Анализ движения трудовых ресурсов

Доктрина  может содержать в себе параметры  планируемых для инвестиции в  персонал средств:

• общее количество рабочих мест,
• численность постоянных (штатных) работников, с разбивкой на основной, вспомогательный и обслуживающий персонал,
• численность временных работников (гражданско-правовые договора, лизинг персонала, сезонные работники и пр.),
• уровень квалификации специалистов, прежде всего на ключевых рабочих местах,
• размер и структуру компенсационного пакета, соотношение фондов заработной платы, премирования и социального развития,
• размер фонда развития и обучения,
• размеры вложений в инфраструктуру (площадь служебных и производственных площадей, стоимость аренды, энергозатраты, обустройство рабочих мест и пр.).

Владея  названными параметрами, можно произвести расчет совокупной стоимости владения персоналом, с учетом прогнозируемого  уровня производительности труда.

2) Комплексная  оценка возможностей организации  в повышении производительности  труда. Рассматривая понятие оценки возможностей организации, следует рассмотреть факторы и условия роста производительности труда:

• материально - технические факторы, зависящие от уровня развития и степени использования средств производства,
• социально - экономические факторы, зависящие от уровня компетенции персонала, режимов труда и отдыха на рабочем месте, а также корпоративной культуры,
• организационные факторы, зависящие от уровня организации производства и труда на рабочем месте, а также эффективности структуры управления организацией.

В практической работе все факторы находятся  в тесном взаимодействии. Однако аналитическая  и исследовательская работа строится на вычленении каждого фактора в  отдельности, то есть определении степени  влияния фактора на уровень и  динамику производительности труда. Знание модели зависимости уровня производительности труда, от того или иного фактора, позволяет не только вскрыть резервы  развития, но и привязать их к  ресурсной составляющей на конкретный период времени.

3) Определение  резервов повышения производительности  труда. Резервы роста производительности труда - это реально существующие в организации возможности более полного использования производительной силы труда для сокращения трудозатрат на единицу товара, путем совершенствования техники, технологии, организации производства и труда. Производительная сила труда растет под влиянием технических, организационных и социально - экономических факторов. Фактическая производительность труда всегда отстает от производительной силы труда на величину неиспользованных резервов. Таким образом, между факторами и резервами существует такое же различие, как между возможностью и действительностью. Рассматривая резервы повышения производительности труда, следует учитывать, что резервы снижения трудоемкости товара практически не имеют границ, по аналогии с развитием науки и технического прогресса. В свою очередь, резервы улучшения использования рабочего времени, величина достаточно ограниченная.

4) Разработка программы материального стимулирования персонала. Социально-экономическая роль базовой заработанной платы - воспроизводство и восстановление трудоспособности наемного работника с учетом квалификации и практического опыта.

Не на каждом рабочем месте специалист может оказывать непосредственное влияние на объем производимого  товара, и его качество. Однако именно здесь сфокусирован основной потенциал  роста производительности труда. Именно на этом поле находится объект стимулирования - основной (зарабатывающий деньги) персонал организации. На каждом этапе развития, организация определяет конкретные цели, на достижение которых направлены материальные стимулы. Таким образом, повышая роль и значимость управления производительностью труда, мы повышаем долю трудового вклада каждого работника.

§4. Анализ производительности труда

 

Производительность  труда является одним из важнейших  качественных показателей работы организации, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда  характеризуется соотношением объема производства и продаж товаров или  выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры  снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда  путем механизации и автоматизации  труда, внедрения новой техники  и технологии практически не имеет  границ, поэтому целью анализа  производительности труда является выявление возможностей дальнейшего  увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования  работающих и их рабочего времени¹⁰.

Исходя  из указанных целей, выделяют следующие  задачи изучения производительности труда в организациях:

• измерение уровня производительности труда и его динамики;
• изучение факторов производительности труда и выявления резервов ее дальнейшего повышения;
• анализ взаимосвязи производительности труда с другими экономическими показателями, характеризующими результаты работы организации.

Производительность  труда характеризуется объемом  производства товаров (объемом выполненных  работ), произведенной одним работником в единицу рабочего времени. При планировании, учете и анализе производительность труда принято рассчитывать по формуле:

W = V / T,                                                     

где V - объем производства товаров;

T - трудовой показатель, в отношении которого исчисляется производительность труда.

Объем производства товаров и, соответственно, производительность труда могут быть выражены в натуральных, условно-натуральных, стоимостных и  трудовых единицах измерения. Стоимостные  показатели являются универсальными, определяются в настоящее время  через договорные цены, однако испытывают на себе влияние инфляции и не очень  четко характеризуют реальную производительность труда. Натуральные показатели, в  свою очередь, имеют ограниченное применение, используются при составлении планов предприятий (основных цехов и участков), не подвержены влиянию инфляции, дают фактическое представление о  производительности труда при изготовлении конкретного вида продукции.

Трудовые  измерители характеризуют динамику производительности труда на конкретной операции. В этом случае нормируемая  трудоемкость изготовления определенного  объема продукции (учетная единица) делится на планируемые или фактические  трудозатраты при изготовлении того же объема продукции. Это самый точный измеритель эффективности труда, однако, он имеет ограниченное применение. В зависимости от численности  работающих, учитываемых при планировании производительности труда, различают показатели в расчете на одного работника и в расчете на одного производственного рабочего. В зависимости от единицы рабочего времени различают следующие виды производительности труда: годовую, квартальную, месячную, декадную, дневную, сменную и часовую.

В настоящее  время в качестве основного показателя применяется оценка производительности труда в стоимостном измерении:

W = V / Rcc ,.                                                

где Rcc – среднесписочная численности работников, чел.

Исходя  из приведенной формулы, можно заключить, что на величину производительности труда оказывают влияние две  группы факторов:

- изменение  объема производства товаров;

- изменение  численности работников организации.

Для выполнения расчетов используются данные таблицы  10

 

Таблица 10

Исходные  данные для факторного анализа производительности труда

 

Показатели	Отчет			Измене- ние (+ , -)
	Предыду- щий период	Текущий период	Темп рос- та, %, Т
Объем выпуска продукции, тыс. руб.,V в т.ч.  продукция А+Б+В            продукция Г+Д+Е	572661 490340 82321	717416 616299 101117	125,28 125,69 122,83	+144745 +125959 +18796
Среднесписочная численность работников, чел., Rcc в т.ч. рабочих, RР           служащих, , RСЛ	1077 948 129	1108 953 155	102,9 100,5 120,2	+31 +5 +26
Производительность труда годовая: одного работника, тыс. руб., W                одного рабочего, тыс. руб. часовая: одного рабочего, тыс.руб., WРЧ	531,72 604,08 0,453	647,49 752,8 0,462	121,8 124,6 102,0	+115,77 +148,72 +0,009
Отработано человеко-дней рабочими всего Отработано человеко-часов  рабочими всего	160686   1262992	194980   1554062	121,3   123,0	+34294   +291070
Отработано одним рабочим: Тр за год – человеко-дней               человеко-часов, ТРЧ за день – человеко-часов	169,5 1332,3 7,86	204,6 1630,7 7,97	120,7 122,4 101,4	+35,1 +298,4 +0,11

 

При определении  динамики производительности труда  в стоимостном измерении используют сопоставимые цены, чтобы исключить  влияние изменения цен на объем производства товаров.

Анализ  степени влияния названных выше факторов на уровень производительности представлен в таблице 11

Таблица 11

Факторный анализ производительности труда одного работника 

способом цепных подстановок

 

 

Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния на произво- дительность труда, тыс.руб.
	алгоритм	цифровой расчет
1.Изменение  среднесписочной численности работающих	VПП / RТП - VПП / RПП = = VПП * (1/ RТП -1/ RПП )	572661* (1 /1108 – 1 /1077)	-14,87
2.Изменение  объема  производства  товаров	VТП / RТП - VПП / RТП = = (VТП – VПП) / RТП	(717416 – 572661) / 1077	130,64
Итого:	WТП - WПП	647,49 - 531,72	115,77

 

 

Расчеты показали, что производительность труда  одного работника возросла на 115,77 тыс. руб. Основной причиной роста является увеличение объема выпуска продукции  и соответственно производительности на

130,64 тыс.  руб., а увеличение численности  работников обеспечило снижение  производительности труда на 14,87 тыс. руб.

Анализ  влияния данных факторов на производительность труда может быть проведен и способом относительных разниц, в этом случае используются исходные данные, которые содержат относительные отклонения факторных показателей в процентах (Таблица 12).

 

Таблица 12

Факторный анализ производительности труда одного работника 

способом относительных разниц

 

Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния на произво- дительность труда, %.
	алгоритм	цифровой расчет
1.Изменение темпов роста среднесписочной  численности  работающих	(100 / ТR – 1)* 100, где ТR – темп роста среднесписочной численности	(100 / 102,9 – 1) * 100	-2,8
2.Изменение темпов роста объема  произ- водства товаров	100 / ТR *( TV – 100), где ТV – темп роста объема производства	100 / 102,9 * (125,28 - 100)	24,6
Итого:	ТW – 100, где ТW темп роста производительности труда	121,8 - 100	21,8

Расчет  в процентах показывает, что увеличение темпов роста объема производства товаров способствовало росту производительности труда на 24,6 %, а темпов роста численности - снижению производительности труда на 2,8 %.

В процессе последующего анализа изучают влияние  на производительность труда изменения доли отдельных видов товаров в общей структуре производства товаров.

Изменение темпов роста объема производства товаров:

∆Т_V = (Т_V – 100) %,

                             

где Д_i^ПП – доля i-ого вида товара в общем объеме производства в предыдущем периоде;

∆Т_Vi. – изменение темпов роста объема производства i-ого товара,

n – количество видов товаров.

В нашем  случае доля товаров А, Б, В в общем объеме производства в предыдущем периоде составляет:

Д_А,Б,В^ПП = 490340 / 572661 = 0,856,

доля  товаров Г, Д, Е составляет:

Д _Г,Д,Е^ПП = 82321 / 572661 = 0,144.

Изменении темпов роста объема производства товаров  по группам А, Б, В и Г, Д, Е в нашем случае:

∆Т_{V А,Б,В} = 0,856 * (125,69 – 100) = 22%.

∆Т_{V Г.Д.Е} = 0,144* (122,83 – 100) = 3,3%

Итого: 25,3%

Изменение общих темпов роста объема производства товаров:

∆Т_V = 125,3 – 100 = 25,3%.

Изменение темпов роста производительности труда:

                                       или                        

для нашего случая:

∆Т_{W А,Б,В} = 22 *100 / 102,9 = 21,4%,

∆Т_{W С, Д, Е} = 3,3 *100 / 102,9 = 3,2%,

Итого: 24,6%, что соответствует ранее выполненному расчету.

Изменение в уровне производительности труда  в зависимости от структуры товарных групп и отдельных видов товаров  не всегда оценивается однозначно. Производительность труда может  снижаться при значительном удельном весе вновь осваиваемого товара или  улучшении его качества. Чтобы  добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности товара, требуются дополнительные затраты  средств и труда. Однако выигрыш  от увеличения объёма продаж, более  высоких цен, как правило, перекрывает  проигрыш от снижения производительности труда. Поэтому взаимосвязь производительности труда, качества товаров, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа рассмотрим изменение производительности труда за счет изменения темпов роста численности различных групп работников: