Анализ финансового состояния на примере филиала «Верхотурский» ГУП СО «ЛХПО»

 

Более конкретный анализ структуры  активов  и её изменения проводится по таблицам 2 и 3, отдельно в отношении  каждого укрупнённого вида активов. В ходе анализа выявляются статьи активов, по которым произошёл наибольший вклад в прирост общей величины укрупнённого вида актива.

На основе анализа данных таблицы 2 выясняется, что  внеоборотные  активы представлены только производственными  основными средствами, следовательно, основная деятельность предприятия  направлена на создание материальных условий расширения. Расчеты, выполненные  при анализе внеоборотных активов, показывают, что их сумма увеличилась в 2010 году, а в 2011 году произошло уменьшение внеоборотных активов в результате выбытия основных производственных фондов.

Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава  и динамики оборотных активов  как наиболее мобильной части  капитала, от состояния которых в  значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует  об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции  и наоборот, существенные структурные  изменения – признак нестабильной работы предприятия.

 

Таблица 2. - Анализ структуры внеоборотных активов, (руб.)

 

Показатели	Абсолютные величины				Удельные веса  (%) в общей величине активов				Изменения
	2009 год		2010 год		2009 год		2010 год		2009 год		2010 год
	н.г	к.г.	н.г	к.г.	н.г	к.г.	н.г	к.г.	в абсолютных величинах	В удельных весах	в абсолютных величинах	в удельных весах
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
НМА	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ОС	10376077	11314355	11314355	10815141	100	100	100	100	938278	0	-499214	0
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ	10376077	11314355	11314355	10815141	100	100	100	100	938278	0	-499214	0

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. - Анализ структуры оборотных активов, (руб.)

	Абсолютные величины				Удельные веса  (%) в  общей величине активов				Изменения
	2010 год		2011 год		2010 год		2011 год		2010 год		2011 год
Показатели	н.г	к.г.	н.г	к.г.	н.г	к.г.	н.г	к.г.	н.г	к.г.	в абсолютных величинах	в удельных весах
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Запасы	27662	37610	24143	27662	11,4	17,2	11,9	11,1	9948	5,8	3519	-0,8
НЗП	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	134351	151055	123717	142987	55,1	69,3	61,3	57,5	16704	14,2	19270	-3,8
Готовая продукция	75384	25926	43015	75384	30,9	11,9	21,3	30,3	49458	-19	32369	9
Денежные средства	2757	136	11062	2757	1,15	0,07	5,5	1,1	-2621	-1,08	-8305	4,4
Прочие оборотные активы	3521	3371	0	0	1,04	1,5	0	0	-150	-0,46	0	0
ИТОГО ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ	243675	218098	201937	248790	100	100	100	100	-25577	0	46853	0

 

По данным таблицы 3 проводится анализ структуры и динамики оборотных активов. Оценка положительной или отрицательной динамики запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств должна проводиться на основе сопоставления с динамикой финансовых результатов.  При различной эффективности использования оборотных средств, рост запасов в одном случае может быть оценён как свидетельство расширения объёмов деятельности, а в другом случае – как следствие снижения деловой активности и соответствующего увеличения периода оборота средств.

Из таблицы 3 видно, что  наибольший удельный вес в оборотных  активах в 2010 году имеет готовая продукция 30,9% и в 2011 году – запасы 11,1%.  К концу 2010 года и 2011 года увеличилась доля дебиторской задолженности, что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии.

Анализ оборотных активов  свидетельствует о том, что за 2010 год они уменьшились на 25577 рублей или 10,5%. В 2011 году сумма оборотных активов увеличились на 46853 руб. или 23,2%.

Данные таблицы показывают, что сокращение оборотных активов связано с уменьшением денежных средств в 2010 году на 2621 руб. или 95,06%

Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его  производственные результаты оказывает  состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Увеличение удельного  веса запасов может свидетельствовать  о:

1.Расширении масштабов деятельности предприятия;

2.Стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции;

3.Неэффективном управлении запасами, вследствие чего значительная часть капитала замораживается на длительное время в запасах, замедляется его оборачиваемость. Кроме того, возникают проблемы с ликвидностью, увеличивается порча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности. Всё это свидетельствует о спаде деловой активности предприятия.

В данном случае стоимость  сырья, материалов и других аналогичных ценностей увеличилась в 2010 году на 9948 руб. или 36% и в 2011 увеличилась на 3519руб. или 12,7%. Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Наряду с этим наблюдается рост дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в 2010 году на 16704руб. или 12,4% и в 2011 году на 19270руб. или 14,3%.

Денежные средства в 2010 году уменьшились на 2621 руб. или 95,1%, а в 2011 году 8305 руб или 75,1%, что является положительным моментом.

Важную характеристику структуры средств предприятия даёт коэффициент имущества производственного назначения (), равный отношению суммы стоимостей производственных основных средств и незавершённого производства (основные средства и МБП принимаются в расчёт по остаточной стоимости) к общей сумме всех активов организации.

  
        

           
         = 0,71 на конец 2010 года

Нормальным для промышленных предприятий считается следующее 

ограничение показателя: ≥0,5.

На основании расчетов, сделанных в табл. 1 – 3 можно быть рассмотрена общая оценка финансового состояния организации, для чего необходимо провести аналитическую группировку статей актива и пассива.

По результатам расчетов:

- общая  стоимость имущества (В) организации равна валюте баланса    (стр.300):

- на начало периода 

- на конец периода 

= 18404218 руб.

 

 руб.

 

-стоимость  иммобилизированных активов () равна итогу первого раздела баланса «Внеоборотные активы» (стр.190). Сюда рекомендуют относить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр.230), и расходы будущих периодов (стр.216)

                    = F + + ,                            (2)

где – внеоборотные активы (стр.190), руб.

      - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр.230), руб.

      - расходы будущих периодов (стр.216), руб.

= 10376077 + 0 + 0 = 10376077 руб.

= 11314355 + 0 + 0 = 11314355 руб.

= 11314355 + 0 + 0 = 11314355 руб.

= 10815141 + 0 + 0 = 10815141 руб.

- стоимость  оборотных (мобильных) активов  () равна итогу II раздела баланса «Оборотные активы» (стр.290) за минусом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр.230), и расходов будущих периодов (стр.216);

                    = ,                                (3)

где - мобильные активы, руб.

      – стоимость оборотных активов по балансу, руб.

= 8028141 – 0 –  0 = 8028141 руб

= 12741408 – 0 –  0 = 12741408 руб.

= 12741408 – 0 –  0 = 12741408 руб.

= 12750484 – 0 –  0 = 12750484 руб.

- стоимость  запасов (материальных оборотных  средств) (Z) равна итогу статьи баланса «Запасы» и статьи «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (стр. 210 + стр. 220) за минусом расходов будущих периодов (стр.216) и товаров отгруженных (стр.215):

               Z = + НДС - - ,                                       (4)

где - стоимость запасов по балансу (стр.210), руб.

      НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр.220), руб.

    - товары отгруженные (стр.215), руб.

    = 6471915 + 0 – 0 – 0 = 6471915 руб.

    = 11034818 + 0 – 0 – 0 = 11034818 руб.

   = 11034818 + 0 – 0 – 0 = 11034818 руб.

    = 10426187 + 0 – 0 – 0 = 10426187 руб.

- величина дебиторской задолженности () равна сумме дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочих оборотных активов (стр.240 + стр.270) и товаров отгруженных (стр.215):

                = + ,                                               (5)

где - дебиторская задолженность, руб;

       - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр.240), руб;

        - прочие оборотные активы, руб.

= 1391378 + 0 + 0 = 1391378 руб.

= 1418598 + 267872 + 0 = 1686470 руб.

= 1418598 + 267872 + 0 = 1686470 руб.

= 1749455 + 10500 + 0 = 1759955 руб.

 - сумма свободных денежных средств (Д) равна сумме строк «Краткосрочные финансовые вложения» () и строки «Денежные средства» () (стр.250 + стр.260):

                         + ,                                                  (6)

где Д -  сумма свободных денежных средств, руб.

        -  краткосрочные финансовые вложения, руб.

      - денежные средства, руб.

= 0 + 164848 = 164848 руб.

= 0 + 20120 = 20120 руб.

= 0 + 20120 = 20120 руб.

= 0 + 564342 = 564342 руб.

Источники имущества  (В) равны итогу пассива баланса (стр.700) на начало и конец периода:

= 18404218 руб.

  = 24055763 руб.

= 24055763 руб.

  = 23565625 руб.

  - собственный капитал ()  равен сумме III раздела пассива «Капитал и резервы» и статей из раздела V «Краткосрочные обязательства»: задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов (стр.490 + стр.630 + стр.640 + стр.650):

                  = ,                            (7)