Формирование издержек производства

 

 

 

 

 

Глава 5. Расчетная  часть

 

Задача № 1

Исходные данные для  решения задачи № 1 приведены в  таблице 5.1.

Таблица 5.1.

Исходные данные

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Обозна-чение	Показатель
1	2	3	4	5
1	Объем реализации продукции	млн. руб.	Рплан	7187
2	Объем реализации продукции по проекту	млн. руб.	Nпроект	7900
3	Себестоимость одной тонны продукции	руб.	Сплан	5184
4	Численность ППП	чел.	ЧППП план	3364
5	Среднегодовая стоимость основных средств (первоначальная стоимость) на  начало года	млн. руб.	Спер	36372
6	Среднегодовой остаток оборотных  средств (план)	млн. руб.	Оср	2284
7	Среднегодовой процент амортизации	%	Nв	9,1
8	Среднегодовая оплата труда одного работающего	тыс. руб.	Зтруд	278
9	Фактическое время работы в год	дни	Тфак	285

 

Примечание: в отчетном периоде по всем вариантам объем реализации продукции увеличится на 4,7%, численность персонала снизится на 5,4%, средняя зарплата увеличится на 25,2%, фактическое время работы увеличится на 2,1%, себестоимость увеличится на 2,5%.

1. Фондоотдача

Рост фондоотдачи свидетельствует  о повышении эффективности использования  основных средств.

2. Фондовооруженность

Увеличение фондовооруженности говорит о росте уровня оснащенности работников основными средствами.

3. Фондоемкость

Снижение фондоемкости свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.

4. Рентабельность производства

5. Коэффициенты:

- экстенсивный

Фонд времени фактически был использован на 2 % интенсивнее, чем планировалось.

- интенсивный – показывает на какую мощность использованы основные средства:

Фактически основные средства использованы на 4 % интенсивнее, чем планировалось.

- интегральный – характеризует использование основных средств и по времени и по мощности:

6. Рентабельность продукции:

7. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств:

Увеличение коэффициента оборачиваемости свидетельствует  об увеличении объема реализованной  продукции на 1 рубль оборотных  средств.

8. Продолжительность одного оборота оборотных средств:

Уменьшение продолжительности говорит о сокращении периода одного оборота оборотных средств – это положительная характеристика.

9. Коэффициент загрузки оборотных средств – величина обратная коэффициенту оборачиваемости оборотных средств:

 Уменьшение – это положительный показатель.

10. Фондорентабельность:

11. Коэффициент износа:

или 9,1 %

12. Коэффициента годности:

или 91 %

13. Фонд заработной  платы:

14. Производительность  труда:

15. Рентабельность оборотных  средств:

Результаты вычислений сведем в таблицу 5.2.

Таблица 5.2.

Сводная таблица

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	План	Факт	Отклонение
					абсолют.	относ.
1	2	3	4	5	6	7
1	Фондоотдача	руб./руб.	0,198	0,207	0,009	104,5
2	Фондовооруженность	млн.руб./чел.	10,81	11,43	0,62	105,7
3	Фондоемкость	руб./руб.	5,05	4,83	– 0,22	95,6
4	Рентабельность производства:	%	22,3	23,5	1,2	10,5
5	Коэффициенты: – экстенсивный – интенсивный – интегральный	коэф.	0,78 0,91 0,71	0,80 0,95 0,76	0,02      0,04 0,05	102,6 104,4 107,0
6	Рентабельность продукции	%	30,9	33,3	2,4	107,8
7	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	коэф.	314,7	329,5	14,8	104,7
8	Продолжительность одного оборота оборотных средств	дни	1,2	1,1	- 0,1	91,7
9	Коэффициент загрузки оборотных  средств	коэф.	0,0032	0,0030	– 0,0002	93,8
10	Фондорентабельность	%	4,4	4,9	0,5	111,4
11	Коэффициент износа	коэф.	0,091	0,091	–	–
12	Коэффициент годности	коэф.	0,909	0,909	–	–
13	Фонд оплаты труда	млн. руб.	935192	1107862,3	172670,3	118,5
14	Производительность труда	млн.руб./чел.	2,136	2,364	0,228	118,5
15	Рентабельность оборотных средств	%	70,16	77,45	7,29	110,4

 

Задача № 2

На основании калькуляции себестоимости добычи нефти определить экономический эффект в результате внедрения программы «Стабилизации добычи нефти» по НГДУ как:

применение современных технологий МУН;

переход на собственные технологии МУН пластов.

                                                                        

Таблица 5.3.

№ пп/п	Наименование  показателей	Ед. изм.	Вариант№ 6
1	Прирост добычи нефти,	тыс.т.	301
2	Цена 1 т нефти	руб.	6950
3	Дополнительные капитальные вложения,	млн.руб.	27
4	Дополнительные эксплуатационные затраты	млн.руб.	669

 

Условно-переменными расходами  считаются пункты 1,2,6,7,11.

Объем продукции за условный год до внедрения мероприятий:

А₁= Σ С₁/ Σ С₁’

А₁ = 5845484 / 3652 = 1601 тыс. тонн.

Расчет показателей эффективности

1. Расходы на энергию по извлечению  нефти:

                            Δ3_э=ΔА* С_эу,                                                 

где ΔА - прирост добычи нефти;

      С_эу - удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы на энергию по извлечению нефти», руб./т:

Δ3_э = 19,09*301= 5731,04 тыс.руб.

2. Расходы по искусственному  воздействию на пласт:

Δ3_и=ΔА* С_иу,

где С_иу – удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы по искусственному воздействию на пласт», руб./т:

Δ3_и = 258,33 * 301 = 77757,33 тыс.руб.

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти:

                       Δ3_ст=ΔА* С_сту,                                                    

где С_сту - удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы по сбору и транспортировке нефти», руб. /т:

Δ3_ст = 182,79 * 301 = 55019,79 тыс.руб.

7. Расходы по технологической подготовке нефти:

                            Δ3_п=ΔА* С_пу,                                               

где С_пу - удельные затраты на 1 тонну нефти по статье «Расходы по технологической подготовке нефти», руб./т:

Δ3_п = 51,40 * 301= 15471,4 тыс. руб.

11. Прочие производственные расходы:

                          Δ3_проч=ΔА* С_проч,                                         

где С_проч  - удельные  затраты  на   1   тонну  нефти  по  статье  «Прочие производственные  расходы», руб./т:

Δ3_проч = 3343,71 * 301 = 1006456,71 тыс.руб.

5. Амортизация скважин составляет 9,1%. Рассчитаем сумму амортизации по формуле:

А=∆К * На

А =27000 * 9,1/100 = 2457 тыс. руб.

Объем продукции за условный год после внедрения мероприятий:

А₂ = ∆А + А₁

А₂ = 1601 + 301 = 1902 тыс. руб

С₂ = З_t + С₁

1. 25434 + 5731 = 31165 тыс.руб. 

2. 382611 + 77757,33 = 460368,33 тыс.руб.

5.  99984 + 2457 = 102441 тыс.руб.

6. 251990 + 55019,79 = 30009,79 тыс.руб.

7. 118228 + 15471,4 = 133699,4 тыс.руб.

11. 3528349 + 1006456,71 = 4534805,71 тыс.руб.

Себестоимость единицы  продукции после проведенных  мероприятий :

С₂’= С₂ / А₂

1. 31165/ 1902 = 16,39 руб.

2. 460368,33 / 1902 = 242,04 руб.

3. 42780 / 1902 = 22,49 руб.

4. 9967 / 1902 = 5,24 руб.

5. 102441 / 1902 = 53,86 руб.

6.  307009,79/ 1902 руб.

7. 133699,4 / 1902 = 70,29 руб.

8. 701279 / 1902 = 368,71 руб.

352955/1902 = 185,57 руб.

9. 531067 / 1902 = 279,22 руб.

10.153345 / 1902 = 80,62 руб.

11.4534805,71 /1902 – 2384,23 руб.

380/1902 = 0,2 руб.

3527969/1902 = 1854,87 руб.

Подсчитанные данные заносим в таблицу 5.4.

 

Расчет изменения себестоимости  добычи нефти до и после проведения мероприятия

                                                                                   Таблица 5.4.

№	Наименование статей затрат	Себестоимость до внедрения		Доп.затраты, Зt, тыс.руб.	Себестоимость после внедрения
		Всего затрат, С1, тыс.руб.	На 1 т. тов. нефти, С2, тыс.руб.		Всего затрат, С’1, тыс.руб.	На 1 т. тов. нефти, С’2, тыс.руб.
		С1	С2	Зt	С’1	С’2
1	Расходы на энергию по извлечению нефти	25434	16,34	5731,04	31165	16,39
2	Расходы по исскуственному воздействию на пласт	382611	245,77	77757,33	460368,3	242,04
3	Основная зар.плата  производственных рабочих	42780	27,48	-	42780
4	Отчисления на социальные нужды	9967	6,40	-	9967
5	Амортизация скважин	99984	64,22	2457	102441
6	Расходы по сбору и транспортировке  нефти	251990	161,87	55019,79	307009,79
7	Расходы по технологической  подготовке нефти	118228	75,94	15471,4	133699,4
8	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	701279	450,76	-	701279
	В т.ч. расходы по ПРС	352955	226,72	-	352955
9	Цеховые расходы	531067	341,13	-	531067
10	Общепроизводственные  расходы	153345	98,5	-	153345
11	Прочие производственные расходы	3528349	2266,44	1006456,71	4534805,71
	В т.ч. платежи за пользование  недрами	380	0,24	-	380
	НДПИ	3527969	2266,20	-	3527969
12	Производственная себестоимость валовой продукции:	5845484	3754,86	787759	6633243
13	Производственная себестоимость товарной продукции	5672812	3652,15	787759	6460571

 

 

Рассчитаем экономию эксплуатационных затрат по формуле:

∆С = (С₁’ - С₂’) *А₂

∆С = (3652,15– 3369,73) * 190200 = 138,64 млн. руб.

Экономический эффект за год рассчитывается как:

Э_t  = Р_t - 3_t - Н_t,                                        

где Э_т – экономический эффект мероприятия за расчетный период, руб.;

Р_т – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия, руб.;

З_т – стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия, руб.;

Н – налоги (20% от балансовой прибыли)

3_t  = ΔА *  С₂',                                              

С₂'= С₂/А_2,                                                                             

С₂' = 6460571/1902 = 3396,73 тыс. руб./т.;

З _t = 301 * 3396,73 = 1022,42  млн. руб.;

Р_t = ΔА * Ц_t,

Р_t = 301 * 6950 = 2091,95 млн. руб.;

Таким образом, экономический  эффект составит:

Э_т = 2091,95 -1022,42-213,91  = 855,62 млн. руб.

В результате мероприятия  суммарный объем добычи нефти за год увеличился на 301 тыс.т. Экономический эффект полученный от мероприятия равен 855,62 млн. руб. Проанализировав результаты расчетов можно сделать вывод, что применение современных технологий МУН и переход на собственные технологии МУН пластов целесообразен.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В заключение можно сказать, что затраты предприятия отражают совокупность его фактических расходов на осуществление уставной деятельности в течение расчетного периода.

   От суммарного объема затрат зависит основной результативный показатель деятельности предприятия – масса прибыли.

Данный путь улучшения  финансовых результатов теряет свою актуальность из-за конфискационного характера налоговой системы. Снижение расходов на производство единицы выпускаемой  продукции по сравнению с аналогичным  показателем у конкурентов улучшает финансовый результат, то есть прежнюю цену на продукцию, предприниматель имеет возможность получать с каждой единицы дополнительную прибыль.

Целесообразность затрат обеспечивается на стадии планирования, подтверждается финансовыми расчетами. Данное требование соблюдается даже в части расходов, не обеспечивающих прямого экономического эффекта, имеющих социальную и экологическую направленность.