Анализ факторов максимизации прибыли

 

2.2.2 Определение  потребности в основных средствах

Из таблицы 5 берем итоговую сумму, что соответствует 42% удельного веса. Нахожу сумму, равную 100%, далее с помощью пропорции нахожу остальные значения.

Пример:

х – 30%

31740 – 100%, х = 9522 тыс. руб.

Данные заношу в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчёт потребности  в основных средствах

Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.
1.Земельные участки и объекты  природопользования	-
2.Здания	30	9522
3.Сооружения	10	3174
4.Машины и оборудование: а) силовые машины и оборудование; б) рабочие машины и оборудование;  в) измерительные, регулирующие      приборы и оборудование;  г) вычислительная техника; д) прочие машины и оборудование.	53 3 42   2 6 -	-
		952,2
		13330,8
		634,8
		1904,4
5.Транспортные средства	5	1587
6.Производственный и хозяйственный  инвентарь и принадлежности	1	317,4
7.Другие виды основных средств	1	317,4
Итого	100	31740

Расчёт  суммы амортизационных отчислений

Первоначальную стоимость беру из таблицы 6. Годовая норма амортизации рассчитывается по формуле:

На = 1/Та*100% = 1/30*100% = 3,3%

Годовую сумму амортизационных  отчислений нахожу с помощью пропорции.

Пример:

9522 – 100%

х – 3,3%, х = 314,226 тыс. руб.

Полученные данные заношу в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчёт годовой суммы амортизационных  отчислений

Элементы основных фондов	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных  отчислений, тыс. руб.
1.Земельные участки и объекты  природопользования	-	-	-
2.Здания	9522	3,3	314,226
3.Сооружения	3174	10	317,4
4.Машины и оборудование: а) силовые машины и оборудование; б) рабочие машины и оборудование; в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование; г) вычислительная техника; д) прочие машины и оборудование.	952,2	20	190,44
	13330,8	20	2666,16
	634,8	20	126,96
	1904,4	20	380,88
	-	-	-
5.Транспортные средства	1587	20	317,4
6.Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	317,4	20	63,48
7.Другие виды основных средств	317,4	20	63,48
Итого	31740		4440,426

 

3. Расчёт потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Расчёт потребности  в персонале начинается с расчёта  численности рабочих на нормируемых  работах. Если программа производства N^год задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 28 календарных дней составляет 1780ч (F_эф) и сложившийся показатель выполнения норм (k_вн), то численность рабочих для работы на i-м оборудовании (Чiр) составит: Чiр= (N^год * t_i)/(F_эф * k_вн), где N^год (из Приложения Д), t_i – трудоемкость ед. продукции, Квн – исходные данные (Приложение Д).

Пример: Чiр = = 5,6179 – численность рабочих, чел.

Округляю полученные значения до целых чисел.

Данные заношу в таблицу 8.

Таблица 8 - Расчёт численности основных рабочих

Специальность  рабочего	Трудоёмкость единицы продукции, нормо-час.	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих, чел.
				расчётная	принятая
1.Токари	6	2000	1,2	5,6179	6
2.Фрезеровщики	16	2000	1,2	14,98	15
3.Сверлильщики	26	2000	1,2	24,34	24
4.Шлифовщики	24	2000	1,2	22,47	23
5.Сборщики	14	2000	1,2	13,108	13
Итого	86	10000	6	80,516	81

 

Далее рассчитываю численность  персонала предприятия. Из таблицы 8 беру итоговую принятую численность рабочих, что соответствует 75% удельного веса. Затем нахожу 1% удельного веса. С помощью пропорции нахожу остальные значения.

Пример:

75% - 81                             1,08 – 1%

1% - х, х = 1,08 ≈ 1 чел.               х – 10%, х = 10,8 ≈ 11 чел.

Данные заношу в таблицу 9.

Таблица 9 - Расчёт численности персонала предприятия

Категория персонала	Численность, чел.	Удельный вес, %
1.Рабочие – всего В том числе: основные вспомогательные	-	-
	81	75
	11	10
2. Руководители	4	4
3.Специалисты	5	5
4.Служащие	4	4
5.Прочий персонал	2	2
Итого	107	100

 

Годовая оплата труда  по сдельным расценкам находится по формуле:

                            З_сдi = N^год * t_штi * k_Тi * С_Тi ,

где N^год – количество изделий, производимых в год, шт. (из приложения Д); t_штi  - норма времени на i-й операции (количество оборудования принятое из таблицы 4); k_Тi    - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (из приложения И); С_Тi    - тарифная ставка первого разряда (принимаем равной 70 руб./ч).

Пример:

З_сдi = 2000*6*70*1,35 = 1134000 руб.

Результаты заношу в  таблицу 10.

Таблица 10 - Расчёт оплаты труда по сдельным расценкам

 

Вид работ	Разряд  работ	Объём выпуска изделий, шт.	Часовая тарифная ставка первого разряда, руб./ч	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб.
1.Токари	4	2000	70	1,35	1134000
2.Фрезеровщики	2	2000	70	1,08	2419200
3.Сверловщики	4	2000	70	1,35	4914000
4.Шлифовщики	6	2000	70	1,78	5980800
5.Сборщики	4	2000	70	1,36	2665600
Итого	20	10000	350	6,92	17113600

 

Рассчитываем оплату труда по сдельным расценкам. Удельный вес в фонде оплаты труда беру из Приложения Ж. Оплату труда по сдельным расценкам беру из таблицы 10. Далее с помощью пропорции нахожу заработную плату по тарифным ставкам и окладам. Премия – 25% от заработной платы, дополнительная зарплата – (оплата труда по сдельным расценкам + премии)*10%.

Пример:

1.68% - 17113600

   8% - х, х = 2013364,64 руб.

2.100% - 17113600

   25% - х, х = 4278400 руб.

3.(17113600 + 4278400) * 0,1 = 2139200 руб.

Аналогично рассчитываю  остальные значения.

Результаты заношу в  таблицу 11.

Таблица 11 - Фонд заработной платы персонала

 

Категория персонала	Удельный вес в фонде  оплаты труда	Фонд				Всего оплата труда, тыс. руб.
		оплата труда по сдельным расценкам	заработная плата по тарифным ставкам и окладам	премии	дополнительная зарплата
1.Рабочие – всего В том числе: основные вспомогательные	-		* 2013364,64	-	-	-
	68	17113600		4278400	2139200	23531,23
	8	*		503341,16	251670,58	2768,37
2.Руководители	12	*	3020046,96	755011,74	377505,87	4152,56
3.Специалисты	8	*	2013364,64	503341,16	251670,58	2768,37
4.Служащие	3	*	755011,74	188752,94	94376,47	1038,14
5.Прочие	1	*	251670,58	62917,65	31458,82	346,05
Итого	100		8053458,56	6291764,62	3145882,32	34604,72

 

2.4 Расчёт текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих  затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляю в таблицу 12. Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизационные отчисления – в таблице 7, прочие затраты принимаю на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.

Расчет прочих затрат:

1.3416,8 + 34604,72 + 11765,1 + 4440,426 = 54227,556 тыс. руб. – что составляет 94% от итоговых текущих затрат на производство.

2.54227,556 – 94%

   х – 100%, х  = 57688,88 тыс. руб. – итого текущие затраты на производство.

3.х – 6%

  57688,88 – 100%, х = 3461,33 тыс. руб. – прочие затраты.

Полученные данные заношу в таблицу 12.

 

 

 

 

Таблица 12 - Затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

 

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Материальные затраты	3416,8	5,923
2.Расходы на оплату труда	34604,72	59,985
3.Отчисления в социальные фонды (34% от стр.2)	11765,61	20,395
4.Амортизационные отчисления	4440,426	7,7
5.Прочие затраты	3461,33	6
Итого текущие затраты на производство	57688,88	100

Заполняю затраты на годовой выпуск продукции. Заполняю колонки 5-7, используя данные таблицы 3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные в графах 2,3,4 таблицы 3. Затем из затрат на оплату труда в таблице 11 выделяю переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам, - это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой условно-постоянные расходы. Отчисления в социальные фонды рассчитывается по ставке 34% от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Амортизационные отчисления беру из таблицы 7. Прочие затраты из таблицы 12.

Пример:

Отчисления в социальные фонды

28721,92 – 100%

х – 34%, х = 9765,47 тыс. руб.

Данные заносим в  таблицу 13.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции

 

Элемент затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	условно-пост.		условно-перемен.	условно-постоян.
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты – всего В том числе: 1.1.Сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты 1.2.Вспомогательные материалы 1.3.Топливо, энергия со стороны	2677,94	2216,678	461,26	3416,8	2955,57	461,26
	1793,85	1793,85	*	2391,8	2391,8	*
	158,019	38,439	119,58	170,84	51,252	119,58
	726,07	384,39	341,68	854,2	512,52	341,68
2.Оплата труда – всего  В том числе: - основных рабочих - вспомогательных - руководителей - специалистов - служащих - прочего персонала	28721,92	17648,43	-	34604,72	23531,23	-
	17648,43		-			-
	2768,37		2768,37			2768,37
	4152,56		4152,56			4152,56
	2768,37		2768,37			2768,37
	1038,14		1038,14			1038,14
	346,05		346,05			346,05
3.Отчисления в социальные фонды	9765,47	6000,48	3764,99	11765,63	8000,64	3764,99
4.Амортизационные отчисления	4440,426	-	4440,426	4440,426	-	4440,426
5.Прочие затраты	3461,33	-	3461,33	3461,33	-	3461,33
Всего затрат	49067,08	25865,58	23201,49	57688,95	34487,44	23200,69