Анализ производства и реализации продукции

 

 

 

 

                                              

                                                РАЗДЕЛ III.

                  Анализ использования труда и заработной платы.

Исходные данные для  анализа использования труда  и заработной платы содержатся в  форме П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» и таблице Г.

1. Анализ динамики численности работников по категориям

Таблица №11. – Среднесписочная  численность работающих, чел.

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
			В сумме	В %
А	1	2	3=2-1	4=2/1*100
Всего работающих	225	224	-1	99,6
В т.ч.: 1.ППП	214	217	3	101,4
Из них: 1.1.Рабочие	191	189	-2	98,9
1.2.Руководители и специалисты	23	28	5	121,7
2.Непромышленный персонал	11	7	-4	63,6

Численность всего работающих, в том числе ППП, из них рабочих – взяты из таблицы Г «Среднесписочная численность и использование календарного фонда времени».

Численность руководителей  и специалистов = численность ППП - численность рабочих,

Численность руководителей  и специалистов₂₀₀₇ = 214-191=23 чел.,

Численность руководителей и специалистов₂₀₀₈ = 217-189=28 чел.

 

Численность непромышленного  персонала = Всего работающих –

 – численность промышленно-производственного  персонала,

 

Численность непромышленного персонала₂₀₀₇ =225-214=11 чел,

Численность непромышленного персонала₂₀₀₈ =224-217=7 чел.

Согласно данным таблицы  №11 среднесписочная численность  персонала организации в отчетном периоде по сравнению с базовым  практически не изменилась.

Структура численности в отчетном периоде незначительно отличается от структуры базового периода. Наблюдается некоторое снижение численности в составе непромышленного персонала и рабочих в составе промышленно-производственного персонала. Напротив, увеличение численности работников произошло среди руководителей и специалистов.

 

                                  2. Анализ движения работающих

Таблица №12. – Движение работающих

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения в сумме
А	1	2	Гр.3=гр.2-гр.1
1.Состояло в списочном составе на начало года, чел.	230	226	-4
2.Принято в течение года, чел.	54	46	-8
3. Выбыло в течение года, чел.	58	50	-8
3.1. В т.ч. по причинам текучести	37	34	-3
4.Состояло в списочном составе на конец года, чел. (стр.1+стр.2-стр.3)	226	222	-4
5.Коэффициент оборота по приему, %	24	21	-3
6. Коэффициент оборота по выбытию, %	26	22	-4
7. Коэффициент текучести, %	16	15	-1

Движение рабочей  силы характеризуется абсолютными  и относительными показателями.

К абсолютным показателям  относят: число работников, принятых и уволенных в течение анализируемого периода, переведенных из одной категории в другую и т.д.

Зная из ф. П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»  сколько человек принято и  выбыло в течение года, сколько  состояло в списочном составе на конец года, определим, сколько человек состояло в списочном составе на начало года:

Состояло в  списочном составе на начало года = Состояло в списочном составе на конец года – Принято в течение года + Выбыло в течение года,

 

Состояло в  списочном составе на начало 2007 года = 226-54+58 = 230 чел.,

Состояло в списочном составе на начало 2008 года = 222-46+50 = 226 чел.

 

К относительным  показателям, которые используют для  характеристики интенсивности движения рабочей силы, являются коэффициенты по приему, выбытию, текучести кадров.

Коэффициент оборота  по приему = Число принятых *100/ ССЧ,

 

где ССЧ –  среднесписочная численность.

Коэффициент оборота  по приему₂₀₀₇ = 54*100/225=24,0%,

Коэффициент оборота  по приему₂₀₀₈ = 46*100/224=20,5%.

 

Коэффициент оборота  по выбытию = Число выбывших *100/ ССЧ,

Коэффициент оборота по выбытию₂₀₀₇ = 58*100/225=26,0%,

Коэффициент оборота  по выбытию₂₀₀₈ = 50*100/224=22,0%.

 

Коэффициент текучести = (Число уволенных по собственному желанию +

+ Число уволенных  за нарушение)*100/ССЧ,

 

Коэффициент текучести₂₀₀₇ =  37*100/225=16,0%,

Коэффициент текучести₂₀₀₈ =  34*100/224=15,0%.

 

Анализируя  полученные данные, отметим, что по сравнению с предыдущим годом коэффициент оборота по выбытию снизился на 4%, коэффициент текучести – на 1,0%.

Вместе  с  тем, снизился и коэффициент оборота  по приему – на 3,5%.

Однако, в целом  по предприятию, численность осталась практически неизменной – снижение среднесписочного состава произошло на 1,8%.

Полученные  значения коэффициентов позволяют  говорить о некоторой, хотя и небольшой, тенденции к «стабилизации» положения на предприятии.

 

 

                3. Анализ использование фонда времени работающих

 

Таблица №13. – Использование  фонда времени работающих

Показатели	2007 год			2008 год			Изменения
	Человеко-дней	Дней на 1 работающего	В   % к итогу	Человеко-дней	Дней на 1 работающего	В   % к итогу	В человеко-днях	В днях на 1 работающего	В % п.
А	1	2	3=гр.1*100/82472	4	5	6	Гр.7=гр.4-гр.1	Гр.8=гр.5-гр.2	Гр.9=гр.6-гр.3
1.Отработано работающими	49829	221	60,4	50283	224	61,5	454	3	1,1
2.Неявки на работу, всего (2.1.+2.2.+2.3.+2.4.)	5828	26	7,1	5710	25	6,9	-118	-1	-0,2
В т.ч.: 2.1.Очередные отпуска	5400	24	6,5	5376	24	6,6	-24	0	0,1
2.2.Отпуска по учебе	45	0,2	0,1	30	0,1	0,03	-15	-0,1	-0,07
2.3.Болезни	337	1,5	0,4	262	1,2	0,3	-75	-0,3	-0,1
2.4.Прогулы	46	0,2	0,1	42	0,2	0,1	-4	0	0
3.Праздники и выходные	26815	119	32,5	25741	115	31,5	-1074	-4	-1,0
4.Календарный фонд  рабочего времени (стр.1+стр.2+стр.3)	82472	367	100	81734	365	100	-738	-2	0
5.Табельный фонд рабочего времени  (стр.4-стр.3)	55657	247	67,4	55993	250	68,5	336	3	1,1
6.Максимально возможный фонд  рабочего времени (стр.5-стр.2.1)	50257	223	60,9	50617	226	61,9	360	3	1,0

Данные об отработанных работающими человеко-днях, неявках  на работу, включая очередные отпуска, отпуска по учебе, болезни, прогулы, праздники и выходные, берем из таблицы Г «Среднесписочная численность и использование календарного фонда времени».

Рассчитаем количество дней на 1 работающего = Человеко–дни, всего/ССЧ,

Дней на 1 работающего₂₀₀₇ = 49829/225=221 (дн.),

Дней на 1 работающего₂₀₀₈ = 50283/224=224 (дн.).

Определим процентное отношение  показателей к общему итогу: за итог примем календарный фонд рабочего времени, формула расчета и результат  вычислений представлены в таблице №13.

Согласно данным таблицы  №13 видно, что показатели 2008 года несколько отличаются от 2007 года: человеко-дней, отработанных работающими стало больше на 454 тыс.руб., а неявки на работу сократились на 118 дней.

Календарный фонд рабочего времени сократился на 738 дня, а табельный и максимально возможный фонд рабочего времени увеличился на 336 и 360 дней соответственно. Таким образом, фонд рабочего времени работающих увеличился.

 

 

4. Анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов

 

Таблица №14. – Выработка  товарной продукции

Показатели	2008 год	2008 год	Изменения
			В сумме	В %
А	1	2	Гр.3=гр.2-гр.1	Гр.4=гр.2*100/гр.1
1.Товарная продукция, тыс.руб.	1818	2107	289	115,9
2.Среднесписочная численность  ППП, чел.	214	217	3	101,4
3.Выработка товарной продукции на 1 работника, руб.	8,5	9,7	1,2	114,1
4.Среднесписочная численность рабочих, чел.	191	189	-2	98,9
5. Выработка товарной продукции на 1 рабочего, руб.	9,5	9,7	0,2	102,1

Выработка товарной продукции  на 1 работника  = Товарная продукция/ССЧ_ППП,

 

Выработка товарной продукции  на 1 работника₂₀₀₇  = 1818/214 = 8,5 руб.,

Выработка товарной продукции  на 1 работника₂₀₀₈  = 2107/217 = 9,7 руб.

 

Выработка товарной продукции  на 1 рабочего  = Товарная продукция/ССЧ_{рабочих},

 

Выработка товарной продукции  на 1 рабочего₂₀₀₇  = 1818/191 = 9,5 руб.,

Выработка товарной продукции  на 1 рабочего₂₀₀₈  = 2107/217 = 9,7 руб.

Полученные данные позволяют  говорить о росте эффективности  использования рабочей силы, так как, несмотря на сокращение штата рабочих на 1,1% ( 2 человека), выработка товарной продукции на одного рабочего возросла на 2,1%.

В целом по предприятию  рост численности персонала на 1,4% (3 человека), позволил повысить выработку товарной продукции на 14,1%.

5. Оценка  влияния факторов на изменение  среднегодовой выработки работника

Таблица №15. – Производительность труда по факторам

Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
			В сумме	В %
А	1	2	Гр.3=гр.2-гр.1	Гр.4=гр.2*100/гр.1
1.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб.	1818	2107	289	115,9
2.Среднесписочная численность  ППП, чел.	214	217	3	101,4
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.	191	189	-2	98,9
4.Общее количество человеко-дней, отработанных рабочими	49829	50283	454	101,0
5. Общее количество человеко-часов,  отработанных рабочими	378234	382080	3846	101,0
6.Продолжительность рабочего дня,  час. (стр.5/стр.4)	7,6	7,6	0	100,0
7.Среднегодовая выработка работающего, руб. (стр.1/стр.2)	8,5	9,7	1,2	114,1
8. Среднегодовая выработка рабочего, руб. (стр.1/стр.3)	9,5	11,1	1,6	116,8
9.Средняя дневная выработка  рабочего, руб. (стр.1/стр.4)	36,5	41,9	5,4	114,8
10. Средняя часовая выработка рабочего, руб. (стр.1/стр.5)	4,8	5,5	0,7	114,6
11.Среднее число дней, отработанных  рабочим (стр.4/стр.3)	260,9	266,0	5,1	101,9
12. Доля рабочих в численности  работающих, % (стр.3/стр.2)	89	87	-2	97,8