Финансовой устойчивость предприятия

              

За период 2009 – 2011 гг. доходы банка  увеличились на 36,31 млрд. руб., т.е. на 17,6%. Основную часть составили процентные доходы. Они возросли на 9,64%, т.е. на 9,87 млрд.руб. Из них в обоих случаях  наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам физическим лицам. Комиссионные доходы возросли на 1,46 млрд. руб. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 2,17 млрд.руб. Процентные доходы Банка, полученные по итогам 2010 года, составили 112,2 млрд. рублей, что на 9,9 млрд. рублей или 9,6% выше показателя за 2009 год.

Прирост процентных доходов в отчетном периоде по сравнению с показателями 2009 года сложился за счет увеличения процентных доходов от кредитования юридических  и физических лиц (на 13,8 млрд. рублей или 16,5%) при одновременном снижении процентных доходов по размещению средств  на финансовых рынках (на 4,0 млрд. рублей или 21,5%).

Таким образом, процентные доходы составляют большую долю в структуре совокупных доходов, что свидетельствует о  нормальной работе банка и квалифицированном  управлении. Тенденция роста совокупного  объема доходов является положительной.

 

 

 

 

Анализ расходов банка                                                                      Таблица 12.2

Расходы	2009	2010	2011	Изменение +/-
	Млрд.руб	Млрд.руб.	Млрд.руб.	2010 к 2009	2011 к 2010
Процентные расходы всего	69,11	62,40	68,35	-6,70	5,94
По привлеченным средствам кредитных организаций	30,28	19,87	16,66	-10,41	-3,21
По привлеченным средствам  физических лиц	32,99	33,73	42,64	0,73	8,91
По выпущенным долговым обязательствам	5,83	8,81	9,05	2,98	0,24
Комиссионные расходы	1,62	0,79	1,03	-0,84	0,25
Операционные расходы	18,65	23,40	28,57	0,48	5,16
Начисленные (уплаченные) налоги	2,49	2,91	5,33	0,42	2,42
Итого расходы	160,97	151,90	171,62	-9,07	19,71

 

В период 2009-2010 гг. наблюдается  снижение доли расходов на 9,07 млрд.руб.  Это связано со снижением процентных расходов банка на 6,70 млрд.руб., т.е. на 9,7%. Также снизилась доля процентных расходов по привлеченным средствам  кредитных организаций и физических лиц на 34,4% и 2,2% соответственно. Комиссионные расходы за период снизились на 51,6%, т.е. на 0,84 млрд.руб. Доля остальных расходов возросла.

За 2010-2011 гг. наблюдается  тенденция повышения доли расходов. В целом, они выросли на 19,71 млрд.руб. Это связано с увеличением  доли операционных расходов на 5,94 млрд.руб., в т.ч. по привлеченным средствам  физических лиц на 8,91 млрд.руб. Комиссионные расходы увеличились на 31,5%, т.е. на 0,25 млрд.руб. Операционные расходы выросли  на 22%.

Таким образом, с 2009 г. по 2010 г. прослеживается снижение доли расходов, это свидетельствует о нормальной работе банка. Но с 2010 г. по 2011 г.  происходит их увеличение. Это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

Сокращению расходов банка  будут способствовать: 
       - улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов - например, межбанковских кредитов; 
        - оптимальное сокращение непроцентных расходов. 
Основным направлением снижения расходной части коммерческих банков является минимизация налогообложения.

Основными направлениями  по улучшению эффективности использования  расходов банка предполагаются следующие  направления:  
          -улучшение условий труда; 
          -снижение внереализационных  расходов;  
          -механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;  
         -экономия использования всех видов материальных ресурсов;  
         -совершенствование механизма управления расходами.  
       Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами может оказать влияние на систему банковской деятельности следующим образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

 

Динамика показателей  прибыльности                                      Таблица 12.3.

Статьи доходов и расходов	2009	2010	2011	Изменение +/-
	Млрд.руб	Млрд.руб	Млрд.руб	2010 к 2009	2011 к 2010
Процентные доходы	102,35	112,22	119,77	9,87	7,55
Процентные расходы	69,11	62,40	68,35	-6,70	5,94
Итого чистый процентный доход	33,24	49,82	51,43	16,57	1,61
Комиссионные доходы	3,22	4,68	5,69	1,46	1,01
Комиссионные расходы	1,62	0,79	1,03	-0,84	0,25
Итого чистый комиссионный доход	1,59	3,89	4,66	2,29	0,76
Прочие операционные  доходы	0,69	0,59	2,87	-0,11	2,27
Прибыль до налогообложения	3,41	3,92	6,59	0,51	2,68
Налог на прибыль	2,49	2,91	5,33	0,42	2,42
Чистая прибыль	0,93	1,01	1,27	0,09	0,26

 

Итоги деятельности банка  в 2009 году:

За 2009 год валюта баланса Банка  увеличилась в 1,17 раза и по состоянию  на 1 января 2010 года составила 950,6 млрд. рублей. Собственные средства (капитал) Банка по состоянию на 1 января 2010 года составили 156,8¹ млрд. рублей, увеличившись в 1,4 раза по сравнению с размером собственных средств (капитала) Банка по состоянию на 1 января 2009 года.

В структуре капитала за отчетный период произошли следующие изменения: дополнительный капитал вырос с 47,4 млрд. рублей до 47,7 млрд. рублей или  на 0,3 млрд. руб., основной капитал с 63,8 млрд. рублей до 109,2 млрд. рублей или  на 45,4 млрд. руб. Увеличение основного  капитала связано 

с выделением по решению Правительства  РФ в 2009 году 45 млрд. рублей в уставный капитал Банка.

В структуре активов Банка  устойчиво преобладает чистая судная задолженность, доля которой по состоянию  на 1 января 2010 года составляет 82,0%² (на 1 января 2009 года: 83,0%) от общего объема активов Банка. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 1 января 2010 составила 6,6% (на 1 января 2009 года: 5,7%) от величины активов Банка, доля средств в Центральном Банке - 2,2% (на 1 января 2009 года: 3,5%), чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 2,1% (на 1 января 2009 года: 2,2%), чистых вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 1,3% (на 1 января 2009 года: 1,4%).

В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов (некредитных организаций) - 42,1% (на 1 января 2009 года: 36,8%), средства кредитных организаций - 37,1% (на 1 января 2009 года: 34,3%), средства акционеров (участников) - 11,2% (1 января 2009 года: 7,6%), выпущенные долговые обязательства - 7,5% (на 1 января 2009 года: 6,6%). Неиспользованная прибыль по состоянию на 1 января 2010 года составила 0,05% (на 1 января 2009 года: 0,2%) от общего объема пассивов Банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13. Особенности налогооблажения  коммерческого банка

       Объектом налогообложения в соответствии с Законом являются доходы банка без учета полученного в установленном порядке налога на добавленную стоимость.

2. Банк исчисляет налогооблагаемую  базу путем уменьшения суммы  доходов на сумму всех своих  расходов.

3. Банк имеет Льготы по налогу, отраженные в законодательстве.

4. Порядок исчисления налога  и сроки уплаты его в бюджет:

- сумма налога определяется  плательщиками самостоятельно исходя  из величины налогооблагаемой  базы с учетом предоставленных  льгот по налогу и установленных  ставок налога;

- в течение квартала плательщики  производят авансовые взносы  налога в бюджет, исчисленные  из предполагаемой суммы дохода  за налогооблагаемый период. Авансовые  взносы производятся не позднее  10 и 25 числа каждого месяца  равными долями в размере одной  шестой квартальной суммы налога. Если суммы налоговых платежей  незначительны, то по ходатайству  плательщика налоговый орган  может установить один срок  уплаты в бюджет - 20 числа каждого  месяца, в размере одной трети  квартальной суммы налога.

      Банк уплачивает налоги в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды: Федеральные, Региональные и Местные.

Федеральные.

      НДС - косвенный налог на потребление, который взимается практически со всех видов товаров и таким образом ложится на плечи конечного потребителя. Налоговый период - квартал. Налоговые ставки: 0%при реализации определенных товаров (работ, услуг), 10% при реализации определенных товаров (работ, услуг), 18% в случаях, не указанных ранее. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога и увеличенная на суммы восстановленного налога.

       ЕСН - налог, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (фонды) - и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

       Налог на прибыль - прямой налог. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных налогового учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 20%. При этом часть налога, исчисленная по ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Региональные.

        Налог на имущество. Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. По окончании налогового периода налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 30 марта следующего года.

          Транспортный налог. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ. Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды: для организаций - первый квартал, второй квартал, третий квартал. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов РФ в зависимости  от мощности двигателя, тяги реактивного  двигателя или валовой вместимости  транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного  средства. По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.

Местные.

          Земельный налог. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговая ставка устанавливается законами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не может превышать: 0,3% в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; 1,5% в отношении прочих земельных участков.

 

14. Изучение  инвестиционных  и трастовых операции

       Развитие трастовых операций в России по существу началось  с  созданием коммерческих банков. Однако такое развитие  тормозится  отсутствием  полного законодательного обеспечения самого института  доверительной  собственности.

     Первое появление траста конечно связано с приватизацией  в  стране  в  1992- 1993гг.,когда физические  лица  получили  в собственность большие   суммы средств, которыми необходимо было управлять.

    Причины  возникновения  доверительных  операций  в  России  отличны  от предпосылок  возникновения   подобных   операций   в   зарубежных   странах.

    Первопричинами возникновения спроса и создания рынка доверительных  операций в России явились: