Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия

 

             Таблица 3 – Анализ объема производства  и реализации продукции за 1-2гг.

 

 

Изделие	объем производства продукции  в ценах базового периода,тыс.руб				Реализация продукции  в ценах базового периода,тыс.руб				Удельный вес реализованной  продукци в ее выпуске,%
	2 год	3 год	откл	%	2 год	3 год	откл	%	2 год	3 год	откл
товар 1	234069,3	236408	2339,1	101,00	254548,32	239276,37	-15271,95	94,00	108,75	101,21	-7,54
товар 2	159435,3	167407	7971,408	105,00	184299,8	171399,456	-12900,35	93,00	115,60	102,39	-13,21
товар 3	258590	245660	-12929,67	95,00	285006,59	256503,61	-28502,98	90,00	110,22	104,41	-5,80
товар 4	371811	312108	-59703,23	83,94	402790,57	387623,86	-15166,71	96,23	108,33	124,20	15,86
итого	1023906	961583	-62322,39	93,91	1126645,29	1054803,30	-71841,99	93,62	110,03	109,69	-0,34

    

 

            Таблица 4 – Анализ объема производства  и реализации продукции за 2-3гг. 

Из выше приведенных  таблиц и  произведенных расчетов, мы видим, что объем производства продукции во 2 году по товарам 1,2,3 был увеличен, по товару 4 был уменьшен и составил 97,8%.  Объем производства в 3 году по сравнению со 2 годом по товарам 1и 2 был немного увеличен, по товарам 3 и 4 был сокращен.

 

Реализация продукции  во 2 году резко возросла по сравнению  с 1 годом. По всем видам продукции  рост реализации составил 150% и более.

В 3 году реализация продукции  по сравнению со 2 годом сократилась  и составила

90 – 96,23% от объемов  реализации предыдущего года.

В 1 году произведенная  продукция не была полностью реализована , по видимому рыночный спрос оказался неблагоприятным.

Во 2 и 3 года реализовано  продукции было больше, чем произведено  в данных периодах.

Спрос на данные товары повысился, и предприятие смогло реализовать произведенную ранее продукцию.

Таким образом, от объёма производства и продажи товаров  зависят финансовые результаты организации, его финансовое положение, платёжеспособность и т.д.

 

1.2 Анализ ассортимента  и структуры продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают  ассортимент (номенклатура) и структура  производства и реализации продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции  предприятие должно учитывать, с  одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

определение текущих  и перспективных потребностей покупателей;

оценку уровня конкурентоспособности  выпускаемой или планируемой  к выпуску продукции;

 

изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных  мер по внедрению новых, более  совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

оценку экономической  эффективности и степени риска  изменений в ассортименте продукции.

Оценка выполнения плана  по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, н засчитывается в выполнение плана по ассортименту)

Оценим выполнение плана по ассортименту продукции (таблица 5, 6)

     Выполнение        плана    по    ассортименту      продукции       производится      по  коэффициенту,       который     характеризует      отношение      общего     фактического  выпуска   продукции,   зачтенного   в   выполнение   плана   по   ассортименту,   к общему плановому выпуску продукции. 

 

      Объем   фактического  выпуска  продукции,  зачтенный  в  выполнение  плана 

по  ассортименту,  не  включает  в  себя  продукцию,  изготовленную  сверх  плана 

или не предусмотренную  планом. 

 

          Внешние  причины  невыполнения  плана  по   ассортименту:

    коньюктура  рынка,

    изменение спроса на некоторые виды продукции,

    несвоевременный ввод  в действие производственных мощностей предприятия по

     независящим от него  причинам,

    плохое    материально-техническое обеспечение     производства     по

     причинам, независящим от работы предприятия и т.д.

     Внутренние        причины        невыполнения        плана      по     ассортименту:

     неэффективная       организация      производства,

    неэффективное       использование  производственных         мощностей,      простои     

     оборудования,

     неэффективное   использование  материальных  ресурсов, 

   недостатки  в системе управления  и материального стимулирования и т.д.

 

Таблица 5 – Анализ изменения  ассортимента и структуры продукции  за 1-2 гг

 

Изделие	объем производства продукции  в ценах базового периода,тыс.руб		темп роста,%	Структура производства,%
	1 год	2 год		1 год	2 год
товар 1	195057,2	234069,3	120,00	20,01	22,86
товар 2	146270,1	159435,3	109,00	15,00	15,57
товар 3	253518,3	258590,0	102,00	26,00	25,26
товар 4	380166,8	371811,0	97,80	38,99	36,31
итого	975012,5	1023905,6	105,01	100,00	100,00

 

 

 

Таблица 6 – Анализ изменения ассортимента и структуры продукции за 2-3 гг

 

Изделие	объем производства продукции  в ценах базового периода,тыс.руб		темп роста,%	Структура производства,%
	2 год	3 год		2 год	3 год
товар 1	234069,3	236408,430	101,00	22,86	24,59
товар 2	159435,3	167406,660	105,00	15,57	17,41
товар 3	258590,0	245660,337	95,00	25,26	25,55
товар 4	371811,0	312107,744	83,94	36,31	32,46
итого	1023905,6	961583,171	93,91	100,00	100,00

 

 

Определим влияние структуры реализованной продукции на сумму выпуска: 

 

Структура  продукции  может  повлиять  не  только  на  объем  производства  

 

предприятия,  но  также  и  на  материалоемкость  продукции,  на  трудоемкость 

 

производственной  программы.  Изменения  структуры  продукции  повлекут  за 

 

   собой изменение суммы затрат, прибыли и других экономических показателей.

 

 

Таблица 7 - Анализ структуры  произведенной продукции в 1-2 гг

 

Изделие	базовая цена,          тыс.руб	Объем производства продукции,единиц		Структура продукции,%		Стоимость выпущенной продукции в ценах базового периода, тыс.руб.			Изменение выпуска  продукции за счет структуры,       тыс.руб
		1 год	2 год	1 год	2 год	1 год	2 год при структуре      1 года	2 год
товар 1	3,39	57539	69047	20,01	22,86	195057,21	204839	234069,3	29231
товар 2	2,364	61874	67443	15,00	15,57	146270,136	153605	159435,3	5830
товар 3	3,317	76430	77959	26,00	25,26	253518,31	266231	258590	-7641
товар 4	0,377	1008400	986236	38,99	36,31	380166,8	399231	371811	-27420
итого		1204243	1200685	100,00	100,00	975012,456	1023906	1023906

 

 

Таблица 8 - Анализ структуры произведенной продукции в 1-3 гг  

 

Изделие	базовая цена,   тыс.руб	Объем производства продукции,единиц		Структура продукции,%		Стоимость выпущенной продукции в ценах базового периода, тыс.руб.			Изменение выпуска  продукции за счет структуры,     тыс.руб
		1 год	3 год	1 год	3 год	1 год	3 год при структуре      1 года	3 год
товар 1	3,39	57539	69737	20,01	24,59	195057,21	192370,6	236408,43	44037,83
товар 2	2,364	61874	70815	15,00	17,41	146270,136	144255,49	167406,66	23151,17
товар 3	3,317	76430	74061	26,00	25,55	253518,31	250026,49	245660,34	-4366,15
товар 4	0,377	1008400	827872	38,99	32,46	380166,8	374930,59	312107,74	-62822,85
итого		1204243	1042485	100,00	100,00	975012,456	961583,17	961583,17

 

Определим влияние структуры  реализованной продукции на среднюю  цену реализации

 

 Таблица 9 – Расчет  изменения средней цены изделия  за счет структурного фактора

                     1-2 год

 

Изделие	Цена базовая, тыс.руб	Структура продукции,%			Изменнение средней  цены,тыс.руб
		1 год(Уд1)	2 год(Уд2)	откл
товар 1	3,39	20,01	22,86	-2,85	-0,097
товар 2	2,364	15,00	15,57	-0,57	-0,013
товар 3	3,317	26,00	25,26	0,74	0,025
товар 4	0,377	38,99	36,31	2,68	0,010
итого		100,00	100		-0,075

 

 

=                         (1)

                 =                           (2)

 

Таблица 10 – Расчет изменения  средней цены изделия за счет структурного фактора

                     1-3 год

 

Изделие	Цена базовая, тыс.руб	Структура продукции,%			Изменнение средней  цены,тыс.руб
		1 год(Уд1)	3 год(Уд3)	откл
товар 1	3,39	20,01	24,59	-4,58	-0,155
товар 2	2,364	15,00	17,41	-2,41	-0,057
товар 3	3,317	26,00	25,55	0,45	0,015
товар 4	0,377	38,99	32,46	6,53	0,025
итого		100,00	100,0		-0,173

 

Определим влияние структуры  реализованной продукции на сумму  выручки от реализации продукции