Финансовая несостоятельность транспортного предприятия и пути её решения

В дебиторах  предприятия числятся дорожно-строительные управления - 117,8 млн. р., Бобруйский завод напитков – 15,8 млн. р., хозяйства и предприятия Минсельхозпрода – 27,7 млн. р. и др.

Вся дебиторская  задолженность составляет - 260 млн. р. Кредиторская задолженность - 128 млн. р.

Средняя заработная плата по предприятию за 2011 г. составила - 453 тыс. р., производительность труда (в денежном выражении) - 20898 тыс. р.

Структуру основных средств исследуемого предприятия  можно проследить используя данные Формы №11 «Отчет о наличии и  движении основных средств и других внеоборотных активов» раздел 1, на основании  которых составлена таблица 4.

 

Таблица 4.  Анализ динамики и структуры основных средств.

Виды основных Средств	Годы						Отклонение 2011от
	2009		2010		2011
	млн. р.	%	млн. р.	%	млн. р.	%	2009	2010
Основные средства
Здания	521	29,8	632	26,9	634	22,5	+113	+2
Сооружения	13	0,7	18	0,8	18	0,6	+5	-
передаточные устройства	7	0,4	8	0,3	8	0,3	+1	-
машины и оборудование	67	3,8	94	4,0	114	4,0	+47	+20
транспортные средства	1087	62,2	1538	65,4	1992	70,5	+905	+454
инструмент	36	2,1	43	1,8	43	1,5	+7	-
другие виды (жильё)	18	1,0	18	0,8	18	0,6	-	-
Всего:	1749	100	2351	100	2827	100	+1098	+476
В том числе а) промышленно - произ-водственные	1731	99	2333	99,2	2809	99,4	+1098	+476
б) непроизводственные	18	1,0	18	0,8	18	0,6	-	-

 

Вывод: как  видно из таблицы 4 за период с 2009 по 2011 гг. произошли изменения в наличии основных средств. Сумма основных средств за три года возросла на 1098 млн. р., это произошло из-за увеличения пассивной части на 113 млн. р. (здания), а также машин и оборудования на 47 млн. р. Рост суммы активной части основных средств произошло за счет увеличения транспортных средств на 905 млн. р. Значительное увеличение активной части основных средств следует оценить как положительный результат деятельности предприятия.

Финансово-экономическая  характеристика будет неполной, если не рассмотреть состояние основных фондов предприятия на основании данных формы №11 «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов»

Доходность  предприятия и многие другие показатели зависят от интенсивности и эффективности  использования основных средств. Для  обобщающей характеристики интенсивности  и эффективности служат следующие  показатели: фондовооруженность, фондоотдача, фондоемкостьфондорентабельность.

На основании  полученных данных составим таблицу 5.

Таблица 5. Анализ состояния производственных фондов.

Показатели	Годы			Отклонение 2011 от
	2009	2010	2011	2009	2010
Основные средства, млн. р.: а) первоначальная стоимость б) износ в) остаточная стоимость Коэффициент износа Коэффициент годности Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Фондовооружённость Фондоотдача, р. /р. Фондоёмкость, р. /р.	1731 861 870 0,497 0,503 0,223 0,087 18205 0,74 1,35	2333 1096 1237 0,470 0,530 0,272 0,018 24780 0,84 1, 19	2809 1190 1619 0,424 0,576 0,182 0,015 30 247 0,88 1,14	+1098 +329 +749 0,093 0,093 0,041 0,092 12042 0,14 0,21	+476 +94 +382 0,046 0,046 0,090 0,003 5467 0,04 0,05

 

Вывод: коэффициент  износа в анализируемомпериод снизился. Отклонение 2011 к 2010 году составило 0,046 р., к 2009 г. - 0,093 р., коэффициент годности соответственно возрос. Коэффициент обновления снизился на 0,09 и 0,041 соответственно. Коэффициент выбытия также уменьшился на 0,003 и 0,092. Растет фондовооруженность и фондоотдача предприятия.

Себестоимость услуг является важнейшим показателем  экономической эффективности их оказании. От ее уровня зависят финансовый результат деятельности предприятия, конкурентоспособность услуг, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Проанализируем динамику общей суммы  затрат в целом. Источниками информации нам послужат форма №5-3 «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», данные бухгалтерского учета затрат. Составим табл.6.

Таблица 6. Анализ динамики и структуры производственных затрат.

Показатели	Годы						Отклонение 2011от
	2009		2010		2011
	млн. р.	%	млн. р.	%	млн. р.	%	2009	2010
Материальные затраты	488	48,4	751	52,5	856	45,2	-3,2	-7,3
Затраты на оплату труда	241	23,9	321	22,4	521	27,5	+3,6	+5,1
Отчисления на социальные нужды	88	8,7	118	8,3	200	10,6	+1,9	+2,3
Амортизация	49	4,9	61	4,3	100	5,3	+0,4	+1,0
Прочие	142	14,1	179	12,5	215	11,4	-2,7	-1,1
Итого	1430	100	1892	100	2564	100	х	х

Вывод: себестоимость  работ и услуг составила 2564 млн. р. Снижена доля материальных затрат в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 7,3 пп., и с 2009годом соответственно на 3,2 п., и составила 45,2%, доля прочих затрат снижена на 1,1 и 2,7 п., соответственно, и составила 11,4%. По остальным статьям возросла, в т. ч. оплата труда на 5,1 п. и 3,6 п. соответственно (27,5%), отчисления на социальные нужды на 2,3 п. и 1,9 п. соответственно (10,6%), амортизация - на 1п. и 0,4 п. соответственно (5,3%).

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной деятельностью любой  организации. Прибыль в общем  виде представляет собой превышение доходов от реализации продукции (товаров, услуг) над расходами на производство и реализацию этой продукции.

Проанализируем  динамику изменения доходов, расходов, а соответственно и результатов  деятельности анализируемого предприятия.

Всего получено доходов за 2009 г. - 1 705 887,0 тыс. р., за 2010 г. - 2 251 234,0 тыс. р., за 2011 г. - 3 129 972,0 тыс. р. Темп роста доходов, полученных в 2011 г. к 2010 г. составил 139,0%.

Расходы предприятия  в 2009 г. составили 1 430 185,0 тыс. р., в 2010г. - 1 892 109,0 тыс. р., в 2011 г. - 2 564 202,0 тыс. р.

По сравнению  с 2010 г. в 2011 г. затраты предприятия увеличились на 672 095,0 тыс. р. или 35,5%. Предприятие за анализируемый период работает прибыльно, но полученной прибыли недостаточно для осуществления хозяйственной деятельности.

Таким образом, проведенный краткий анализ показывает, что у предприятия недостаточно собственных оборотных средств  для осуществления производственной деятельности в соответствии с прогнозными  параметрами, что еще раз подчеркивает значимость для анализируемого предприятия кредитов банка.

 

 

 

 

 

Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия

 

РУДГАП «Автопарк  № 15» является клиентом филиала  №722 АСБ «Беларусбанк», имеет опыт кредитования в системе АСБ «Беларусбанк»  с марта 2002 г.

Просроченной  задолженности по уплате начисленных  процентов во время кредитования у Кредитополучателя не возникало. По уплате основного долга имели  место случаи несвоевременного возврата на незначительный период времени. По состоянию на 01.01. 2012 г. РУДГАП «Автопарк № 15» имеет срочную задолженность по активным банковским операциям, подверженным кредитному риску, относящихся к 1 группе риска (см. Таблицу 1). Явные признаки ухудшения финансового состояния заемщика отсутствуют. Необходимости создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску не возникало. Кредитный портфель РУДГАП «Автопарк № 15» на 01.01. 2012 г. составляет 170,0 млн. р. Из них на инвестиции - 63,0 млн. р.; 109,0 млн. р. - на пополнение собственных оборотных средств. Основными целями, на которые направляются кредитные ресурсы, являются: приобретение грузового автотранспорта, приобретение оборудования в долгосрочную аренду (лизинг), для расчетов с поставщиками за ГСМ (горюче-смазочные материалы) и выплаты заработной платы. Погашение кредитов осуществляется за счет поступления выручки на расчетный счет от услуг автотранспорта. Поступления денежных средств на расчетный счет предприятия являются стабильными и в среднем за месяц составили:

2010 г. - 115,0 млн. р.

2011 г. - 158,0 млн. р.

Суммы данных поступлений достаточно для возврата задолженности по ранее выданным кредитам и лизингам.

По данным бухгалтерских балансов в данной главе произведены расчеты коэффициентов  ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами.

 

 

Таблица 7. Финансовые коэффициенты.

Показатели	01.01.10	01.01.11	Норма
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами	0,30	-0,04	0,15
Коэффициент финансовой независимости	0,85	0,76	Не более 0,85
Коэффициент текущей ликвидности	1,44	0,96	1,15
Коэффициент финансовой устойчивости	0,70	0,80	0,85

 

Коэффициент текущей ликвидности ниже норматива, на снижение значения данного коэффициента повлияло следующее: предприятием получен в эксплуатацию от вышестоящей организации РУМАП «Облавтотранс» транспорт, приобретенный на условиях финансового лизинга, данное имущество РУДГАП «Автопарк № 15» принято на учет по дебету счета 01 «Основные средства». Расчеты по лизинговым платежам осуществляет РУМАП «Облавтотранс».

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами соответствует нормативу, коэффициент финансовой устойчивости ниже норматива, но достаточно высокий, как уже отмечалось выше, явного ухудшения финансового положения  предприятия не наблюдается. Данные коэффициенты свидетельствуют о  финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное  значение, что говорит о потребности  РУДГАП «Автопарк № 15» в пополнении собственных оборотных средств.

По результатам  проведенного анализа, на основании  финансово-экономических показателей  деятельности предприятия за 2011 год, предприятие относится ко 2 классу платежеспособности. При кредитовании таких заемщиков присутствует степень риска, которая может быть снижена путем оформления как высоко ликвидного залога, так и другой формы дополнительного обеспечения на сумму, необходимую для погашения задолженности по основной сумме долга, процентов за пользование кредитом с учетом 30% риска банка, реализация которого позволит получить средства в размерах, необходимых для покрытия платежей по основной сумме долга и процентам.