Анализ производства и реализации продукции

Для того чтобы найти  долю вида изделия в общем составе  выпущенной продукции по плану,  необходимо: стоимость вида продукции*100/стоимость всей продукции; =>

910*100/2578=35,3%;

1200*100/2578=46,5%;

468*100/2578=18,2%.

Аналогичным образом рассчитывается доля вида изделия в общем составе выпущенной продукции фактически.

**Фактический выпуск  продукции при плановой структуре  рассчитывается путем умножения планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия³.

Изделие А: 2408*0,353=850,02 (тыс.руб.),

Изделие Б: 2408*0,465=1119,7 (тыс.руб.),

Изделие В: 2408*0,182=438,3 (тыс.руб.),

Всего: 850,02+1119,7+438,3=2408,02 (тыс.руб.).

При этом изделия, выпускаемые  сверх плана или не предусмотренные  планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. 

Как показывают данные табл. 4, отклонение за счет изменения структуры  составило: 2408-2408,02=-0,02 тыс. руб. или 20 руб. Это значит, что если бы выпуск производства продукции был выполнен без нарушения запланированной структуры, при фактических ценах, то составил бы 2408,02 тыс. руб., а не 2408 тыс.руб., как на самом деле.

 

5. Анализ  ритмичности выпуска продукции

Таблица №5. –  Выпуск продукции по кварталам

Период	По плану, тыс.руб.	Фактически, тыс.руб.	Принимается в выполнение плана, тыс.руб.	Недовыполнение плана, тыс.руб.	Процент выполнения плана	Коэффициент ритмичности
А	1	2	3	4=1-3	5	6
I квартал	625	524	524	101	83,8	0,8
II квартал	651	763	651	-	117,2	1,0
III квартал	651	561	561	90	86,2	0,9
IV квартал	651	560	560	91	86,0	0,9
Всего	2578	2408	2296	282	93,4	0,9

Выпуск продукции  по кварталам по плану представляет собой произведение цены и объема выпуска соответствующего вида продукции в плановом периоде:

I квартал: (8*25)+(3*76)+(8*12)=200+228+96=524 (тыс.руб.),

II квартал: (9*26)+(4*75)+(9*13)=234+300+117=651 (тыс.руб.),                  

III квартал:(9*26)+(4*75)+(9*13)=234+300+117=651 (тыс.руб.),                 

IV квартал: (9*26)+(4*75)+(9*13)=234+300+117=651 (тыс.руб.).

Аналогичным образом  рассчитывается выпуск продукции по кварталам фактически:

 

I квартал: (8*25)+(3*76)+(8*12)=200+228+96=524 (тыс.руб.),

II квартал: (11*25)+(5*76)+(9*12)=275+380+108=763 (тыс.руб.),             

III квартал: (9*25)+(3*76)+(9*12)=225+228+108=561 (тыс.руб.),           

IV квартал: (8*25)+(3*76)+(11*12)=200+228+132=560 (тыс.руб.).

Процент выполнения плана: Выпуск продукции фактически*100/Выпуск продукции по плану, =>

524*100/625=83,8%,

763*100/651=117,2%,

561*100/651=86,2%,

560*100/651=93,4%.

Коэффициент ритмичности  определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска  продукции (или ее удельного веса) - VВП₁  к плановому выпуску (удельному весу) - VВП₀:

Крит. = VВП₁ : VВП_0,

Крит. = 524/625=0,8

Крит. = 651/651=1,0,

Крит. = 561/651=0,9

Крит. = 560/651=0,9,

Крит. = 2296/2578=0,9.

Таким образом, коэффициент  ритмичности никогда не будет  выше единицы, так как при перевыполнении планового задания фактический выпуск принимается равным плановому⁴, а значит, работу предприятия в 2008 году можно оценить как ритмичную.

Итак, мы рассмотрели  процесс производства и реализации продукции на предприятии в сфере  производства в 2007 – 2008 гг.

Анализ выпуска и реализации продукции показал их рост на 9,5% и 9,6% соответственно в 2008 году по сравнению с предыдущим. В тоже время объем по выпуску и реализации продукции, предусмотренный планом 2008 года выполнен не был. Причинами недовыполнения плана явились изменение ценовой политики предприятия и соотношения отдельных видов продукции.

Согласно балансу товарной продукции, недовыполнение плана по выпуску товарной продукции составило 6,6%, а по реализованной продукции  – 0,2%. Вместе с тем, стоимость реализованной продукции в 2008 году превышает стоимость выпуска продукции в этом же году на 2,2% (2498/2444*100), что говорит о том, что спрос на продукцию фактически оказался выше ожидаемого.

Выпуск продукции по номенклатуре также подтверждает недовыполнение плана по всем видам продукции. Таким образом, выпуск продукции по номенклатуре составил 93,4% или 2408 тыс.руб.

Анализ выпуска продукции  по кварталам показывает недовыполнение плана в I, III и IV кварталах и перевыполнение во II. Об этом же свидетельствуют значения коэффициентов ритмичности. Но так как в выполнение плана принимается объем выпуска не выше запланированного, то выпуск продукции, принимаемый в выполнение, составляет 93,4% или 2296 тыс.руб. вместо 2578 тыс.руб., что означает недополучение денежных средств в размере 282 тыс.руб.

Анализ плана по структуре  продукции показал долю каждого  вида продукции в общем объеме выпуска. Как показывают данные таблицы 4, если бы выпуск производства продукции был выполнен без нарушения запланированной структуры, при фактических ценах, то составил бы 2408,02 тыс. руб., а не 2408 тыс.руб., как на самом деле. Т.е. можно сказать, что нарушение структуры не сыграло решающей роли в невыполнении плана 2008 года.

Итак, главными причинами  явилось несоответствие объемов выпуска и реализации продукции по плану и фактически, а также изменение ценовой политики предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    РАЗДЕЛ II.

Анализ  использования основных фондов предприятия

 

Для того чтобы  выполнить анализ использования основных фондов предприятия, необходимо обратиться к форме №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов, а также таблице В исходных данных.

 

1. Анализ  структуры основных фондов

Необходимые данные для формирования таблицы №6 содержатся в форме №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) других нефинансовых активов».

 

Таблица №6. –  Структура основных фондов

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	% п.
А	1	2	3	4	Гр.5=гр.3-гр.1	Гр.6=гр.3гр./ гр.1*100	Гр.7=гр.4-гр.2
Основных фондов, всего	3000	100	3656	100	656	12,8	-
Из них: 1.Здания	700	23	660	18	-40	94,3	-5
2.Сооружения	300	10	400	11	100	133,3	1
Пассивная часть  основных фондов, итого (стр.1+стр.2)	1000	33	1060	29	60	106	-4
3.Машины и оборудование	1000	34	1616	44	616	161,6	10
4.Транспортные средства	500	17	470	12	-30	94	-5
5.Инвентарь	400	14	410	1	10	102,5	-3
Активная часть  основных фондов, всего (стр.3+стр.4+стр.5)	1900	64	2496	67	596	131,4	3

Для того чтобы определить количество основных фондов на начало года, воспользуемся балансом основных средств:

ОФ_к.г. = ОФ_н.г. + Поступившие ОФ – Выбывшие ОФ, =>

ОФ_н.г. = ОФ_к.г.- Поступившие ОФ + Выбывшие ОФ,

Всего ОФ = 3656-878-114+176+160=3000,

Из них:

Здания = 660-60+100=700,

Сооружения = 400-20-80=300,

Машины и оборудование = 1616-742+6+120=1000,

Транспортные средства = 470-10-30+50+20=500,

Инвентарь = 410-46-4+40 = 400.

Согласно форме  №11 видно, что в течение 2008 года в  структуре основных фондов предприятия произошли некоторые изменения:

• Стоимость сооружений возросла на 33,3%, а стоимость зданий снизилась на 5,7%, что в совокупности дало прирост стоимости пассивной части основных фондов на 6%;
• Стоимость машин и оборудования увеличилась на 61,6%, инвентаря – на 2,5%, а стоимость транспортных средств уменьшилась на 6,0%, что  в совокупности дало прирост стоимости активной части основных фондов на 31,4%.
• В целом, стоимость основных фондов увеличилась на 21,8%.

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ  движения основных фондов

Таблица №7. – Движение основных фондов

Показатели	На начало года	Поступило		Выбыло	На конец года	Коэффициенты, %
		Всего	В т.ч. новых			Поступления	Обновления	Выбытия	Прироста	Компенсации выбытия
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9=5/1*100	10=2/4*100
Основных фондов, всего	3000	992	878	336	3656	27,1	24,0	11,2	121,8	295,2
Из них: 1.Здания	700	60	60	100	660	9,1	9,1	14,2	94,3	60,0
2.Сооружения	300	100	20	-	400	25,0	5,0	-	133,3	100,0
Пассивная часть  основных фондов, итого (стр.1+стр.2)	1000	160	80	100	1060	15,1	7,5	10,0	106,0	160,0
3.Машины и оборудование	1000	742	742	126	1616	45,9	45,9	12,6	161,6	588,9
4.Транспортные средства	500	40	10	70	470	8,5	2,1	14,0	94,0	57,1
5.Инвентарь	400	50	46	40	410	12,2	11,2	10,0	102,5	125,0
Активная часть  основных фондов, всего (стр.3+стр.4+стр.5)	1900	832	798	236	2496	33,3	31,9	12,4	131,3	352,5

Определим, сколько единиц ОФ поступило и выбыло в течение  года (по ф.№11):

Поступило, всего: 878+114=992 ед.

Из них:

Здания = 60 ед. (ф.11),

Сооружения = 20+80=100 ед.,

Транспортные средства = 10+30=40 ед.,

Инвентарь = 46+4=50 ед.,

Пассивная часть ОФ, всего = 60+100=160 ед.,

Активная часть ОФ_новых, всего = 742+10+46=798 ед.

Выбыло, всего = 176+160=336 или 3000+992-3656=33 ед..

Из них:

Здания = 100 ед. (ф.11),

Машины и оборудование = 6+120=126 ед.,

Транспортные средства = 20+50=70 ед.,

Пассивная часть ОФ, всего = 1000+160-1060=100 ед.,

Активная часть ОФ, всего = 190+832-2496=236 ед.

Рассчитаем коэффициенты движения основных фондов:

• К_{поступл} = Стоимость вновь поступивших ОФ/стоимость ОФ на конец периода*100,

Всего = 992/3656*100=27,1,

Из них:

Здания = 60/660*100=9,1,

Сооружения = 100/400*100=25,0,

Пассивная часть, всего = 160/1060*100=15,1,

Машины и  оборудование = 742/1616*100=45,9,

Транспортные  средства = 40/470*100=8,5,

Инвентарь = 50/410*100=12,2,

Активная часть, всего = 832/2496*100=33,3.

• К_обновл = Стоимость новых ОФ/Стоимость ОФ на конец периода*100,

Всего = 878/3656*100=24,0,

Из них:

Здания = 60/660*100=9,1,

Сооружения = 20/400*100=5,0,

Пассивная часть, всего = 80/1060*100=7,5,

Машины и  оборудование = 742/1616*100=45,9,

Транспортные  средства = 10/470*100=2,1,

Инвентарь = 46/410*100=11,2,

Активная часть, всего = 798/2496*100=31,9.

• К_{выбытия} = Стоимость выбывших ОФ/Стоимость ОФ на начало периода*100,

Всего = 336/3000*100=11,2,

Из них:

Здания = 100/700*100=14,2,

Пассивная часть, всего = 100/1000*100=10,0,

Машины и  оборудование = 126/1000*100=12,6,

Транспортные  средства = 70/500*100=14,0,

Инвентарь = 40/400*100=10,0,

Активная часть, всего = 236/1900*100=12,4.

• Компенсация выбытия рассчитывается как соотношение принятых и выбывших ОФ,

Всего = 992/336*100=295,2,

Из них:

Здания = 60/100*100=60,0,

Пассивная часть, всего = 160/100*100=160,0,

Машины и  оборудование = 742/126*100=588,9,

Транспортные  средства = 40/70*100=57,1,

Инвентарь = 50/40*100=125,0,

Активная часть, всего = 832/236*100=352,5.

     Анализируя движение основных фондов, можно отметить следующее:

• Активная часть ОФ превышает пассивную в 1,9 раза,
• Коэффициент поступления активной части также превышает пассивную в 2,2 раза,
• Коэффициент выбытия и коэффициент прироста активной части превышает пассивную в 1,2 раза,
• Коэффициент компенсации выбытия активной части превышает пассивную в 2,2 раза.