Анализ деятельности строительного предприятия

[Введите текст]

4   Производственный  план

Исходными данными для  разработки плана производства продукции  и оказания услуг ОАО «Любанский комбинат строительных материалов»  служат:

• заказы потребителей;
• обеспечение выполнения заданий (темпов) роста продукции, доведенных вышестоящей организацией;
• изыскание возможности наиболее полного удовлетворения спроса на продукцию;
• наращивание производственных мощностей;
• рациональное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов;
• обеспечение сырьевыми ресурсами ОАО «Любанский комбинат строительных материалов»;
• стратегия развития предприятия.

Планируемая производственная программа по выпуску и реализации продукции в натуральном выражении (Приложение А) разработана на основании маркетинговых исследований, проведенных специалистами комбината, рынков Республики Беларусь, Российской Федерации, Украины, Казахстана.

Потребительский спрос  определяется многими факторами, главные  из которых: качество выпускаемой продукции, платежеспособный спрос покупателей, уровень цен (предполагаемый уровень цен на выбранную продукцию представлен в приложении К).

Программа производства и реализации продукции в стоимостном  выражении приведена в приложении Б. Для определения выручки от реализации в 2012 году в расчет принимались средние отпускные цены на продукцию и услуги, сложившиеся в базовом периоде. На период реализации проекта прогноз цен осуществлялся на основе прейскуранта цен на продукцию и услуги с учетом потребности рынков и конкурентоспособности продукции, действующего на момент расчета бизнес-плана.

Расчет производственных издержек рассчитан по следующим  статьям затрат:

• материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливно-энергетические ресурсы, работы и услуги производственного характера);
• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств и нематериальных активов;
• затраты на реализацию.

В статье затрат «Расходы на реализацию» учтены расходы на оплату труда с отчислениями работников, занятых погрузкой кирпича, амортизация основных средств, задействованных при этих работах, затраты на топливо и упаковочные материалы, а также затраты по содержанию магазина и столовой.

Расчет потребности  в основном сырье и материалах, вспомогательных материалах, комплектующих  приведен в Приложении В. Потребность в сырье, основных и вспомогательных материалах рассчитывалась исходя из предельных норм расхода основных сырьевых и материальных ресурсов на 2011 год по каждому виду продукции с учетом производственной программы.

Цена единицы основного  сырья и материалов, вспомогательных материалов на 2012 год взята на уровне средних по организации в 2011 году.

Для расчета затрат на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) (Приложение Г) использовались фактические данные за 2011 год, плановые показатели на прогноз рассчитывались в соответствии с нормами расхода на электрическую энергию и природный газ.

Расчеты потребности  в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников комбината  приведены в приложении Д.

К концу 2012 году среднемесячная заработная плата промышленно-производственного персонала ОАО «Любанский комбинат строительных материалов» планируется на уровне  2011 года.

Амортизационные отчисления, расчет которых отражен в приложении Е, представляют собой суммарную величину амортизации по действующим основным фондам с учетом степени их износа и действующих норм амортизации и основным фондам, которые планируется вновь ввести в эксплуатацию (приобретаемое оборудование).

Полные производственные издержки на реализуемую продукцию  по предприятию приведены в приложении Ж.

Наибольший удельный вес в себестоимости произведенной  продукции занимают затраты на  сырье, материалы, комплектующие (40-44%), топливно-энергетические ресурсы (28-32%) и расходы на оплату труда с отчислениями   (20-23%).

Анализ структуры затрат показывает, что продукция ОАО  «Любанский комбинат строительных материалов»  материалоемкая, с относительно небольшим  удельным весом условно-постоянных расходов, не зависящих от объема выпускаемой продукции (Приложение Ж).

В 2012 году предусмотрено снижение издержек и себестоимости продукции за счет реализации комплекса мероприятий по снижению расхода топливно-энергетических ресурсов.

[Введите текст]