Анализ финансового состояния на примере филиала «Верхотурский» ГУП СО «ЛХПО»

 

Анализируя таблицу 4 можно сделать вывод, что по всем видам продукции в 2010г. произошло повышение себестоимости. Себестоимость в целом повысилась на  1659204руб., что составляет 7,4%. Наибольший удельный вес имеет размер себестоимости тарной доски (9689409/ 22328404) 43% - 2009г., 36% (8750499/23987608) – 2010г. В связи с повышением в 2010г. себестоимости 1м3 тарной доски на 757,8 руб. (22,2%), общая себестоимость этой продукции снизилась к уровню 2009г. из-за меньших объёмов производства на 938910руб. (9%). Наблюдается повышение себестоимости шпалы в 2010г. на 728,39 руб.(22,4%), повышение всего объёма себестоимости составило 418199руб.(35,7%). Выручка от продаж в 2010г. снизилась на 85116 руб.(0,3%), это произошло за счёт снижения объёмов производства, повышения себестоимости. Повышение цены 1м3 обрезного материала на 410,85 руб. (18,6%), повысило сумму выручки на 1261664 руб.(13,6%). Цена 1м3 пиломатериала необрезного увеличилась на 373,42 руб.(17,7%), сумма выручки всего объёма повысилась на 122098 .руб.(3%), в связи с понижением объёма производства по этому виду продукции на 93,1 м3, и увеличение цены продажи. Стоимость 1м3 тарной доски также увеличилась на 757,8 руб.(22,2%), а размер общей выручки от реализации тарной доски снизился на 1820510 руб. (8,4%). На снижение суммы выручки повлияло снижение объёма производства тарной доски на 768 м3, а также повышение себестоимости 1м3 тарной доски на 757,8 руб. Выручка от реализации шпалы в 2010г. увеличилась на 351632 руб. (25,9%) – на весь объём, на единицу повышение составило 728,39 руб. (22,4%). Данные таблицы 3 показывают, что размер прибыли в 2010г. значительно снизился. Снижение прибыли произошло за счёт снижения объёмов производства продукции, а также на объём прибыли повлияло повышение себестоимости. В целом прибыль уменьшилась на 1744320руб. (50,9%), что является отрицательным результатом для работы предприятия. Наибольший удельный вес занимает прибыль от реализации тарной доски. Размер прибыли по этому виду продукции снизился по сравнению с 2009г. на 881600руб. (42,8%). Снижение размера прибыли по производству обрезного пиломатериала снизилась на 534857руб. (65,8%). Произошло также снижение прибыли от продажи необрезного пиломатериала в 2010г. на 261296руб. (52,6%). Производство шпалы на данном предприятии также снизило прибыль, от продажи шпалы уменьшилась на 66567руб. (64,3%).

Производительность труда  это важный фактор, влияющий на объёмы производимой продукции.

Проанализируем степень  влияния использования труда  на выпускаемую продукцию.

 

 

Таблица 5. - Взаимосвязь выпуска продукции с трудовыми показателями, (руб.)

Наименование показателей	2009г.	2010г.	Отклонения
1	2	3	4
Товарная продукция, руб.	25880959	25795843	-85116
Кол-во производственно- промышленного персонала, чел	148,0	171,0	23,0
Выработка на одного работающего, руб.	174871	150853	-24018

 

Из таблицы 5 видно, что произошло повышение среднегодовой численности производственного персонала на 23 человека. Среднегодовая выработка продукции на одного работника снизилась на 24018руб., следовательно, произошёл спад в производстве продукции на 85116руб.

По нашим данным произошёл  спад в производстве на 2%, несмотря на увеличение численности производственного  персонала, и на 98% в результате снижения производительности труда.

Предприятие имело в 2009 – 2010 годах брак, основными причинами  снижения качества продукции являются низкий технический уровень основных фондов, низкий уровень организации  и технологии производства, недостаточная  квалификация рабочих.

Для данного предприятия  немаловажное значение имеет забракованная  продукция, т.к. она уменьшает объём  реализованной продукции, снижает  прибыль, повышает себестоимость продукции  и ухудшает финансовое положение  предприятия.

 

 

 

Таблицы 6. - Анализ динамики забракованной продукции, (руб.)

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонения
1	2	3	4
Объём реализованной   продукции. руб.	24400136	29713618	5313482
Всего забраковано продукции, руб.	2522000	2367000	-155000
В % к объёму реализованной продукции	10,34	7,97	-2,37

 

Приведённые расчёты в  таблице 6 показывают, что качество продукции в 2010г. улучшилось по сравнению с 2009г. Её удельный вес снизился на 2,37%. Следовательно, забракованная продукция отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

Анализ трудовых показателей

Большинство специалистов в  области теории предприятия считают, что именно персонал, работающий на предприятии, представляет главную  ценность, которой оно может обладать.

 Проанализируем структуру   и уровень использования трудовых  ресурсов предприятия.

  Таблица 7. - Анализ численности трудовых ресурсов, (чел.)

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонения
1	2	3	4
Общая численность персонала, чел., из них:	175	201	26
Численность работников управления (ИТР и служащие),чел.	27	30	3
Численность промышленно- производственного персонала,чел.	148	171	23
С высшим образованием, чел.	8	11	3
Со среднетехническим образованием, чел.	82	94	12

 

Из таблицы 7 видно, что произошёл рост численности персонала в 2010г., он составил 26 человек или 15% по отношению к 2009г., численность работников с высшим образованием увеличилась на 37% по сравнению с 2009г., численность работников со среднетехническим образованием тоже увеличилась на 15% по отношению к 2009г. Предприятие готовит специалистов на базе лесотехнической академии, куда абитуриенты направляются по целевым направлениям.

В 2009г. предприятие нуждалось  в рабочих кадрах, и поэтому  на предприятие было принято на работу 26 человек.

Коэффициент оборота по приёму определяется отношением количества рабочих, принятых за год к среднесписочному составу.

                  Ко прием = 26:188=0,1,

где Ко - оэффициент оборота по приёму

Так же в течение года наблюдалась текучесть кадров, она  составила в 2009г. – 35 человек, а в 2010г. – 17 человек. На основании этих данных определяем коэффициент текучести  кадров. Она определяется отношением выбывших работников по собственному желанию и по нарушению трудовой дисциплины к среднесписочному составу  работников предприятия.

Коэффициент текучести за 2009г. = 35:168 = 0,21

Коэффициент текучести за 2010г. = 17:197 = 0,09

Анализируя коэффициенты текучести, видно, что в 2010г. текучесть  кадров снизилась, соответственно можно  говорить о постоянстве кадров. Коэффициент  постоянства кадров определяется как  отношение численности работников в 2009г. к численности работников в 2010г., и он равен 0,85.

 Таблица 8. - Динамика эффективности управления, (руб.)

Показатели	2009 год	2010 год	Изменение	Динамика, %
1	2	3	4	5
Объём реализованной продукции	24400136	29713618	5313482	121,78
Среднегодовая стоимость основных фондов	10845216	11064748	219532	102,02
Средняя численность производственного  персонала, чел.	148,00	171,00	23,00	15,50
Численность работников управления, чел.	27,00	30,00	3,00	11,10
Приходится на 1 работника управления: а)реализованной продукции	903708,74	990453,93	86745,19	109,6
б) стоимости основных фондов,	401675	368825	-32850	-91,82
в)численности производственного  персонала, чел.	7,11	7,26	0,15	2,10
Коэффициент эффективности управления	11,00	12,10	1,10	10,00

Из таблицы 8 видно, что численность работников управления в 2010г. возросла на 11,1% по отношению к 2009г. Численность производственного персонала увеличилась на 23 человека. В связи со снижением производства объёма выпускаемой продукции, в 2009г. на 85 тыс.руб. снизился и объём продукции реализованной по отношению к 2008г. Можно сделать вывод, что эффективность управления предприятием снижается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4.

Анализ краткосрочных  обязательств

 

Таблица 4. - Анализ краткосрочных обязательств, (руб.)

Показатели

Абсолютные величины

Удельные веса (%) в  общей величине активов

Изменения

2009 год

2010 год

2009 год

2010 год

2009 год

2010 год

н.г.

к.г.

н.г.

к.г.

<span class="Normal_0020Table__Char" style=" font-family: 'Times New