Анализ формирования ресурсной базы коммерческого банка

- дополнительный оплаченный капитал  образуется за счет разницы  между курсами продаж обычной  и привилегированной акции и  их номиналов;

- дополнительный неоплаченный  капитал образуется за счет переоценки активов;

- нераспределенная прибыль - накапливаемая  сумма прибыли, которая остается  в распоряжение банка.

Собственный капитал как ресурс для банка имеет стоимость, выраженную в форме дивидендов акционерам. Рост данного вида ресурса возможен двумя  способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный  капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств  играют очень большую роль для  обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

В процессе кругооборота и оборота  капитала преодолевает риски долгосрочного  изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счета до востребования, прекращения притока средств  на банковские счета по причине роста  неплатежей и прочие. В преодолении  рисков банкам способствует нормативы  ликвидности, а также привлеченные кредитные ресурсы, депонируемые в  национальном банке в качестве фонда  обязательных резервов кредитной системы. Если банк умеет эффективно управлять  собственными средствами, то он с их помощью может повысить прибыльность и обеспечить сохранность вкладов. К началу 2012 года значительно увеличился собственный капитал ОАО «СКБ-банк» (на 2194 миллиона рублей) и составил 8936 миллионов рублей (Приложение 1).

Собственный капитал банка включает в себя акционерный капитал. По данным консолидированного отчета об изменениях в собственном капитале за отчетный период наблюдается динамика роста  собственного капитала банка.

Согласно данным (Приложение А), необходимо отметить, что на 28 декабря 2011 года оплаченный уставный капитал банка составил 1 822 775 000рублей. В течение I квартала 2012 года дополнительно выпущено 302 120 000 обыкновенных акций, и уставный капитал на конец I квартала 2012 года составил 2 124 895 000 рублей [13].

Далее проанализируем норматив достаточности капитала Н1 (Рисунок 1). По состоянию на 1 января 2012 года норматив достаточности собственных средств Н1, успешно выполняется СКБ-банком, перекрывая требования Центрального Банка. Это свидетельствует о том, что собственный капитал СКБ-банка обеспечивает возможность дальнейшего увеличения активов.

Рисунок 1. Обязательные нормативы

2.3 Анализ размещения банковских  ресурсов коммерческого банка

Имущество СКБ-банка состоит из Уставного капитала, дополнительного оплаченного капитала, резервного капитала, прочих резервов, нераспределенного чистого дохода, основных и оборотных средств, стоимость которых отражается в балансе Банка.

Согласно  финансовой отчетности объем просроченной ссудной задолженности ОАО "СКБ-банк" на 1 января 2012 г. составил 2 996,01 миллионов  рублей (3,54% кредитного портфеля), увеличившись в декабре 2011 г. на 74,92 миллионов рублей. Резервы на возможные потери выросли  на 251,24 миллионов рублей и составили  на отчетную дату 4 944,90 миллионов рублей (5,84% кредитного портфеля). Сформированные банком резервы на возможные потери по ссудам покрывают текущую просроченную ссудную задолженность с коэффициентом 1,65. На отчетную дату кредитный портфель банка характеризуется долей  просроченной ссудной задолженности  сопоставимой по размеру с аналогичным  средним показателем 30 крупнейших банков России в 4,59% [12].

В декабре 2011 года объем прибыли банка  вырос на 87,45 миллионов рублей, составив на отчетную дату 1 640,58 миллионов рублей. По итогам IV квартала 2011 года рентабельность собственного капитала ОАО "СКБ-банк" составила 25,25%, рентабельность активов  банка за этот же период равна 1,78%, незначительно  превысив средний аналогичный показатель 30 крупнейших банков России в 1,41%. В  структуре прибыли банка преобладают  устойчивые источники доходов –  процентные и комиссионные доходы, что является фактором, оказывающим  положительное влияние на стабильность будущих доходов.

Ликвидность баланса характеризует способность  банка обеспечить своевременное исполнение своих обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам. В общем случае, чем выше доля ликвидных активов в общем объеме активов банка, тем выше способность банка своевременно и в полном объеме исполнить свои обязательства по возврату средств. Банк характеризуется удовлетворительным уровнем ликвидности при значениях показателей текущей и моментальной краш-ликвидности более 100% (Рисунок 2.1) Текущая краш-ликвидность служит показателем способности банка исполнить свои обязательства перед своими вкладчиками и кредиторами в течение 30 календарных дней. Данный показатель рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов банка со срочностью до 30 дней к сумме скорректированных обязательств банка со срочностью до 30 дней. При определении суммы скорректированных обязательств банка используется стресс-сценарий оттока денежных средств с расчетных счетов и вкладов в течение 30 календарных дней. Моментальная краш-ликвидность служит показателем способности банка исполнить свои обязательства перед своими клиентами и кредиторами в течение одного календарного дня (Рисунок 2.2). Данный показатель рассчитывается как отношение сумы ликвидных активов банка со срочностью «до востребования» к сумме скорректированных обязательств банка со срочностью «до востребования». При определении суммы скорректированных обязательств банка используется стресс-сценарий оттока средств с расчетных счетов и вкладов за один рабочий день.

Рисунок 2.1. Текущая краш-ликвидность

Рисунок 2.2. Моментальная краш-ликвидность

Собственный капитал банка служит защитой клиентов и кредиторов банка  от рыночных и кредитных рисков, возникающих в процессе экономической  деятельности банка. Уровень капитализации  указывает на способность банка компенсировать возможные убытки за счет собственного капитала: чем выше значение показателя капитализации, тем выше степень защиты вкладчиков и кредиторов банка от возможных потерь. Банк характеризуется удовлетворительной капитализацией при уровне этого показателя более 10% (Рисунок 3). Данный показатель представляет собой отношение собственного капитала банка к объему его активов, взвешенных по уровню риска.

 

Рисунок 3. Капитализация

Пассивные операции характеризуют источники  средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы  и направления использования  банковских ресурсов, т.е. состав и структуру  активных операций. В целом пассивные  операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных  счетах.

Исследование  структуры баланса коммерческого  банка целесообразно начинать с  пассива, отражающего источники  собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура  пассивов в значительной степени  предопределяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру  активов.

За  анализируемый период пассивы банка  увеличились на 61505 миллионов рублей или в 2,1 раза (Приложение Б). В стоимости пассивов больше всего сумма вкладов физических лиц, которая выросла на 16552 миллионов рублей (в 1,7 раза), средства юридических лиц увеличились на 8825 миллионов рублей, средства гос. сектора увеличились на 771 миллион рублей. За счет этого привлеченные средства банка увеличились в 1,8 раза или на 26147 миллионов рублей.

За  анализируемый период сумма активов  увеличилась на 61505 миллионов рублей или в 2,1 раза. В их числе на 1 января 2012 года активы, приносящие доход составляют 75,6 %, а активы, не приносящие доход –24,4 % (Приложение В). К активам, приносящим доход, относятся кредиты банкам, физическим и юридическим лицам, государственные ценные бумаги, прочие ценные бумаги для перепродажи.  За рассматриваемый период  активы,  приносящие   доход   увеличились     на 41799миллионов рублей  (в 1,9  раза),   а активы,   не  приносящие  доход – на19696миллионов рублей (в 3 раза). Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться. В нашем случае соотношение увеличивается, но доля активов, приносящих доход, в общей сумме активов (75,6 %) намного меньше ее оптимального значения (85 %). В то же время активы, не приносящие доход увеличились в 3 раза, что свидетельствует об уменьшении доходности банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

Банки, ориентированные на ссудные операции, подвержены кредитным рискам, которые  реализуются при неисполнении либо ненадлежащем исполнении заемщиками обязательств по возврату полученных кредитов. Для  обеспечения стабильности в своей  деятельности банки создают резервы  на возможные потери по выданным кредитам. Эти специальные резервы формируются  за счет отчислений, относимых на расходы  банка, и могут быть использованы для списания невозвращенных кредитов. В общем случае, чем выше объем  резервов на возможные потери по кредитам по сравнению с текущим объемом  просроченной кредитной задолженности, тем лучше защищен капитал  банка от кредитных рисков и выше его надежность.

По  данным показателям (Рисунок 4) можно заметить, что сумма резервов на возможные потери повышается и, в тоже время, сумма просроченных кредитов снижается, исходя из этого, растет коэффициент покрытия просроченных кредитов.

 

Рисунок 4. Коэффициент просроченных кредитов

Полученная  прибыль служит одним из важнейших  показателей деятельности банка. За счет прибыли банк формирует различные  резервные фонды, увеличивает собственный  капитал и выплачивает дивиденды  своим акционерам. Отрицательное  значение прибыли уменьшает размер собственного капитала банка, что в  свою очередь в общем случае приводит к снижению надежности банка. Следует  обратить внимание на источники формирования прибыли: чем выше доля стабильных источников доходов в структуре совокупных доходов, тем лучше прогнозируется прибыль в будущих периодах. К  стабильным источникам доходов относятся  процентные и комиссионные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами и  драгоценными металлами, прочие доходы. За анализируемый период чистая прибыль  выросла на 1318 миллионов рублей (Рисунок 5).

Рисунок 5. Анализ финансовых результатов

 

Глава 3. Способы повышения  эффективности размещения ресурсов коммерческого банка.

Существо  банковского управления банковскими  ресурсами состоит в гибком сочетании  противоположных требований ликвидности  и прибыльности. Целевая функция  управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Банк  должен определять потребность в  собственных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование  этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и  ожидаемого уровня вкладов каждого  из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование  объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных  метода имеют недостаток: они опираются  на средний, а не предельный уровень  ликвидности. Это может быть достаточным  для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет  руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть  изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности  в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также  предварительное изучение хозяйственных  и финансовых условий на местном  рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также  перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов  счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме  местных факторов, необходимо учитывать  также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной  политике, в законодательстве. Изучение всего этого, а также прогнозирование  поможет банку более точно  определить необходимую долю ликвидных  средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя  из спрогнозированной величины необходимых  привлеченных средств банку нужно  сформировать ликвидный резерв для  выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного  рынка, финансового положения клиента  или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области  пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного  рынка и особенностей выполняемых  операций. То есть банк должен разработать  грамотную политику управления активными  и пассивными операциями.

В управлении банковскими ресурсами, в частности привлеченными ресурсами  банку можно порекомендовать:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет  управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру  в зависимости от уровня коэффициентов  ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции  ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать  депозитную базу банка:

• обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;
• определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.
• учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.
• привести в соответствие учет кредитных ресурсов;
• оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.
• сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.