Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Полученные данные занесём в таблицу:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2- Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.

№ п/п	Показатели	Сумма влияния, тыс. руб.
1.	Влияние на изменение выручки от реализации факторов: Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе:   а) численности работников	8188,4
	б) производительности  труда	23713,2
	в) итого	31901,6
2.	Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе:   а) материальных ресурсов	26174,252
	б) материалоотдачи	5724,434
	в) итого	31899,79
3.	Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов, в том числе:   а) среднегодовой стоимости  основных средств	1521,616
	б) фондоотдачи	16644,25
	в) итого	31865,866
4.	Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе:   а) среднегодовых остатков  оборотных средств	70911,67
	б) оборачиваемости оборотных  средств	-38733,84
	в) итого	32177,83

 

Таким образом, наибольшее влияние на увеличение выручки оказало улучшение анализ трудовых ресурсов .

2.2 Анализ прибыли предприятия

 

Показатели прибыли  первичные абсолютные показатели, отражающие  финансовые результаты работы предприятия.

Для анализа динамики прибыли рекомендуется на основе формы № 2 составлять аналитическую таблицу, которая позволяет:

исследовать изменение каждого показателя прибыли;

изучить структуру прибыли и ее изменение;

исследовать влияние факторов на прибыль.

Используемая в отчете о прибылях и убытках многоступенчатая форма расчета показателей прибыли позволяет достаточно эффективно выявлять факторы, влияющие на ее размер, определять резервы снижения себестоимости и увеличения прибыли.

 

Таблица 3- Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов

Показатель	Состав доходов и расходов, тыс. руб.			Структура  доходов и расходов, %
	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5	6
1.Доходы – всего в том числе:	222820	197863	-24957	100,0	100,0	–
1.1. выручка от продаж	163768	195669	31901	73,49	98,89	25,4
1.2. Проценты к получению	21	0	-21	0,02	0	-0,02
1.3. Доходы от участия  в других организациях	1820	785	-1035	0,82	0,39	-0,43
1.4. Прочие доходы	57211	1409	-55802	25,67	0,72	-24,95
2. Расходы – всего в том числе:	219921	211415	8506	100,0	100,0	–
2.1. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	149651	195669	46018	68,05	92,55	25,5
2.2. Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
2.3. Управлен ческие расходы	-	-	-	-	-	-
2.4. Проценты к уплате	360	115	-245	0,16	0,05	-0,11
2.5. Прочие расходы	67379	10502	-56877	30,64	4,97	-25,67
2.6. Налог на прибыль	2531	5129	2598	1,15	2,43	1,28
3.Коэффициент соотношения доходов и расходов организации	1,013	0,93	-0,083	Х	Х	Х

Из таблицы видно, что коэффициент соотношения доходов и расходов организации в отчётном году снизился на 0,083%. Это произошло благодаря тому, что сумма доходов уменьшилась на сумму меньшую, чем увеличились расходы

(-24957<-8506 ). Говоря более подробно, то на снижение доходов влияние оказали

доходы от участия в других организациях, которые уменьшились на 1035 тыс.руб., а так же прочие доходы, которые к отчётному году снизились на 55802 тыс.руб.

Увеличение расходов произошло из-за того, что в отчётном году увеличилась себестоимость продукции на 46018 тыс.руб.,а так же увеличился налог на прибыль на 2598 тыс.руб..

Таблица 4- Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции

№ п/п	Показатели	Базисный План		Отчетный Факт		Изменение (+, -)		Темп роста, %
1.	Выручка от реализации, тыс. руб.	163768	195669		31901		119,48
2.	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	149651	166581		16930		111,31
3.	Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	0,91	0,85		-0,06		93,41

 

Из таблицы видно что уменьшение затрат на 1 рубль продукции связано с увеличением выручки от реализации на 31901 тыс.руб.

Таблица 5-  Расчёт влияния факторов на изменение прибыли от продаж

Показатель	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	163768	195669	31901
2.Прибыль от продаж, тыс. руб.	14117	29088	14971
3. Cредние остатки оборотных  активов, тыс. руб.	29371	42102	12731
4.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	5,57	4,65	-0,91
5. Рентабельность продаж, %	3,32                                8,62	14,86	6,24
6.Прирост (уменьшение) прибыли  от продаж – всего, тыс. руб. в том числе за счёт изменения:	Х	Х	14959,719
а)средних остатков оборотных активов (x)	Х	Х	6118,95
б)коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у)	Х	Х	-3368,979
в)рентабельность продаж (z)	Х	Х	12209,748

 

Из таблицы видно, что выручка от продаж увеличилась на 31901 тыс.руб., это привело к увеличению прибыли от продаж на 14971 тыс.руб. Средние остатки

оборотных активов за отчетный период увеличились на 12731 тыс.руб.

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель прибыли от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

1) Определяем влияние изменения суммы средних остатков оборотных активов на прибыль от продаж:

∆ Р1 = (42102-29371)*0,0862*5,5758 =6118,95 тыс.руб.;

2) Определяем влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прибыль от продаж:

∆Р2 = (4,6475-5,5758)*42102*0,0862= -3368,979 тыс.руб.;

3) Определяем влияние изменения рентабельности продаж на прибыль от продаж:

∆Р3 = (0,1486-0,0862)*4210*4,6475 = 12209,748 тыс.руб.;

4) Определяем суммарное влияние факторов:

∆Р =6118,95-3368,979+12209,748=14959,719 тыс.руб.;

Таким образом, на увеличение прибыли наибольшее влияние оказал качественный фактор, т.е. увеличение рентабельности продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 -   Расчет воздействия силы операционного рычага

Показатель	Усл. Обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	163768	195669	31901	119,48
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	С	149651	166581	16930	111,31
3. Коммерческие расходы, тыс. руб.	Рк	-	-	-	-
4. Управленческие расходы, тыс. руб.	Ру	-	-	-	-
5. Итого условно-постоянных  расходов, тыс. руб.	УПР	-	-	-	-
6. Маржинальный доход, тыс. руб.          К  ) , (чистая выручка - переменные затраты)	МД	14117	29088	14971	206,05
7. Доля маржинального  дохода в выручке от продаж	Dмд	0,086	0,149	0,063	173,25
8. «Критическая» точка    безубыточности, тыс. руб.	КБ	-	-	-	-
9. Запас финансовой прочности, тыс. руб.	ЗФП	-	-	-	-
10. Уровень (коэффициент) запаса  финансовой прочности, %		-	-	-	-
11. Прибыль от продаж, тыс. руб.	Р	14117	29088	14971	206,04
12. Операционный рычаг	МД/Р	1	1	0	0
13. Сила воздействия операционного  рычага, коэф.	∆Р/∆N	0,086	0,149	-	0,063

Из таблицы видно, что выручка за отчетный период увеличилась на 31901 тыс.руб. Полная себестоимость увеличилась на 16930 тыс.руб.

Так как выручка увеличилась, сумма маржинального дохода увеличилась на 14971 тыс.руб. При этом увеличилась и доля маржинального дохода на 0,063%.

Таблица 7- Определение точки безубыточности деятельности

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Выручка от реализации продукции.	195669
2.	Полная себестоимость. Всего: в том числе: условно-постоянные затраты переменные затраты	166581
3.	Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности).	-

 

 

 

2.3 Расчёт и анализ показателей  рентабельности

 

Показатели рентабельности производные от  прибыли относительные показатели, более полно характеризующие окончательные результаты хозяйствования, так как показывают соотношение прибыли (эффекта) с наличным использованием использованных ресурсов.

Рентабельность – это одна из базовых  экономических категорий, являющаяся наряду с абсолютным размером прибыли   показателем эффективности работы предприятия.

Их используют для оценки деятельности предприятия, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показателей рентабельности много и для удобства пользования их обычно объединяют в группы:

1 Показатели рентабельности издержек (продукции, производственной деятельности);

2 Показатели рентабельности продаж (оборота);

3 Показатели рентабельности (доходности) капитала предприятия в целом и его элементов;

4 Показатели рентабельности  инвестиционных проектов.

В основе расчета показателей рентабельности всегда лежит отношение в числителе которого фигурирует прибыль (любая ее разновидность, отраженная в отчете о прибылях и убытках).