Формирование и распределение прибыли

Таблица 2.1.

Динамика технико-экономических показателей деятельности ООО «Бизнес Системы» за период с 2000 по 2003 гг.

 

Показатели	2000 год	2001 год	2002 год	2003 год	Изменения +/- 2003 к 2002гг	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Среднесписочная численность работников, чел.	23	34	61	86	+ 25	141
2. Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. руб.	2448,5	2872,1	3285,4	3569,7	+ 284,3	109
3. Среднегодовая стоимость остатков  оборотных средств, тыс. руб.	463,85	564,22	723,42	944	+ 220,6	131
4. Выручка от реализации в сопоставимых  ценах, тыс. руб.	3093,89	4053,23	6299,66	10863,44	+ 4563,78	172
5. Затраты на оказание услуг, тыс. руб.	1595,17	1859,29	2430,65	3894,29	+ 1463,64	160
6. Прибыль от реализации услуг, тыс. руб.	837,27	1255,25	2662,75	4168,67	+ 1505,92	157
7. Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, тыс. руб./тыс. руб. (п.5/п.4)	0,52	0,46	0,39	0,36	- 0,03	92
8. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, тыс. руб./тыс.руб. (п. 4/п.2)	1,26	1,41	1,92	3,04	+ 1,12	158
9. Фондовооруженность, руб./чел. (п.2./п.1)	106,46	84,47	53,86	41,5	- 12,36	77
10. Производительность труда, руб./руб. (п.4./п.1)	134,52	119,21	103,27	126,32	+ 23,05	122
11. Рентабельность продаж, % (п.6/п.4)	27,1	30,9	42,3	38,4	- 3,9	91

 

Для расчета выручки от реализации в сопоставимых ценах показатели некоторые показатели рассчитывались с поправкой на коэффициент инфляции в 2001, 2002 и в 2003 году (см. Таблицу 2.2.).

 

 

Выручка от реализации за 2000 год (см. Приложение 1. Отчет о прибылях и убытках за 2000 год) составила 2 243 000., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит: 2 243 т.р.*118,6 % * 109 % * 106,7 % = 3 093,89 тыс. руб.

Выручка от реализации за 2001 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2001 год) составила 3 485,06 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 3 485,06 т.р. * 109 % * 106,7% = 4 053,23 тыс. руб.

Выручка от реализации за 2002 год (см. Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках за 2002 год) составила 5 904,09 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 5 904,09 т.р. * 106,7% = 6 299,66 тыс. руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:

2000 г. – 3 093,89 тыс. руб.;

2001 г. – 4 053,23 тыс. руб.;

2002 г. – 6 299,66 тыс. руб.;

2003 г. – 10 863,44 тыс. руб.

Затраты на оказание услуг за 2000 год (см. Приложение 1. Отчет о прибылях и убытках за 2000 год) составили 1 495 000., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит: 1 495 т.р.*118,6 % * 109 % * 106,7 % = 1 595,17 тыс. руб.

Затраты на оказание услуг за 2001 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2001 год) составили 1 742,54 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 1 742,54 т.р. * 109 % * 106,7% = 1 859,29 тыс. руб.

Затраты на оказание услуг за 2002 год (см. Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках за 2002 год) составили 2 278,02 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 2 278,02 т.р. * 106,7% = 2 430,65 тыс. руб.

Таким образом, динамика затрат на оказание услуг будет выглядеть следующим образом:

2000 г. – 1 595,17 тыс. руб.;

2001 г. – 1 859,29 тыс. руб.;

2002 г. – 2 430,65 тыс. руб.;

2003 г. – 3 894,29 тыс. руб.

Прибыль от реализации за 2000 год (см. Приложение 1. Отчет о прибылях и убытках за 2000 год) составила 607 т.р., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит: 607 т.р.*118,6 % * 109 % * 106,7 % = 837,27 тыс. руб.

Прибыль от реализации за 2001 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2001 год) составила 1 079,29 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 1 079,29 т.р. * 109 % * 106,7% = 1 255,25 тыс. руб.

Прибыль от реализации за 2002 год (см. Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках за 2002 год) составила 2 495,55 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит 2 495,55 т.р. * 106,7% = 2 662,75 тыс. руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:

2000 г. – 837,27 тыс. руб.;

2001 г. – 1 255,25 тыс. руб.;

2002 г. – 2 662,75 тыс. руб.;

2003 г. – 4 168,67 тыс. руб.

По данным таблицы 2.2. наблюдается положительная тенденция изменения основных показателей деятельности предприятия в динамике с 2000 по 2003 год. Выручка от реализации выросла в 2003 году по сравнению с предыдущим периодом на 72 %, правда прибыль выросла на 67 %, что сказалось на снижении показателя рентабельности продаж. Но это не изменение положительной динамики роста, а незначительное увеличение в 2003 году затратной части оказания услуг, вследствие введения нового вида услуг на кабельном телевидении.

 

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бизнес Системы»

 

Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической деятельности. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:

• имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;
• условия работы предприятия в отчетном периоде;
• результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;
• перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Имущественное положение предприятия характеризуется данными баланса. Сравнивая динамику итогов раздела актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения.

Уплотненный баланс ООО «Бизнес Системы» в динамике за четыре года представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Уплотненный баланс ООО «Бизнес Системы» в динамике за период с 2000 по 2003 гг. (в тыс. руб.)

 

Показатели	Код стр.	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	110,29	170,69	231,47	300,62
Основные средства	120	2743,05	3001,06	3569,74	3569,74
Незавершенное строительство	130	879,39	644,5	829,04	640,03

Продолжение Таблицы 2.2.

 

1	2	3	4	5	6
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	3732,73	3816,25	4630,29	4510,39
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	245,64	311,92	265,19	343,72
сырье и материалы	211	207,89	251,01	180,09	200,10
готовая продукция	214	7,13	15,04	20,35	108,48
Товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	30,62	45,87	64,75	35,14
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год)	230	14,61	20,08	20,08	10,01
Дебиторская задолженность (платежи в течение года)	240	50,00	35,44	114,02	50,20
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	151,58	299,16	380,94	703,84
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	461,83	666,60	780,23	1107,77
БАЛАНС (190+290)	300	4194,56	4482,85	5410,52	5618,16
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10,00	10,00	10,00	10,00
Добавочный капитал	420	1000,00	1000,00	1000,00	1000,00
Резервный капитал	430	652,81	462,32	749,31	10,11
Фонд социальной сферы	440	88,50	100,40	100,40	300,00
Нераспределенная прибыль	470	369,84	638,93	1559,30	2731,49
Итого по разделу 3	490	2121,15	2211,65	3419,01	4051,60
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	182,07	282,07	384,05	170,05
Прочие долгосрочные обязательства	520	1500,00	1500,00	1000,00	500,00
Итого по разделу 4	590	1682,07	1782,07	1384,05	670,05
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	30,51	40,00	50,00	30,00
Кредиторская задолженность	620	250,14	340,08	347,00	561,08
Доходы будущих периодов	640	92,54	109,04	210,46	305,43
Резервы предстоящих расходов	650	18,14	0	0	0
Итого по разделу 5	690	391,33	489,12	607,46	896,51
БАЛАНС (490+590+690)	700	4194,56	4482,85	5410,52	5618,16

 

Данные таблицы 2.2. свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса ООО «Бизнес Системы» за последние 4 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2000 года – 4 194,56 тыс. руб., что в сопоставимых с 2003 годом ценах равно 4 194,56 * 118,6 % * 109 % * 106,7% = 5 785,78 тыс. руб.

Валюта баланса 2001 года – 4 482,85 тыс. руб., что в сопоставимых с 2003 годом ценах равно 4 482,85 * 109% * 106,7% = 5 213,69 тыс.руб.

Валюта баланса 2002 года – 5 410,52 тыс. руб., что в сопоставимых с 2003 годом ценах равно 5 410,52 *106,7% = 5 773,02 тыс. руб.

Валюта баланса 2003 года – 5 618,16 тыс. руб.

Таким образом, динамика валюты баланса уже не будет выглядеть столь однозначно – налицо нестабильность валюты баланса в динамике и тенденция к замедлению ее роста. В частности,

Темп роста 2003/2002 = 5618,16 / 5773,02 * 100 % = 97,31 %

Темп роста2002/2001 = 5773,02 / 5213,69 * 100 % = 110 ,73 %

Темп роста2001/2000 = 5213,69 / 5785,78 * 100 % = 90 ,11 %

Как видно, в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса существенно замедляется. Данную тенденцию нельзя расценивать как положительную. Причины, возможно, скрываются в сокращении темпов строительства новых каналов для кабельного телевидения и сокращении финансирования со стороны управляющей компании «Бизнес Системы». С января 2003 года объем инвестиций сократился почти вполовину.

Оценим динамику имущественного положения предприятия за рассматриваемый ряд лет. Для этого воспользуемся аналитическими показателями, характеризующими имущественное положение предприятия:

Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают такие показатели, как:

- сумма хозяйственных средств  предприятия;

- доля активной части основных  средств;

- коэффициент износа;

- удельный вес быстрореализуемых  активов;

- удельный вес дебиторской задолженности  и др.

Первый критерий дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. Это учетная оценка, не совпадающая с суммарной рыночной оценкой его активов. Обозначим его как Схсп.

Схсп2000 = 4 194, 56 тыс. руб.;

Схсп2001 = 4 482, 85 тыс. руб.;

Схсп2002 = 5 410, 52 тыс. руб.;

Схсп2003 = 5 618, 16 тыс. руб.

Рост данного показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия. Если же сравнить этот показатель за анализируемый период времени в сопоставимых ценах, то говорить о положительной динамике не приходится.