Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 13:06, курсовая работа
Задача любого предприятия – увеличение доходов, но для успешного решения такой задачи предприятию приходится решать множество проблем: искать наиболее выгодных поставщиков, учитывать требования законодательства, нести налоговое бремя и т.п. Решение таких проблем невозможно без применения современных методов анализа и управления доходами предприятия.
Практическая часть работы представляет собой две задачи, решаемые по вариантам. Выбор варианта определен первой буквой имени студента, выполняющего курсовую работу (В = 2) и годом выдачи задания на курсовую работу (Г = 3).
2.2. Задача 2
Исходные данные
Предприятие имеет один производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.
На основании приведенных в таблице 2.2.1 исходных данных надо рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл - штор и жалюзи на заказ.
Для упрощения расчетов введены следующие условия:
- ценообразование и
учет ведется в условных
- амортизация начисляется линейным способом с нормой амортизации 2+10 = 12%.
Таблица 2.2.1
Исходные данные для решения задачи: |
||
Показатель |
Значение по таб.3 для варианта В=2;Г=3 |
Значение для варианта В=2; Г=3 в тыс. руб./год |
Количество приемных пунктов (шт.) |
В=2 |
- |
Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс.руб.) |
200*2 = 400 |
- |
Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс. руб.) |
200+3 = 203 |
- |
Норма амортизации для всех видов основных фондов, % |
10+2 = 12 |
- |
План на текущий год (тыс. условных единиц) |
2+3/2 = 2,5 |
- |
НОРМЫ РАСХОДА НА 1 УСЛОВНОЕ ИЗДЕЛИЕ |
||
Материалы (руб./шт.) |
100*2+3=203 |
507,5 |
Комплектующие (руб./шт.) |
800+3 = 803 |
2007,5 |
Заработная плата основная (руб./шт.) |
100*2 = 200 |
500,0 |
Заработная плата |
10+3 = 13 |
65,0 |
ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ 1 ПРИЕМНОГО ПУНКТА: |
||
Аренда помещения (тыс. руб./мес.) |
5+2 = 7 |
168,0 |
Заработная плата приемщицы (тыс. руб./мес.) |
2+2 = 4 |
96,0 |
Коммунальные платежи (тыс. руб./мес.) |
2+3/10 = 2,3 |
55,2 |
Освещение (руб. мес.) |
200+3 = 203 |
4,9 |
Расходы на ремонт (тыс. руб./год.) |
20+2+3 = 25 |
50,0 |
ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ОБОРУДОВАНИЯ: |
||
Заработная плата ремонтника (тыс. руб./мес.) |
3+2 = 5 |
60,0 |
Запасные части (тыс. руб./год.) |
100+3 = 103 |
103,0 |
Продолжение таблицы 2.2.1
Показатель |
Значение по таб.3 для варианта В=2;Г=3 |
Значение для варианта В=2; Г=3 в тыс. руб./год |
Вспомогательные материалы (тыс. руб./год.) |
70+2 = 72 |
72,0 |
ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ЦЕХА: |
||
Арендная плата (тыс. руб./мес.) |
10+3 = 13 |
156,0 |
Коммунальные платежи (тыс. руб./мес.) |
2+2/10 = 2,2 |
26,4 |
Электроэнергия (руб. мес.) |
800+3*10=830 |
10,0 |
Заработная плата мастера (тыс. руб./мес.) |
4+3 = 7 |
84,0 |
ЗАТРАТЫ НА УПРАВЛЕНИЕ: |
||
Заработная плата директора (тыс. руб./мес.) |
5+2 = 7 |
84,0 |
Заработная плата бухгалтера (тыс. руб./мес.) |
4+2 = 6 |
72,0 |
Заработная плата уборщицы (тыс. руб./мес.) |
1+2 = 3 |
36,0 |
Услуги связи (тыс. руб./мес.) |
1+(2+3)/10=1,5 |
18,0 |
Командировочные расходы (тыс. руб./год.) |
2+2 = 4 |
4,0 |
Содержание автомобиля (тыс. руб./год.) |
30+3 = 33 |
33,0 |
Бензин (тыс. руб./мес.) |
2+3 = 5 |
60,0 |
ЗАТРАТЫ НА РЕАЛИЗАЦИЮ: |
||
Реклама (тыс. руб./год.) |
2+3+5 = 10 |
10,0 |
Участие в выставках (тыс. руб./год.) |
2+3+1 = 6 |
6,0 |
УСЛУГИ БАНКА: |
||
Расчетно-кассовое обслуживание (тыс. руб./год.) |
(2+3)*2 = 10 |
10,0 |
Инкассация (% от выручки) |
0,3 |
- |
НАЛОГИ: |
- | |
НДС |
18% |
- |
ЕСН |
30% |
- |
Обязательное страхование |
4% |
- |
Налог на прибыль |
20% |
- |
Налог на имущество |
2% |
- |
Транспортный налог (тыс. руб.) |
1+2 = 3 |
3,0 |
ПЛАНОВАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДУКЦИИ,% |
(25+2)/100=0,27 |
- |
ПЛАНОВЫЙ ПРИРОСТ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ, % |
(2+3-1)/100= 0,04 |
- |
Решение:
Определение текущих расходов
Смета текущих расходов на базовый год, тыс.руб. Таблица 2.2.2
элементы затрат |
прямые расходы |
РСЭО |
цеховые расходы |
управленческие расходы |
коммерческие расходы |
итого |
1. материальные, в т.ч. |
2515,0 |
175,0 |
10,0 |
60,0 |
4,9 |
2764,9 |
материалы |
507,5 |
72,0 |
579,5 | |||
комплектующие |
2007,5 |
2007,5 | ||||
запчасти |
103,0 |
103,0 | ||||
топливо |
60,0 |
60,0 | ||||
электроэнергия |
10,0 |
4,9 |
14,9 | |||
2. оплата труда, в т.ч. |
757,1 |
80,4 |
112,6 |
257,3 |
128,64 |
1336,04 |
основная заработная плата |
500,0 |
60,0 |
84,0 |
192,0 |
96,0 |
932,0 |
дополнительная |
65,0 |
65,0 | ||||
отчисления во внебюджетные фонды |
169,5 |
18,0 |
25,2 |
57,6 |
28,8 |
299,1 |
отчисления на обязательное страхование (ОБНС) |
22,6 |
2,4 |
3,4 |
7,7 |
3,84 |
39,94 |
3. амортизация |
48,0 |
48,72 |
96,72 | |||
4. прочие, в т.ч. |
182,4 |
55,0 |
289,2 |
526,6 | ||
аренда |
156,0 |
168,0 |
324,0 | |||
коммунальные |
26,4 |
55,2 |
81,6 | |||
реклама |
16,0 |
16,0 | ||||
ремонт |
50,0 |
50,0 | ||||
услуги связи |
18,0 |
18,0 | ||||
остальное |
37,0 |
37,0 | ||||
ИТОГО |
3272,1 |
255,4 |
353,0 |
372,3 |
471,46 |
4724,26 |
План по количеству изделий на текущий год – 2,5 тыс. штук.
Количество приемных пунктов – 2.
Балансовая стоимость приемных пунктов (2 шт.) – 406 тыс. руб. значит,
амортизация оборудования приемных пунктов – 48,72 тыс. руб. (406 тыс. руб. *12%).
Балансовая стоимость оборудования цеха – 400 тыс. руб. значит,
амортизация оборудования цеха – 44, 00 тыс. руб. (400 тыс. руб. * 12%)
В коммерческих расходах учтено содержание приемных пунктов и затраты на реализацию.
Услуги банка в себестоимость не включаются, а входят в состав прочих расходов.
Таблица 2.2.3
Калькуляция на условное изделие
Статьи калькуляции |
Годовая программа, тыс.руб. |
Калькуляция на 1 усл. изд.(руб.) |
сырье |
507,50 |
203 |
комплектующие |
2007,50 |
803 |
основная з/п |
500 |
200 |
дополнительная з/п |
65,00 |
26 |
отчисления во внебюджетные фонды |
169,5 |
67,80 |
отчисления на обязательное страхование (ОБНС) |
22,6 |
9,04 |
Итого прямых |
3272,1 |
1 308,84 |
РСЭО |
255,4 |
102,16 |
Цеховые расходы |
353,0 |
141,20 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы |
372,3 |
148,92 |
Коммерческие (внепроизводственные) расходы |
471,46 |
188,58 |
Итого косвенных |
1452,16 |
580,86 |
Всего |
4724,26 |
1889,70 |
Условно-переменные затраты – прямые расходы = 3272,1 тыс. руб.
Условно-постоянные затраты (РСЭО + Цеховые расходы + Управленческие расходы + Коммерческие расходы) = 1452,16 тыс. руб.
Полная себестоимость 1 условного изделия = 1889,70 руб.
Назначим цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлим ее до целых рублей.
Определение цены условного изделия Таблица 2.2.4
показатель |
значение |
Полная себестоимость |
1889,70 |
Рентабельность 27% |
27% |
Прибыль |
510,22 |
Оптовая цена |
2399,92 |
Оптовая цена (округление) |
2400 |
НДС |
432 |
Отпускная цена |
2832 |
На основе установленной отпускной цены произведем расчеты для определения финансовых результатов:
Отпускная цена = 2832 руб.
Выручка – брутто = отпускная цена*условное количество изделий=2832 * 2,5 = 7080,0 тыс. руб.
НДС = НДС (за 1 изделие)*условное количество = 432 * 2,5 = 1080,0 тыс. руб.
Объем реализации = выручка - брутто – НДС = 7080,0 – 1080,0 = 6000,0 тыс. руб.
Себестоимость без управленческих и коммерческих расходов = полная себестоимость – (управленческие + коммерческие расходы) = 1889,7 * 2,5 -
- (372,3+471,46) = 3880,49 тыс. руб.
Валовая прибыль = объем реализации – себестоимость без управленческих и коммерческих расходов = 6000,0 – 3880,49 = 2119,51 тыс. руб.
Прочие расходы = 50,36 тыс. руб.:
Налог на имущество = 400+406 (стоимость имущества) = 806 * 2% = 16,12 тыс. руб.
Услуги банка = инкассация: 0,3% от выручки - брутто + расчетно-кассовое обслуживание = 7080,0 * 0,3% + 10 = 31,24 тыс. руб.
Транспортный налог = 3 тыс. руб.
Прибыль от реализации = объем реализации – полная себестоимость * 2,5 = 6000,0 – 4724,25 = 1275,75 тыс. руб.
Балансовая прибыль = прибыль от реализации – прочие расходы =
= 1275,75 – 50,36 = 1225,39 тыс. руб.
Налог на прибыль = балансовая прибыль * 20% = 1225,39 * 20% = 245,1 тыс. руб.
Чистая прибыль = балансовая прибыль – налог на прибыль = 1225,39 –
- 245,1= 980,29 тыс. руб.
Рентабельность продукции = прибыль от реализации / полную себестоимость*100 = 1275,75/4724,25 * 100 = 27 %.
Рентабельность расчетная = чистая прибыль / (полная себестоимость + налог на прибыль + прочие расходы) * 100 = 980,29 / (4724,25 + 245,1 + 50,36) * 100 = 19,53%
Определение финансовых результатов Таблица 2.2.5
показатель |
базовый год |
плановый год |
количество тыс. условных ед. |
2,50 |
2,6 |
выручка-брутто |
7080,00 |
7363,20 |
НДС |
1080,00 |
1123,20 |
объем реализации |
6000,00 |
6240,00 |
себестоимость без управленческих и коммерческих расходов |
3880,49 |
4011,38 |
валовая прибыль |
2119,51 |
2228,62 |
Продолжение таблицы 2.2.5
показатель |
базовый год |
плановый год |
управленческие расходы |
372,30 |
372,30 |
коммерческие расходы |
471,46 |
471,46 |
прибыль от реализации |
1275,75 |
1384,86 |
прочие расходы, в т.ч. |
50,36 |
51,21 |
налог на имущество |
16,12 |
16,12 |
транспортный налог |
3,00 |
3,00 |
услуги банка |
31,24 |
32,09 |
балансовая прибыль |
1225,39 |
1333,65 |
налог на прибыль |
245,10 |
266,73 |
чистая прибыль |
980,29 |
1066,92 |
рентабельность продукции % |
27,00 |
28,5 |
рентабельность расчетная % |
19,53 |
20,6 |
Информация о работе Доходы предприятия. Ценовая стратегия предприятия. Пути повышения доходов