Анализ формирования ресурсной базы коммерческого банка

Видимо, важнейшей задачей в управлении капиталом банка следует считать  разработку стратегии роста капитала, адекватного рискам, что позволило  бы увеличить капитал с учетом баланса интересов собственников  и менеджеров кредитных организаций, достичь разумного равновесия между  доходностью и ликвидностью активов.

В отечественной практике порядок  расчета норматива достаточности  капитала для коммерческих банков установлен соответствующими документами ЦБ РФ. Основным является Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003г. №21 5-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» с последующими изменениями и  дополнениями.

Расчет  норматива достаточности капитала банка проводится в следующей  последовательности. Первоначально  определяется абсолютная величина капитала; затем рассчитывается сумма активов, взвешенных по степени риска, и резервы, созданные банком на покрытие возможных  потерь по активным операциям. Норматив достаточности капитала рассчитывается по следующей формуле:

Н₁ = *100%                                                             (1)

где К  рассчитанная сумма капитала банка;

Ар - сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Рц - общая сумма резерва под обесценение  ценных бумаг;

Рк  – сумма резервов на возможные  потери по ссудам, отнесенным к 2-4 группам  риска; уменьшенная на сумму возмещения разницы между расчетными и созданными резервам под возможные потери по кредитам;

Рд - сумма созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

КРВ -величина кредитного миска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;

КРС -величина кредитного риска по срочным  сделкам;

  РР -величина рыночного риска.  [5 c.30]

Положением  ЦБ РФ от 10 февраля 2003г. N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» предусматривается деление капитала на два уровня: основной и дополнительный, а также уточняется расчет суммы  прибыли и фондов, включаемых в  состав капитала банка.

Основной  капитал банка включает следующие  элементы:

• уставный капитал кредитной организации;
• эмиссионный доход;
• стоимость безвозмездно полученного имущества;
• часть фондов кредитной организации (резервный, накопления), использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;
• часть неиспользованной прибыли текущего года и фондов, образованных из прибыли текущего года, если эти данные подтверждены аудиторской фирмой;
• сумму резерва, созданного кредитной организацией под обесценение вложений в акции и доли дочерних и зависимых обществ, в акции банков (для инвестирования и перепродажи), а также в прочие акция и акции банков-нерезидентов.

Основной капитал банка уменьшается на сумму:

• нематериальных активов, скорректированных кредитной организацией;
• непокрытых убытков прошлых лет;
• убытков текущего года;
• собственных акций и долей, выкупленных кредитной организацией;
• убытков текущего года.

Дополнительный  капитал включает:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• резервы на возможные потери по ссудам, отнесенным к 1-ой группе риска;
• фонды кредитной организации, сформированные из прибыли, использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;
• нераспределенную прибыль отчетного года с учетом начисленных процентов по кредитам, отнесенных к l -ой группе риска, не подтвержденную аудиторской фирмой и не включенную в основной капитал;
• субординированный кредит¹ ( сумма не должна превышать 50% основного капитала);
• часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации' прироста стоимости имущества при переоценке;
• привилегированные акции, кроме тех, по которым не установлен фиксированный дивиденд и которые не относятся к кумулятивным;
• неиспользованная прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения (до 1 июля текущего года).

  Обобщая вышеизложенное, можно сделать  вывод о том, что процесс  управления собственным капиталом  должен быть непрерывным и  включать следующие основные  этапы:

• анализ процесса формирования собственных средств банка в предшествующем периоде;
• оценка реального размера собственного капитала;
• планирование потребности в капитале;
• комплексное управление пассивами и активами банка;
• определение и реализация дивидендной политики;
• оценка эффективности использования банковского капитала.

Анализ  процесса формирования собственных  средств банка в предшествующем периоде предполагает изучение общего объема и структуры формирования собственных финансовых ресурсов, а  также соответствия темпов прироста собственного капитала темпам прироста активов. В дальнейшем рассматриваются  соотношение внешних и внутренних источников формирования собственного капитала, стоимость привлечения  капитала за счет различных источников. В завершение оценивается достаточность  собственных ресурсов, сформированных банком в предплановом периоде.

Оценка  реального размера собственного капитала должна рассматриваться в  качестве необходимого этапа процесса управления собственным капиталом, так как рассчитанный по существующей   инструкционной методике капитал не дает полной картины состояния и  не подходит для целей анализа. Между  тем отход от реальной величины капитала может иметь негативные экономические  последствия. Необоснованное ee завышение приводит к ложной информации о благополучном положении банка и тем самым вводит в заблуждение не только контролирующие органы, но и вкладчиков, акционеров, кредиторов, а также сам банк. Так, банк, исходя из величины собственных средств, расширяет активные операции и подвергается повышенному риску. Если методика определения собственных средств приводит к их снижению то эффект будет обратным: сузится диапазон активных операций, и как следствие снизятся доходы. Помимо этого, при неправильном определении величины капитала банка оценочные показатели окажутся искаженными.

Планирование  потребностей в капитале включает и  себя следующие этапы:

• разработка общего финансового плана - определяются плановые показатели; характеризующие размеры банка и уровень его прибыльности в среднесрочной перспективе;
• определение оптимального размера собственного капитала, необходимого банку с учетом его целее, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску и условий государственного регулирования;
• определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутреннего источника - нераспределенной прибыли. Банку необходимо
• прогнозировать рост прибыли, чтобы понять, достаточен ли данный рост для
• обеспечения его потребности в капитале;
• оценка и выбор наиболее подходящего для потребностей и целей банка источника капитала. [5, с 34]

Особого внимания заслуживает управление ресурсами  коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с  аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры  источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Важнейшей задачей при использовании банками  собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение  максимальной доходности банковских активов  и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая  ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные  активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как неликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Значительная  роль в управлении банковскими ресурсами  принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и  структуры банковских ресурсов оказывает  воздействие на динамику показателей  денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование  ресурсной базы коммерческих банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей  центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать  прямое или косвенное воздействие  на размер ресурсов коммерческих банков.

Основными целями управления ресурсами, проводимого  коммерческими банками, являются:

• поддержание банком собственной ликвидности;
• удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;
• получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным  элементом управления ресурсами  коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной  структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты  по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка. Это достигается благодаря тесной взаимосвязи пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

Коммерческие  банки осуществляют ресурсное регулирование  в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление  ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут  быть использованы для увеличения кредитных  вложений и для реализации на межбанковском  рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные  планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление  банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и  от его качества во многом зависят  ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние  коммерческого банка.

2. Порядок формирования ресурсов коммерческим банком

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

• первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;
• формирование и увеличение фондов банка;
• депозитные операции;
• кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
• другие операции. [6, с.45]

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят  из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его  деятельности в текущем году и  на протяжении прошлых лет. Фонды  банка составляют основу собственных  средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются  также порядок и источники  их формирования.

Отправной точкой в организации банковского  дела является формирование коммерческими  банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством - обязательное условие  регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется  полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для  осуществления хозяйственной и  коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода  функционирования кредитного учреждения являются экономической основой  его существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки  формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками  создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование  которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это  так называемые фонды переоценки.

Особую  группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка  входит ряд других элементов:

• созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
• эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.