,7
6. Материальные затраты  на товарный выпуск продукции,  тыс. руб.	493315	623025	555977	126,3	89,2
7. Материалоотдача, руб./руб.	2,29	2,24	2,8	97,8	125,3
8. Материалоемкость, руб./руб.	0,47	0,43	0,47	91,97	108,96

 

За период 2009–2010 гг. стоимость оборотных средств выросла на 40,1%, а в 2011 г. – на 33,2% и составляет 469774 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств сократился с 4,5 раз до 3,95 раз в 2010 г. (на 12,2%), а в 2011 гг. сократился до 3,32 раз или на 15,9%. Чем ниже данный показатель, тем менее эффективно используются оборотные средства. Сокращение числа оборотов ведет либо к снижению выпуска продукции на 1 руб. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить большую сумму оборотных средств.

Величина, обратная скорости оборота, показывает размер оборотных  средств, авансируемых на рубль выручки  от реализации продукции. Это соотношение  характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом закрепления оборотных  средств.

Коэффициент закрепления  оборотных средств увеличился на 27,3% в 2010 г., и в 2011 г. на 2%. При сопоставлении этого показателя за ряд лет можно судить об эффективности или неэффективности использования оборотных средств. Продолжительность одного оборота в 2010 г. возросла с 80 до 91 дня или на 12,3%, а в 2009 г. до 108 дней (или на 18,7%). Это свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств за рассматриваемый период. Материалоотдача увеличивается с 2,29 до 2,8 руб./руб. в 2010 г., что подтверждает эффективность использования материальных ресурсов. В 2011 г. тенденция к росту сохраняется. Показатель возрос до 2,8 рублей с рубля вложенных средств.

Следующий вид ресурсов предприятия  – трудовые. Проведем анализ эффективности  использования трудовых ресурсов в  ОАО «ГМС Насосы» в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Анализ динамики и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Показатель	2009 г	2010 г	2011 г	Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
1. Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	1130432	1392938	1560145	123,2	112,0
2. Среднесписочная численность  работников, чел.	2735	2772	2824	101,35	101,88
3. Среднемесячная оплата труда одного работника, тыс. руб.	11,06	12,4	14,32	112,1	115,48
4. Производительность труда по реализованной продукции на одного работника, тыс. р./чел.	413,3	502,5	552,5	121,6	109,9

 

           Среднесписочная численность работников в 2010 г. увеличилась с 2735 чел. до 2772 чел. или на 1,35%, а в 2011 увеличилась еще на 1,88% и составила 2824 человека.

Среднемесячная заработная плата работника в 2010 г. выросла на 12,1%, а в 2011 г. темпы прироста составили 15,48%.

В 2011 г. средняя заработная плата работника составляет 14320 рублей.

Эффективность использования  трудовых ресурсов характеризует показатель производительности труда, представляющий собой отношение продукции (реализованной) к среднесписочной численности. Все рассчитанные показатели производительности имеют постоянную тенденцию роста.

Таким образом, анализируя деятельность ОАО «ГМС Насосы» за период 2009–2011 гг. можно отметить эффективное использование рабочей силы.

Показатели объема реализации, себестоимости и прибыли находятся  во взаимосвязи. Проанализировав динамику и причины изменений производства продукции, рассмотрим динамику изменения  себестоимости на предприятии за период 2009–2011 гг. в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 – Динамика изменения структуры себестоимости и прибыли от реализации продукции предприятия

Показатель	2009 г	2010 г	2011 г	Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
1..Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	1130432	1392938	1560145	123,2	112,0
2. Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	913235	1116857	1070723	122,3	95,8
3. Валовая прибыль, тыс.  руб. (стр. 3 – стр. 4)	217197	276081	489422	127,1	177,3
4. Затраты на рубль  реализованной продукции, руб./руб. (стр. 2: стр. 1)	0,81	0,8	0,68	98,7	85,0

 

Затраты на рубль реализованной  продукции уменьшаются с 0,81 до 0,8 или на 1,3% в 2010 г., а затем, в 2009 г. до 0,68 или на 15%.

Проведем в таблице 2.6 анализ показателей прибыли ОАО «ГМС Насосы».

 

 

Таблица 2.6 – Анализ показателей прибыли предприятия

Показатель	2009 г	20010 г	2011 г	Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
1. Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	1130432	1392938	1560145	123,2	112,0
2. Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	913235	1116857	1070723	122,3	95,8
3. Коммерческие расходы,  тыс. руб.	36702	57402	63900	156,4	111,3
4. Управленческие расходы	-	-	230224	-	-
5. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3)	180495	218679	195298	121,2	89,3
6. Проценты к получению,  тыс. руб.	-	-	842	-	-
7. Проценты к уплате, тыс. руб.	10319	7701	18871	74,6	245,0
8. Прочие операционные  доходы, тыс. руб.	58015	110335	126602	190,2	114,7
9. Прочие операционные  расходы, тыс. руб.	76678	145832	158338	190,2	108,6
10. Балансовая прибыль (+), убыток (–), тыс. руб.	151513	175481	145533	115,8	82,9
11. Отложенные налоговые  обязательства	926	604	3405	65,2	563,7
12. Налог на прибыль,  тыс. руб.	42399	50706	40652	119,6	80,2
13. Чистая прибыль, тыс.  руб. (стр. 9 – стр. 10)	108188	124171	101476	114,8	81,7

 

         Темпы роста прочих операционных доходов составили 90,2% в 2010 году, и 14,7% в 2011 году. Величина расходов за анализируемый период также возросла в 2010 году на 90,2%, а в 2011 году – на 8,6%, что приводит к уменьшению балансовой прибыли.

В результате совокупного  влияния перечисленных выше факторов в 2011 г. балансовая прибыль на предприятии возросла на 15,8%. В 2010 г. её величина составляла 151513 тыс. руб., в 2011 г. уменьшилась до 145533 тыс. руб. Резкие колебания в сторону сокращения балансовой прибыли, несомненно, оказывают отрицательное влияние на показатели рентабельности предприятия. Спад балансовой прибыли негативно влияет и на эффективность работы, так как сокращаются собственные средства для вложения в производство.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия более полно, чем  прибыль, отражают результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами.

В таблице 2.7 проведем анализ показателей рентабельности предприятия за период 2009–2011 гг. По результатам анализа можно сделать следующие выводы.

 

Таблица 2.7 – Анализ показателей рентабельности предприятия

Показатель	2009 г	2010 г	2011 г	Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
1. Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	1130432	1392938	1560145	123,2	112,0
2. Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	913235	1116857	1070723	122,3	95,8
3. Прибыль (убыток) от  реализации, тыс. руб.	180495	218679	195298	121,2	89,3
4. Балансовая прибыль (+), убыток (–), тыс. руб. (п. 3 + п. 4+п. 5 – п. 6 + п. 7 – п. 8)	151513	175481	145533	115,8	82,9
5. Среднегодовая стоимость  капитала (имущества) предприятия,  тыс. руб.	347243	434762	477738	125,2	109,88
6. Окупаемость затрат, % [4:2*100%]	16,6	15,7	13,6	-	-
7. Рентабельность оборота, % [4:1*100%]	13,4	12,6	9,3	-	-
8. Рентабельность (убыточность)  продаж, (3:1*100%), %	15,9	15,7	12,5	-	-
9. Рентабельность капитала, (4:5*100%)%	43,6	40,4	30,5	-	-