Анализ факторов максимизации прибыли

 

Данные в графах таблицы 14 рассчитываются делением данных (из Приложения Д) соответствующих граф таблицы 13 на объём производства для  полного  использования мощности (графы 5, 6, 7) или для периода освоения (графы 2, 3, 4).

Заносим в таблицу 14.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14 - Себестоимость  единицы продукции

 

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перемен.	условно-постоян.		условно-перемен.	условно-постоян.
1.Материальные затраты	1,78	1,47	0,31	1,71	1,47	0,23
2.Оплата труда	19,15	11,76	7,38	17,31	11,76	5,54
3.Отчисления в социальные фонды	6,51	4	2,51	5,88	4	1,88
4.Амортизационные отчисления	2,96	-	2,96	2,22	-	2,22
5.Прочие затраты	2,31	-	2,31	1,73	-	1,73
Всего затрат	32,71	17,23	15,47	28,85	17,23	11,6

 

2.5 Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объёма производства

Рассчитываем отчет  о прибылях и убытках. Выручка  от реализации продукции при этом определяется как произведение объёма производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость. Рентабельность принимаем равной 50%. Цена предприятия (Цпр) рассчитывается по формуле:

           Ц_пр = С + Р_с * С/100, где С – себестоимость единицы продукции, руб. (из таблицы 13); Р_с – рентабельность продукции, %.

Цпросв. = 32,71 + 50*3271100 = 49,065 руб.

Цпрмощ. = 28,85 + 28,85*50/100 = 43,27 руб. И нахожу себестоимость реализованной продукции.

Выручка от реализации рассчитывается как произведение себестоимости от реализованной продукции на объем выпуска в первый год (из Приложения Д).

Пример:

Выручка = 49,065 * 1500 = 73597,5 тыс. руб.

Прибыль от реализации находится  как разность выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции.

Пример:

Прибыль = 73597,5 – 49065 = 24532,5 тыс. руб.

Налог на прибыль равен 20% от прибыли реализации.

Пример:

24532,5 – 100%

х – 20%, х = 4906,5 тыс. руб.

Чистая прибыль равна  разности прибыли от реализации и  налога на прибыль.

Пример:

Чистая прибыль = 24532,5 – 4906,5 =19626 тыс. руб.

Далее определяю объём  производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на её производство и реализацию (критический объём производства, или точку безубыточности N_кр):

 N_кр= FC / (Ц_ед – VC_ед ),  где FC   – совокупные постоянные затраты за год (итого из таблицы 13); VC_ед – удельные переменные затраты (на единицу продукции), из таблицы 14 итого затрат условно-переменных в период освоения; Ц_ед   - цена реализации единицы продукции = Цпр.

Nкр = = 891,2 руб. – точка безубыточности

Проиллюстрирую графиком безубыточности.

Из графика следует, что точка безубыточности равна  приближенно 892, что показывает правильность расчета.

Данные заношу в таблицу 15.

Таблица 15 - Отчёт о  прибылях и убытках

 

Показатель	Освоение	Полная мощность
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	73597,5	86540
2.Себестоимость реализованной  продукции	49065	57700
3.Прибыль от реализации (стр.1 – стр.2)	24532,5	28840
4.Налог на прибыль (20% от стр.3)	4906,5	5768
5.Чистая прибыль	19626	23072

 

2.6 Расчёт потребности в оборотных средствах

Годовой расход беру из таблицы 2. Среднесуточный расход равен: годовой расход/260. Потребность равна произведению среднесуточного расхода на норму запаса.

Пример:

Среднесуточный расход = 2391,8/260 = 9,19 тыс. руб./сутки

Потребность = 9,19*30 = 275,7 тыс. руб.

Результаты заношу в  таблицу 16.

Таблица 16 - Расчёт потребности  в оборотных средствах  
в составе производственных запасов

 

Наименование составляющих в составе  запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточный расход, тыс. руб./сутки	Норма запаса, дней	Потребность, тыс. руб.
1.Основные материалы	2391,8	9,19	30	275,7
2.Вспомогательные материалы	170,84	0,66	60	39,6
3.Топливо, энергия со стороны	854,2	3,28	60	196,8
Итого	3416,8	13,13		512,1

 

Потребность производственных запасов в период полной мощности (таблица 17) берем из таблицы 16 –  итого. Потребность производственных запасов в период освоения находим  по формуле: потребность производственных запасов в период полной мощности * объем выпуска в первый год (из Приложения Д)/ производственная мощность (из Приложения Д).

Пример:

Потребность производственных запасов в период освоения = 512,1*1500/2000 = 384,3 тыс. руб.

Незавершенное производство рассчитываем по формуле:

Ноб.ср = выручка (из таблицы 15)*Д/360

Ноб.ср = 73597,5*45/360 = 9199,68 тыс. руб.

Аналогично находим  расходы будущих периодов, готовую  продукцию на складах, дебиторскую  задолженность (принимая Д, равным 10, 10, 30 соответственно).

Денежные средства нахожу из пропорции, считая, что они составляют 5% от оборотного капитала.

Пример:

384,3 + 9199,68 + 2044,37 + 2044,37 + 6133,13 = 19805,85 тыс. руб. – 95% - оборотный капитал

19805,85 – 95%

х – 5%, х = 1042,42 тыс. руб. – денежные средства

Расчеты заношу в таблицу 17.

Таблица 17 - Расчёт потребности  в оборотных средствах

 

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб.
	Освоение	Полная мощность
1.Производственные запасы	384,3	512,1
2.Незавершённое производство	9199,68	10817,5
3.Расходы будущих периодов	2044,37	2403,88
4.Готовая продукция на складах	2044,37	2403,88
5.Дебиторская задолженность	6133,13	7211,66
6.Денежные средства	1042,42	1228,89
Итого	20848,27	24577,91

 

 

2.7 Расчет основных  технико-экономических показателей  работы предприятия

Определим срок окупаемости  затрат при создании нового предприятия.

Т_окуп.= =2,44 года, где ОПФ – основные производственные фонды,  Н_об.ср – норматив оборотных средств, П – прибыль.

Т_окуп.≤ 3 года, следовательно, предприятие экономически выгодное, значит можно вкладывать деньги в данное предприятие.

Далее в таблицу 18 сведем технико-экономические показатели.

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели

 

Показатель	Освоение	Полная мощность
1.Объём реализации  продукции, шт.	1500	2000
2.Объём реализации  продукции в стоимостном измерении,  тыс. руб.	73597,5	86540
3.Себестоимость единицы  продукции, руб. В том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы	32,71	28,85
	15,47	11,6
	17,23	17,23
4.Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	31740	31740
5.Среднегодовая стоимость  остаток оборотных средств, тыс.  руб.	20848,27	24577,91
6.Среднесписочная численность ППП В том числе по категориям: основные (производственные) рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты служащие прочий персонал	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 10p