Анализ обеспеченности оборотными средствами

Анализируя данные таблицы 1, можно сделать вывод о том, что выручка на 2010 год составила 241427782 тыс. руб. и по сравнению с 2009 годом увеличилась на  71675835 тыс. руб., что составило 29,7 %, а по сравнению с 2008 годом выручка увеличилась на 111972533 тыс. руб. или 86,5%. Это говорит о том, что предприятие в 2009 году активизировало свою деятельность и спрос на продукцию увеличился, а в 2010 году выручка предприятия увеличилась еще более значительно в сравнении с 2008 годом. Себестоимость также увеличилась в 2008 году составила 103086848 тыс. руб., в 2010 году она равна 189837212 тыс. руб., т.е. 84,15% роста, произошло из-за роста цен на продукцию. Увеличение произошло пропорционально выручке из-за роста цен на продукцию.

Параллельно с выручкой увеличились  основные средства, на данном предприятии этот показатель в 2008 году равен 21397422 тыс. руб. и за анализируемый период с 2008-2010 годов увеличился на  29402631 тыс. руб. и составил  50800053 тыс. рублей или 137,4%.  Так же увеличились и оборотные средства на 21507896  тыс. руб. по сравнению с 2008 г. и в 2010 г. составили 42647301 тыс. руб.

Материальные затраты  увеличились с  1125485 тыс. руб. в 2008 году до 2549876 тыс. руб. в 2010 году т.е. 126,5% роста, за 3 анализируемых периода, это связано с ростом основных средств, что является нормальным экономическим явлением.

Среднесписочная численность  персонала увеличилась с 52697 человек в 2008 году, до 83914 человек в 2010 году, было принято 31217 человек за 3 анализируемых года.

Положительный рост показала прибыль от продаж, она увеличилась  за 3 анализируемых периода на 671723 тыс. руб., т.е. 116,87%, и в денежном выражении уровень прибыли от продаж составил в 2008 году  3980100 тыс. руб., в 2010 году 4651823 тыс. руб., что говорит об увеличении выпуска продукции.

Чистая прибыль увеличилась  с 3502348 тыс. руб. в 2008 году, до 6974621 тыс. руб. в 2010 году, что составило 3472273 тыс. руб. роста или 199,1% роста, что говорит о хорошей платежеспособности предприятия и спросе на продукцию.  

Показатели экономической  эффективности продемонстрировали следующею динамику:

- фондоемкость увеличилась с 0,12 тыс. руб. в 2007 году до 0,18 тыс. руб. в 2009 году или 50%, так как увеличилась выручка от продаж;

- фондоотдача уменьшилась  с 6,05 тыс. руб. в 2008 году, до 4,75 тыс. руб. в 2010 году или на 78,5%, на это также повлияло уменьшение среднегодовой стоимости  основных средств;

- рост фондовооруженности составил в 2010 г. 605,38 руб./тыс., 149,09% прироста, по сравнению с 2008 г.;

- материалоотдача имеет отрицательную характеристику, и уменьшилась с 115,03 тыс. руб. в 2008 г. до 94,68 тыс. руб. в 2010 г.;

- материалоемкость за 2008 год составила 0,008 тыс. руб., а к 2010 году увеличилась до 0,011 тыс.руб., (132,02%);

- рентабельность продукции  показывает соотношение выручки  и полной себестоимости, т.е.  если выручка больше расходов, то продукция имеет положительную рентабельность. На данном предприятии, в 2008 году показатель был равен 3,86%, а в 2010 году составил 2,45%;

- рентабельность продаж  также показала положительный  результат, она увеличилась с 3,07 %. в 2008 году, до 1,93% в 2010 году;

- производительность труда,  показала положительную тенденцию  с 2,456 тыс. руб. в 2008 году и 2,877 тыс. руб. в 2010 году, рост составил  85,3%, тем самым делая предприятие конкурентоспособным;

- затраты на 1 рубль реализованной  продукции уменьшились 99,5% и составили 0,786 тыс. руб., что на 0,003 тыс. руб. меньше чем в 2008 году.

В целом за анализируемый  период предприятие ЗАО «Тандер» показывает хороший рост своих активов, выручки и чистой прибыли. Но также наблюдается рост полной себестоимости, что может отрицательно сказаться в дальнейшей перспективе.

Также для выявления реальной финансовой устойчивости предприятия  можно рассчитать коэффициенты устойчивости, такие как соотношение собственных  и заемных средств.

Таблица 2.2 – Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости   предприятия

На основе анализа коэффициентов  ликвидности и финансовой устойчивости предприятия можно сделать следующие  выводы:

- коэффициент текущей  ликвидности характеризующей обеспеченность  всех краткосрочных обязательств  обеспеченных оборотными активами в 2008 году составил 0,87, в 2009 году 1,1 и в 2010 году на 1,15, что говорит об нерациональном использовании организацией своих средств, хотя за анализируемый период 2008 – 2010 гг.  эффективность начала улучшатся. При рекомендуемом значение показателя от 1 до 2;

- коэффициент срочной ликвидности, характеризующий прогнозируемость платежных возможностей предприятия при условии своевременных расчетов дебиторов. Коэффициент равен 0,44 в 2008 году, в 2010 году он составил 0,6, при рекомендуемом значении показателя - от 0,5 до 1;

- коэффициент абсолютной  ликвидности характеризует платежеспособность  предприятия по краткосрочным обязательствам, в 2008 году данный показатель был равен 0,21, при рекомендуемых показателях от 0,2 до 0,5. В 2010 году показатель равен 0,13, в этом году наблюдалась низкая платежеспособность, что было вызвано увеличением краткосрочных займов и кредитов;

- коэффициент маневренности  СК имеет рекомендуемое значение  от 0,2 до 0,5 и чем ближе полученное  значение коэффициента к верхней  границе, тем больше возможностей  для финансового маневра. На  анализируемом предприятии финансовый  маневр не возможен, так как  значения показателя равны в 2008 году -0,78,а в 2010 году -0,6, т.е коэффициент за анализируемый период всегда отрицательный.

В целом ЗАО «Тандер» с каждым годом улучшает свою финансовую устойчивость, так как возрастает доля кредиторской задолженности,  ликвидность предприятия имеет положительный эффект, так как с каждым годом она улучшается, финансовая зависимость предприятия ухудшается это говорит о недостатке собственного капитала, а доля покрытия оборотным капиталом заемный капитал, удовлетворяет рекомендуемое значение.

На практике используются такие методы анализа динамики валюты бухгалтерского баланса: пространственный (горизонтальный) и структурный (вертикальный) анализ баланса.

Для проведения анализа хозяйственной  деятельности предприятия необходимо изучить его текущий баланс. 

Горизонтальный анализ предполагает сравнение значений валюты баланса  за определенный период времени. Горизонтальный анализ даёт возможность показать динамику показателей с разбивкой по годам. Как из года в год менялись показатели тех или иных статей баланса – насколько они увеличивались или уменьшались.  Имущество предприятия - это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в самостоятельном балансе  предприятия.[10] Имущество предприятия первоначально создается за счет имущества, переданного ему учредителями в виде вкладов (взносов, паев). Имущество предприятия увеличивается в процессе производственной и хозяйственной деятельности. Оно может являться объектом сделок, отчуждаться, закладываться и т. п.

Произведем анализ имущества  предприятия, для этого построим таблицу.

Таблица 2.3 – Анализ состава и структуры имущества ЗАО «Тандер»

Данная таблица показывает, что активы предприятия возросли за период 2008-2010 гг. на 53230244 тыс. руб. В динамике активов произошли разные тенденции. Так, внеоборотные активы возросли на 31722348 тыс. руб., (109,9%), а оборотные активы на 21507896 тыс. руб., (101,1%). К отрицательным тенденциям можно отнести уменьшение краткосрочных финансовых вложений на 44,5%. К положительным тенденциям следует отнести увеличение денежных средств всего на 36,41%, и увеличение дебиторской задолженности на 213,97%.

Источники формирования имущества  для каждых предприятий могут  отличаться, однако, они всегда попадают под строгую классификацию. Как  правило, часть имущества предприятия  формируется за счет средств, вложенных  в данное предприятие ее владельцами, т.е за счет собственного капитала. В тоже время собственного капитала не хватает для развития организации, поэтому возникает необходимость привлечения заемного капитала. У каждого предприятия большая часть имущества формируется за счет обязательств организации перед другими организациями, физическими лицами, т.е за счет заемных средств. Для анализа источников имущества предприятия постоим таблицу.

Таблица 2.4 – Анализ источников формирования имущества ЗАО «Тандер»

Кредиторская задолженность на конец 2010 года составила 30827503 тыс. руб. и увеличилась на 13065789 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. Можно сделать вывод, что предприятие является финансово неустойчивым, что видно из соотношения собственных и заемных средств. По норме, заемных средств должно быть менее 50%, дальнейшее их увеличение ведет к потере финансовой самостоятельности. В ЗАО «Тандер» доля привлеченных средств на конец 2010 г. составляет 73,5%. Предприятие увеличило долю собственного капитала по сравнению с данными на начало 2010 г. на 138,3%.

Долгосрочные обязательства  увеличились на 265,34% и составили в 2010 году 46008528тыс. руб., а краткосрочные обязательства увеличились на 12718211 тыс. руб. и составили в 2010 году 36812298 тыс.руб.