Анализ доходов и расходов коммерческой организации

Проанализируем основные показатели эффективности деятельности ОАО «Тюменский хлебокомбинат» (таблица 2.1.1).

Выручка от продаж в 2009-2011 гг. увеличилась на 41125 тыс.руб. или на 172 %.

Темпы роста себестоимости также высоки, себестоимость выросла на 170 % или на 37145 тыс. руб.

Таблица 2.1.1 - Основные показатели эффективности деятельности ОАО «Тюменский хлебокомбинат» в 2009 - 2011 гг.

 

Показатели	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб.	Изменения 2011 г. к 2009г.
				Абс., тыс. руб.	Относит., %
Выручка от продажи	57115	75410	98240	41125	172
Себестоимость	53205	70484	90350	37145	170
Валовая прибыль	3910	4926	7890	3980	201
Управленческие расходы	1830	2470	3400	1570	185
Прибыль от продаж	2080	3310	4490	2410	215
Прочие доходы	255	-	-	-255	-
Прочие расходы	720	1545	2345	1625	326
Чистая прибыль	1452	1670	1855	403	128

 

Валовая прибыль за отчетный период выросла на 3980 тыс. руб. или  в 2 раза. Это положительный фактор, за исключением того, что сама сумма  прибыли маленькая.

Прочих доходов имеющихся  в 2009 году не имеется уже в 2010 году, и соответственно они за период уменьшились на 255 тыс. руб.

Прочие расходы и  так достаточно большие за отчетный период увеличились на 1625 тыс. руб. или  на 326 %.

За счет высокой себестоимости  и сильно увеличившихся прочих расходов чистая прибыль маленькая и выросла всего лишь на 403 тыс. руб. или на 128 %.

В целом по данному  предприятию можно сделать вывод, что эффективность его деятельности в анализируемом периоде повышается. [Приложение 1,2,3]

 

 

2.2 Анализ имущества и источников его формирования

 

Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и  источников его формирования.

Составим таблицу с  составом и структурой актива баланса (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1 - Анализ состава и структуры статей актива баланса ОАО «Тюменский хлебокомбинат»

Актив	2009 г. т.руб.	доля, %	2010 г. т.руб.	доля, %	2011 г. т.руб.	доля, %	Динамика структуры за 2009-2011г.
							т.руб.	%
	1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы	1100	3,85	1550	3,39	1650	2,81	550	50
Оборотные всего:	27450	96,15	44085	96,60	57070	97,19	29620	108
в том числе
запасы	12300	43,08	28705	62,90	35460	60,40	23160	188
дебиторская задолженность	12200	42,73	9540	20,91	12980	22,10	780	93,3
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	2300	8,06	5040	11,04	7680	13,07	5380	233
Итог актив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105

Вертикальный анализ структуры активов в 2009 году показывает, что доля оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла 96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%. Ситуация в 2011 году существенно не изменилась: внеоборотные активы – 2,81%, оборотные активы – 97,19%. В целом активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что в относительном выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Горизонтальный анализ активов показывает, что наибольшую долю в оборотных активах на 2011 год составили запасы (60,40%), которые увеличились на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%. При этом наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с 42,73% в 2009 году до 22,10% в 2011 году, что в относительном выражении 93,3% (в абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780 тыс. руб.)

Произошло значительное увеличение денежных средств в 2011 году на 5380 тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции. Рост статьи запасов, прежде всего, связан с увеличением статьи «Товары отгруженные». Это говорит о том, что компания занимается предоставлением услуг и достаточно успешной продажей продукции.

Теперь составим таблицу  с составом и структурой пассива  баланса (таблица 2.2.2).

Вертикальный анализ показывает как в 2009 году, так и в 2011 году в структуре пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2011 году (с 7,04% до 13,9%). Но, тем не менее, доля заемного капитала все равно велика в 2011 году она составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40%-60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала, то есть предприятие работает в основном за счет заемного капитала.

Таблица 2.2.2 - Анализ состава и структуры статей пассива баланса ОАО «Тюменский хлебокомбинат»

Пассив	2009г. руб.	доля, %	2010г. руб.	доля, %	2011г. руб.	доля, %	Динамика структуры за 2009-2011г.
							руб.	%
	1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал	2010	7,04	5125	11,23	8150	13,9	6140	305
Заемный капитал	26540	92,96	40510	88,77	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
краткосрочные обязательства	26540	92,96	40510	88,77	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
займы и кредиты	900	3,15	1230	2,70	2640	4,5	1740	193
кредиторская задолженность	25640	89,81	39280	86,07	47930	81,62	22290	86,9
Итог пассив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105,6

 

Горизонтальный анализ показал, что за отчетный период в  относительном выражении существенно  вырос собственный капитал. Он вырос на 305 %, а в абсолютном выражении – 6140 тыс. руб., также за отчетный период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его прирост составил 90,5 %. Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости от того, что существенно увеличилась кредиторская задолженность. Это связано с расширением производства и набором новых сотрудников.

Сделаем вывод: в течение  отчетного периода политика предприятия  в части формирования имущества  была направлена на сохранение общей  динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что говорит о предоставлении компанией услуг. Также были увеличены оборотные активы, а именно товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о востребованности предоставляемых услуг на рынке.

За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась на 20,63% как раз за счет этих статей. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению в абсолютном выражении. [Приложения 1,2,3]

Для проведения анализа  ликвидности баланса и платежеспособности предприятия составим таблицу 2.2.3.

Таблица 2.2.3 - Показатели ликвидности баланса ОАО «Тюменский хлебокомбинат» в 2009-2011 гг.

Показатели актива баланса	Значение, тыс. руб.			Показатели пассива баланса	Значение, тыс. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.		2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.Наиболее ликвидные активы, А1	2300	5040	7680	1.Наиболее срочные обязательства,  П1	25640	39280	47930
2.Быстро реализуемые активы, А2	12200	9540	12980	2.Краткосрочные пассивы, П2	900	1230	2640
3.Медленно реализуемые активы, А3	12950	29505	36410	3.Долгосрочные пассивы, П3	-	-	-
4.Трудно реализуемые активы, А4	1100	1500	1650	4.Постоянные пассивы, П4	2010	5125	8150

Результаты расчетов показали, что на данном предприятии  сопоставление итогов групп по активам  и обязательствам на конец отчетного периода имеет следующий вид (таблица 2.2.4).

Таблица 2.2.4 - Соотношение активов и пассивов баланса ОАО «Тюменский хлебокомбинат» в 2009 – 2011 гг.

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и пассивов баланса ОАО «Тюменский хлебокомбинат»
	2009 год	2010 год	2011 год
А1 ³ П1	А1 < П1	А1 < П1	А1 < П1
А2 ³ П2	А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2
А3 ³ П3	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
А4 £ П4	А4 < П4	А4 < П4	А4 < П4

 

Анализируя таблицу 2.2.4 видно, что и в 2009 году, и 2010 году, и в 2011 году выполняются одновременно 3 нормативных соотношения против одного.

Таким образом, бухгалтерский  баланс предприятия на конец 2011 года (как и за весь отчетный период) можно назвать ликвидным.

Рассчитаем основные экономические показатели, характеризующие  финансовое состояние ОАО «Тюменский хлебокомбинат» и представим их в виде таблицы 2.2.5.

Таблица 2.2.5 - Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

№	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,128	0,152
2	Коэффициент ожидаемой ликвидности	1,034	1,088	1,128
3	Собственный оборотный капитал	2010 т.руб.	5125 т.руб.	8150 т.руб.
4	Коэффициент достаточности собственного капитала	7,5	12,7	16,1
5	Коэффициент мобильности имущества  организации	0,961	0,966	0,971
6	Доходность собственного капитала	0,93	0,61	0,26
7	Рентабельность продаж	0,036	0,044	0,046
8	Структура финансового результата	0,63	0,51	0,41
9	Доходность (отдача активов)	3,38	2,62	1,93
10	Финансовый рычаг	14,2	8,9	7,2
11	Рентабельность активов	0,061	0,042	0,032